Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 
 

Описание  хозяйственной деятельности предприятия       

ООО «Инвест-Трейд» зарегистрировано в 2008 году в Пролетарском районе г. Ростова-на-Дону. Учредителями являются физические лица. Уставный фонд общества сформирован за счет взносов учредителей и составляет 10 000,00 рублей, распределен между учредителями в равных долях.

      Основной  вид деятельности- оптовая продажа  строительными материалами.

Первый  склад был открыт ООО «Инвест-Трейд» в г. Азове в 2008 году. Где кампания занимается оптовой продажей цемента, импортируемым из Турции. В 2010 году фирмой был открыт второй склад в г. Ростове-на-Дону, где кампания осуществляет торговлю цементом различных марок производства ООО «Новороссцемент».

Численность сотрудников  предприятия в настоящее  время составляет 15 человек.        

Основная  группа покупателей продукции предприятия  – юридические лица.        На  сегодняшний день численность клиентов предприятия  составляет 50-60 юридических лиц по Ростовской области.       

Выручка предприятия за 2009 год составила   162 миллиона рублей  без учета НДС. Стратегия предприятия направлена на укрепление и расширение существующего сегмента, постоянное улучшение качества обслуживания.

  Ассортимент и характеристики продаваемой продукции.

Компания  «Инвест-Трейд» реализует Белый и Серый (быстротвердеющий) турецкий цемент марок CEM I 52.5 R, CEM I 42.5 R, произведенный по Европейскому стандарту EN-197-1. Расфасованный в биг- беги и слинг-беги Белый цемент, также как и Серый попадает в Россию морским путем напрямую из Турции и переваливается в портах г. Ростова-на-Дону и г. Азова. Турецкий цемент в биг-бегах имеет герметичную упаковку и храниться на открытых складах. В то время как цемент в слинг-бегах храниться только в сухих крытых складах и выгружается из сухогрузов в сухую погоду.

  Серый турецкий цемент марок CEM I 52.5 R и CEM I 42,5R – это цемент быстротвердеющий и может использоваться во всех областях строительных и отделочных работ. Преимущества его сводятся к тому, что данный цемент быстро набирает прочность в раннем возрасте при том же сроке схватывания. Турецкий быстротвердеющий цемент в 3-суточном возрасте достигает прочности, равной 7-суточной прочности обычного цемента. Он идеально подходит для производства тротуарной плитки, пенобетона, пеноблоков и в России практически не производится. Турецкий цемент отличается высокой морозоустойчивостью, он не теряет своих качеств при многократном замерзании и оттаивании, что немаловажно для сурового климата России.

Белый цемент – это уникальный строительный материал, широко применяемый в нашей стране и за рубежом. Высокая светоотражающая способность определяет сферы его использования в области благоустройства, наружных и внутренних отделочных работ. Кроме того, белый цемент является прекрасным сырьем для производства напольных покрытий, лестничных маршей, облицовочных плиток и сухих строительных смесей.

Портландцемент  без минеральных добавок марки (ПЦ 600 — Д0) -      ПЦ600-Д0 применяется в производстве бетонных и железобетонных конструкциях, для  изготовления сборного железобетона. Преимущество качественной характеристики - это интенсивное твердение в начальный период, т.е. уже на второй день бетон, с использованием ПЦ 600-Д0 набирает такую же прочность, как бетон с обычным цементом через неделю. Этот цемент выпускается по закрытому циклу помола, что гарантирует его однородный гранулометрический состав и полное соответствие прочностной характеристики.

Портландцемент  без минеральных добавок марки 500 (ПЦ 500 - Д0) -      ПЦ 500 - Д0 применяется для изготовления бетонов  сборных и монолитных конструкций и изделий зданий и сооружений различного назначения.

Портландцемент  с минеральными добавками марки 500 (ПЦ 500-Д20) -      ПЦ 500-Д0 применяется  для изготовления бетонов сборных  и монолитных конструкций и изделий  зданий и сооружений различного назначения. И другие марки цемента.

Организация оперативного финансового  управления

Базовые условия оперативного финансового управления предприятием.        

Финансовая  служба предприятия: организация финансового  менеджмента (структура  финансового управления); распределение обязанностей (задачи и функции); взаимодействие с другими службами управления предприятием.     

Функции финансово отдела выполняет  бухгалтерия. Долгосрочное управление финансами осуществляется непосредственно генеральным директором.        

Главный бухгалтер  подчиняется  непосредственно генеральному директору.       

Оперативное управление финансами включает контроль наличия и движения денежных средств  на расчетном счету предприятия, анализ договоров поставки и продажи , контроль над расходами отделов предприятия, их целесообразностью и соответствием бюджету. Работа по оперативному финансовому управлению ведется в тесном контакте с коммерческим отделом и бухгалтерией.  

 Основными центрами затрат и ответственности,склады в г. Азов,  в г. Ростове-на-Дону, коммерческий отдел, офис генерального директора. Затраты обобщаются  бухгалтерией в контакте с руководителями отделов - центров затрат, после чего согласуются с генеральным директором.       

Финансовый  план предприятия, входящий в систему бюджетов и являющийся ее завершающим элементом, является документом скорее прогнозного, чем собственно планового характера, причиной чему является как молодость системы бюджетирования, так и нестабильность рынка, на котором оперирует предприятие.

Коммерческие  банки, обслуживающие  предприятие.       

