Анализ финансовых результатов банковской деятельности

Отсутствие  стабильности отражает рискованность  бизнеса. Для выявления стабильных доходов необходимо сравнить структуру  доходов за ряд отчетных периодов. Значительные отклонения свидетельствуют  либо о появлении новых источников дохода в связи с развитием  нового вида операций, либо о единовременных доходах, как правило, связанных  с резким изменением курса иностранной  валюты. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Анализ  расходов банка 

Анализ  расходов банка осуществляется по той  же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы банка можно  разделить на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют: начисленные и уплаченные проценты в тенге, начисленные и уплаченные проценты в валюте. К непроцентным расходам относятся: операционные расходы:уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами,расходы по операциям на валютном рынке; расходы на функционирование банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.). Наиболее крупными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы по выплате процентов по текущим и срочным вкладам связанных с выплатой комиссионных другим банкам и прочим финансово-кредитным учреждениям за предоставленные услуги, по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования;  на заработную плату персонала; n на создание специальных резервов. В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств. Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банку, исполняющему поручения не совершение операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого совершена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию. Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма незначительный. Определенная часть денежных средств банка расходуется на создание резервов. Остальные расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов. Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает анализ двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных прочих страховых резервов). В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения. Сокращению расходов банка будут способствовать улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов) ,оптимальное сокращение непроцентных расходов.

     Выбор методики проведения анализа расходов банка является одним из ключевых элементов организации анализа. Методики анализа доходов и расходов банка зависит от поставленных целей, а также от различных факторов информационного, временного и технического обеспечения.

     Целью структурного анализа доходов банка  является выявление основных их видов  для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических  данных за прошлые годы.

     Для оценки стабильности доходы делятся  на две группы.

• К первой группе относятся операционные доходы - процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными.
• К нестабильным доходам относятся - доходы от операций на рынке, т. е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер.

     Нежелательно, чтобы вторая группа поступлений  средств определяла размер и темпы  роста общего дохода банка.

     Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов  расходов, темпов и факторов их роста. Нa основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка. Например, при анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства.

     Особое  внимание при детальном анализе  расходов уделяется:

• соотношению процентного и непроцентного расхода;
• доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием рисков;
• причинам изменения величины отдельных видов расходов.

1.3 Анализ прибыли и рентабельности банка 
 

Для оценки прибыли банка в зависимости  от видов его деятельности, а также  детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках. Расчетные данные по этой методике необходимо производить поквартально и накопленным итогом по состоянию  на конец каждого квартала.

Анализ, основанный на таком разделении слагаемых  прибыли, позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике и  отследить изменения в структуре  прибыли по видам деятельности. При  этом с позиций прибыли активы банка можно разделить на приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в крайне ограниченном размере.

К активам, приносящим доход, относятся кредиты  банкам, физическим

и юридическим  лицам, государственные ценные бумаги, прочие ценные бумаги для перепродажи.

Процентная  прибыль напрямую зависит от процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям.

Договорный  ссудный процент формируется  на основе цены кредитных ресурсов и спрэда. Спрэд представляет разрыв между процентными ставками, по которым банк получает средства и по которым выдает их заемщикам. При этом должна учитываться реальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль.

Кроме того, договорный процент должен учитывать  темпы инфляции

и банковские риски.

Базой для расчета реальной стоимости  привлеченных ресурсов является их номинальная цена.

Средняя номинальная годовая цена привлеченных ресурсов  определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за год, к среднему остатку ресурсов, привлеченных в различных формах. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Анализ  финансовых результатов деятельности  АО «Цеснабанк» 

2.1 Краткая  характеристика деятельности банка 

Банк  был создан в Республике Казахстан 17 января 1992 года, как открытое акционерное  общество, в соответствии с законодательством  Республики Казахстан. В результате внесения изменений в законодательство в 2003 году, 26 декабря 2003 года банк был  перерегистрирован в акционерное  общество. Банк осуществляет свою деятельность на основании  генеральной лицензии на проведение банковских и других операций и деятельности на рынке  ценных бумаг от 12 октября 2009 года.

