Анализ финансовой деятельности

   Размеры  прибыли и возможность ее роста находятся в сложной зависимости от целого ряда факторов, важнейшие из которых следующие:

• объем реализации;
• структура стоимости реализуемой продукции;
• величина других доходов и расходов, входящие в состав прибыли;
• уровень налогообложения прибыли.

   За счет  чистой прибыли может происходить  образование резервных фондов, осуществляться  отчисления на благотворительные  цели, уплачиваются проценты по  ссудам банка, полученным на  восполнение недостатка оборотных  средств, на приобретение оборотных  средств и других средств. Из чистой прибыли уплачиваются штрафы и расходы по возмещению ущерба, подлежащие в соответствии с действующим законодательством внесению в бюджет разных уровней. В нашем варианте предприятие покрывало убыток, образовавшийся в результате расходов, обусловленных некачественным выполнением работ подрядными организациями для последующей выплаты другим организациям, устраняющим установленные дефекты, из чистой прибыли в течение всего анализируемого периода.

   Из проведенного  анализа стало понятно, что для улучшения финансового положения предприятию необходим собственный капитал, а соответственно и большая прибыль. 

  Анализ факторов, влияющих на прибыль от реализации продукции. 

   На прибыль,  получаемую от реализации продукции,  влияют следующие факторы:

• выполнение плана по реализации продукции: на сколько процентов будет выполнен план по реализации, на столько же процентов будет выполнен план по прибыли за счет этого фактора;
• снижение производственной себестоимости: влияние этого фактора определяется как разность между фактической себестоимостью и плановой, пересчитанной на фактический объем и ассортимент продукции;
• изменение коммерческих расходов: влиянию фактора определяется как разность между фактической суммы коммерческих расходов и плановой, скорректированной на процент выполнения плана по реализации продукции;
• изменение оптовых цен: влияние определяется как разность между фактическим выпуском продукции по новым и старым ценам;
• качество продукции: DТп =  DРо = Внв.отч. х Ц1 (Ксотч х Кспл),

где Ро - объем реализованной продукции;

    Внв.отч. - выпуск продукции в натуральном выражении;

    Ц1 - цена 1ого сорта;

    Кс - коэффициент сортности.

• сдвиг в ассортименте: влияние фактора определяется как разность между отклонением в выполнении плана по прибыли и влиянием всех предыдущих факторов.

 

Таблица 1

 

1. Определяем  полную себестоимость продукции (услуг) по плану и отчету:

Сп пл = п.1 + п.2

Сп пл = 20673 + 1984 = 22657 (тыс.руб.)

Сп отч = п.1 + п. 2

   Сп отч  = 25398 + 1814 = 27212 (тыс.руб.) 

2. Определяем  прибыль от реализации продукции (услуг):

 

Пр = Ро - Сп

Пр пл = 6526 - 22657 = -16131 (тыс.руб.)

Пр отч = 6750 - 27212 = -20462 (тыс.руб.) 

3. Определяем  отклонения по прибыли:

 

Пр = -20462 - (-16131) = -4331 (тыс.руб.) 

4. Определяем  процент отклонения по прибыли:

   -20462

Пр = -16131 х 100 = 126,85 (%) 

   План по прибыли не довыполнен на 4331 тыс.руб., что составляет 126,85 %. 

5. Определяем  факторы влияющие на отклонения прибыли:

 

   6750

   6526 х  100 = 103 (%)

6. Определяем влияние выручки от реализации на прибыль:

-16131 х 30

      100   = -4839,3 (тыс.руб.) 

7. Определяем влияние производственной себестоимости:

   20673 х 103

     25398 -     100     = 4104,81 (тыс.руб.)

   

8. Определяем влияние  управленческих расходов на прибыль:

             1814 х 103

    1984 -     100    = 155,58 (тыс.руб.) 

9. Обобщаем влияние  трех факторов:

 

    -4839,3 + 4104,81 + 155,58 = -578,91 (тыс.руб.) 