Основными банками - держателями счетов предприятия, на которые поступает выручка, являются Ростовский филиал Банка «Возрождение»  и Банк «Уралсиб». В банках открыты рублевые расчетные счета,  проходят расчеты  с клиентами – юридическими лицами, внутренние платежи, прочие операции предприятия, перечисление заработных плат и налогов. 

Заключенные хозяйственные договора поставки и ход  их выполнения. Обеспеченность договоров соответствующими ресурсами.       

Основными поставщиками предприятия являются  ООО «Филд» , ООО «Ферус» Поставки производятся нерегулярно, крупными партиями.        

Наиболее  распространенные условия договоров  купли-продажи – поставка на условиях  самовывоза,  100 % предоплата.  

Ход реализации продукции  по номенклатуре, качеству и в сроки в  соответствие с заключенными договорами. Выявить  причины отклонений от условий, предусмотренных договорами.       

Предприятие поставляет цемент российского и  турецкого производства по г. Ростову-на-Дону и по Ростовской области. Стандартный договор подразумевает   поставку цемента согласно письменной заявке клиента, в которой указывается заявленное количество цемента, марка и номер машины, осуществляющей доставку , ФИО и паспортные данные водителя.           

Оплата  производится  только в  безналичной  форме . Счета за цемент выставляются после получения письменной заявки клиента. Отгрузка цемента осуществляется по 100 % предоплате, либо по гарантийному письму с указанием сроков оплаты.

Фактически  применяемые формы  расчетов. Очередность  списания денежных средств  со счетов предприятия.       

Все расчеты предприятия производятся в безналичной форме, как описано в предыдущих пунктах.        

Оплата  цемента, закупаемого у  поставщиков, производится  платежами,сумма которых определяется в зависимости от количества, заявленного покупателями.       

Выплата заработной платы сотрудникам  производится как в наличной форме из кассы предприятия, так и в безналичной форме на банковский карты, в зависимости от желания  сотрудника. Начисление заработной платы происходит ежемесячно, выдача аванса с 15 по 18 число отработанного месяца, заработная плата с 5 по 8 числа, месяца следующего за отработанным месяцом.    

      Прочие  платежи, как то оплата приобретения основных средств,  транспортных расходов, оплата расходов по маркетингу, представительских расходов, носят разовый характер. 

Работа  по организации безналичных  расчетов с покупателями. 

Стандартный договор поставки цемента подразумевает  условия 100% предоплаты. В случае договоренности с клиентом подписывается договор с отсрочкой платежа, сроки которой заранее оговариваются сторонами.       

Дебиторская задолженность, образующаяся в расчетах с этими клиентами, не всегда оплачивается в срок. Клиентский договор подразумевает следующие меры по взысканию просроченной задолженности: за каждый день просрочки взимается пеня в размере 0,1%; в случае систематических неплатежей предприятие имеет право приостановить поставки до полного погашения долга. При этом клиент переходит в разряд неблагонадежных, и впоследствии поставка  товара ему осуществляется только по предоплате.        

Расчеты наличными деньгами  используется только в расчетах по заработной плате и в  расчетах с подотчетными лицами. Лимит по кассе в 2010 году установлен нулевой.      

Платежи в бюджет.       

За 2009 год выручка предприятия с  учетом НДС  составила 191 миллион рублей, чистая прибыль – 1 миллиона . При этом налоговые платежи в Федеральный бюджет, бюджеты города  Ростова-на-Дону и Ростовской области области составили 1,2 миллионов рублей, из которых на НДС приходилось 34%, налог на прибыль – 54%,  налог на имущество – 7%.       

Налогооблагаемая  прибыль составила в 2009 году 1,3 миллионов рублей, или 23% от всей прибыли до налогообложения.  

Косвенные налоги – НДС  составили 470 тысяч рублей.

Налог  на прибыль  составил  648  тысяч  рублей.

Оперативное финансовое управление.        

Оперативное финансовое планирование предприятия  направлено на поддержание баланса  текущих денежных потоков. Оперативные  финансовые планы выполняют функцию  главного инструмента действенного и систематического контроля за его денежными доходами и расходами, позволяющего определить достаточность собственных средств предприятия для бесперебойного финансирования его текущей деятельности и размер необходимого для этого внешнего финансирования.       

Основными документами оперативного финансового  планирования являются кассовый план и платежный календарь.

 

   Кассовый  план

 

       Кассовый  план – это план оборота, то есть поступления и расходования наличных денежных средств по счету «Касса». Теоретически, он включает 4 раздела – поступление наличных денег, расходование наличных денег, расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда и сроки выплат по фонду оплаты труда.       

Однако  на рассматриваемом предприятии  наличные расчеты сведены к минимуму.   Наличные расчеты охватывают лишь расчеты с сотрудниками по заработной  плате и расчеты с подотчетными лицами  и составление отдельного кассового плана на предприятии не предусмотрено.   

 

  Платежный календарь

 

       Платежный календарь  – это подробный финансовый документ, отражающий оперативный денежный оборот предприятия. Основное его назначение состоит в обеспечении соответствия расходов предприятия предполагаемым доходам, как по суммам, так и по срокам. Платежный календарь обеспечивает выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует изменения, происходящие в платежеспособности предприятия. Он позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский и коммерческий кредит.       

Платежный календарь на предприятии составляется на месяц. Он является частью системы  бюджетов.        

В качестве примера привожу платежный  календарь на июль 2010.  

Наименование                                                            Тыс. руб.

Остаток денежных средств  на начало периода 1,818