Крупным акционером АО "Цеснабанк" является АО "Корпорация "Цесна". 
АО "Корпорация "Цесна" - крупнейшая инвестиционная компания, которая осуществляет свою деятельность, как на рынке Казахстана, так и за рубежом. Сегодня это национальный бренд с двадцатилетней историей уверенного роста, продукция которого прочно вошла в жизнь большинства казахстанцев.  
АО "Цеснабанк" имеет два дочерних предприятия «TSESNA INTERNATIONAL B.V.» и АО «Дочерняя организация АО «Цеснабанк» Страховая компания «Цесна-Гарант». «TSESNA INTERNATIONAL B.V.» - компания специального назначения для привлечения финансовых ресурсов на международных рынках капитала и предоставления данных ресурсов Банку. 
АО «ДО АО «Цеснабанк» СК «Цесна-Гарант» - страховая компания, ранее имела название АО"СК"САК Иншуранс".  
Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса.  
Банковские услуги: депозиты, кредиты, расчетно-кассовое обслуживание, cейфовый депозитарий, дорожные чеки , брокерские услуги, овердрафт (для юр.лиц), финансовый лизинг (для юр.лиц), управления счетами с помощью системы "Банк-Клиент"(для юр.лиц), кастодиальные услуги (для юр.лиц), оплаты платежей через банкоматы, различные платежи (мобильная связь, кабельное ТВ, коммунальные, интернет, телефония),  
Виды денежных переводов: Western Union, ЮНИСТРИМ, ЛИДЕР  
Платежные карточки: VISA Electron, VISA Instant Electron, VISA Classic, VISA Gold, VISA Platinum, Visa Prepaid, CashBerry .  
Цеснабанк входит в реестр банков-участников системы гарантирования депозитов Цеснабанк является участником программы «Дорожная карта бизнеса 2020». 
Программа «Дорожная карта бизнеса 2020» разработана для реализации послания Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева народу Казахстана «Новое десятилетие – Новый экономический подъем – Новые возможности Казахстана» и Стратегического плана развития Казахстана до 2020 года. Программа является одним из механизмов реализации Государственной программы по форсированному индустриально-инновационному развитию Республики Казахстан на 2010 – 2014 годы.

По результатам 2010 года АО «Цеснабанк» сохранил лидирующие позиции среди пяти банков по темпам роста привлеченных депозитов клиентов.

     «Цеснабанк» представляет собой универсальную финансовую группу, которая предлагает широкий спектр услуг (банковские услуги, пенсионные накопления, страхование, лизинг, брокерско-дилерские услуги, услуги по управлению активами) населению, представителям малого и среднего бизнеса (МСБ), корпоративным клиентам. Рейтинг Банка по оценкам рейтинговых агентств составляет: Moody’s Investor Service (Е),и Standard&Poor’s (BB+).

     Чистая  прибыль выросла на 33% с 458548 тыс. тенге в 2009 до 682262 тыс.тенге в 2010. Прибыль до налогообложения выросла на 27% с 506157 тыс. тенге до 685954 тыс.тенге. Чистый процентный доход до отчислений в резервы на обесценение вырос на 11% с 6529244 тыс.тенге до 7292050 тыс.тенге.

     Доход от операционной деятельности вырос на 95% с 1099571тыс.тенге до 22124038 тыс.тенге (доход от операционной деятельности включает в себя чистый процентный доход, чистые доходы по услугам и комиссии, прочие непроцентные доходы, за вычетом понесенных страховых выплат).

     Процентные  доходы увеличились на 24% с 12589903 до 16509879 тыс. тенге.

     Комиссионные  доходы  в 2010 году составили 3613202 тыс.тг что выше на 31% по сравнению с 2009 годом, когда они насчитывали 2501474 тыс.тг.

     Активы  выросли на 23% с 175325720 тыс. тенге на конец 2009 года до226173879 тыс. тенге на конец 2010 года.

     Займы клиентам за вычетом суммы резервов под обесценение выросли на 20% с 15839372тыс. тенге до19669501 тыс. тенге.

     Средства  клиентов выросли на 33% с 119119150 тыс. тенге до 176680054 тыс. тенге.

     Выпущенные долговые бумаги уменьшились на 51% с 17687610 тыс. тенге до8805064 тыс. тенге.

     Капитал Банка вырос на 27% с15652675 тыс. тенге до 21334937. тенге. Процентный доход вырос на 16% по сравнению с 2009 годом и составил 21153546 тыс.

     Процентные расходы выросли на 19% с 17801078 за 2009 год до 21153546 в 2010 году.

     Обязательства в 2009 году составляли 159663045,в 2010 году составили 204838942,произошло увеличение на 23%.

     Затраты на персонал увеличились на 12%. На конец 2009 года затраты а персонал составляли 2835800,на конец 2010 года составили 3190365 тыс. тенге.

     Произошло увеличение прочих общих административных расходов на 30%. В 2009 году составляли 3540239,на конец 2010 года составили 5047058 тыс. тенге.

     Расход  по подоходному налогу в 2010 году составил 117536 тыс. тенге.

Применимая  налоговая ставка составляет 20%. В 2009 году правительство объявило, что  ставки по подоходному налогу для  казахстанских компаний будут составлять 20% в 2009-2012 годах, 17,5%  к 2013 году и 15% в  последующие годы. В ноябре  2010 года правительство отменило снижение ставок и объявила, что ставка подоходного  налога сохранится на уровне 20%.

По состоянию  на 31 декабря 2010 года имелось 20 заемщиков  или групп связанных заемщиков(2009 год:8), кредиты которым составляют более 10% капитала. Совокупный объем данных кредитов на 31 декабря 2010 года  составляет 75509186 тыс. тенге (2009 год:30717575 тыс. тенге)