10.Определяем влияние  сдвигов в ассортименте: 

    -578,91 - (-4331) = 3752,09 (тыс.руб.)    
 

   В результате  сдвигов в ассортименте прибыль  уменьшилась 

на 3752,09 тыс.руб. 
 

   Таким образом,  из расчетов видно, что на увеличение прибыли повлияло только снижение управленческих расходов. В течении года управленческие расходы предприятия сократились за счет сокращения управленческого персонала.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                    Анализ рентабельности. 

   Рентабельность - это показатель прибыльности. Финансовое  состояние предприятия в значительной  мере зависит от его рентабельности.

   Различают  рентабельность:

• рентабельность капитала - определяется отношением балансовой (валовой, чистой) прибыли к средней готовой стоимости собственного капитала;
• рентабельность производственных фондов - определяется отношением валовой прибыли (чистой) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормированных оборотных средств:          Пч___

                Рпр.ф = Оф + Ос х 100

               

   1499779____

    Рпр.ф = 1499738 + 205  Х 100 = 99,99 (%) 
 

• рентабельность  всего имущества:          Пч______

                             Рпр.ф = Оф + Ос + Дс х 100

(%) - чтобы выразить в процентах

                  1499779_______

  Рпр.ф = 1499738 + 205 + 1643 Х 100 = 99,88 (%) 
 

• рентабельность  продаж (оборота) - определяется отношением прибыли от реализации продукции (Пр), работ, услуг или чистой прибыли к сумме выручки (Врп):    _Пр_

           Рпрод. = Врп х 100 (%)

                           

              -20462

  Рпрод. =  6750   Х 100 = -303,14 (%) 
 

• рентабельность  продукции - определяется отношением прибыли от реализации данной продукции к полной ее себестоимости:

 

       _Пр

                Рпр. = Сп х 100 (%)

         -20462

  Рпр. = 25398 Х 100 = -80,57 (%) 

• рентабельность  финансовых вложений - определяется отношением доходов, полученных по ценным бумагам и от долевого участия в уставный капитал других предприятий (стр. 80 в Ф. №2) к средней стоимости финансовых вложений (стр. 140+250 Ф.№1) и умноженное на 100.

 

Рфв = 0 (%)  
 
 

   Сущность, задачи  и источники анализа  финансового состояния  предприятия. 
 

   Анализ  финансового состояния - это глубокое  исследование финансовых отношений  и движения финансовых ресурсов  в едином производственно-торговом процессе. 

Задачи  анализа: 

1. Оценка прибыльности предприятия, рентабельности и влияющих на них факторов.
2. Выявление финансовой устойчивости.
3. Изучение эффективности использования финансовых ресурсов.
4. Оценка использования капитала.
5. Изучение кредитоспособности предприятия.
6. Установление уровня самофинансирования и валютной самоокупаемости.

 
 

Источники: 

1. Форма № 1 (бухгалтерский  баланс)
2. Форма № 2 (отчет о прибыли и убытках)
3. Приложение № 5 к балансу
4. Журналы-ордера (4,6,8,10)
5. Данные оперативного и бухгалтерского учета

 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ  наличия и обеспеченность предприятия                  собственными оборотными средствами (СОС). 

   При этом  анализе необходимо определить, какие абсолютные показатели  отражают сущность устойчивости  финансового состояния.

   Для оценки  финансового состояния предприятия  необходимо провести анализ, который  позволяет выявить, насколько  эффективно предприятие использует  свои средства.

   Обобщающим  показателем финансовой устойчивости  является излишек или недостаток  источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств, величины запасов и затрат: 

      ЗЗ = стр. 210 + стр. 220 

ЗЗ на нач.г. = 53 + 0 = 53 (тыс.руб.) 

ЗЗ на кон.г. = 205 + 0 = 205 (тыс.руб.) 

   Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников: 

1. Наличие собственных  оборотных средств:

 

              СОС = стр. 490 - стр. 190 - стр. 290 

СОС на нач.г. = 1501287 - 1501256 - 11132 = -11101 (тыс.руб.)