Учет нематериальных активов

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Важнейшую роль играет Методика оценки финансового состояния Заемщика.

Выпускная квалификационная работа на тему:

Анализ и оценка кредитоспособности организации (на примере ЗАО "Хлебозавод №24")

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Факультет Кафедра

Учетно-статистический Бухгалтерского учета и анализа

хозяйственной деятельности

"Утверждаю"

Представитель кафедры _____________" 21 " сентября 2010 г

ЗАДАНИЕ

ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ СТУДЕНТА

Воропаевой Анастасии Михайловны

1. Тема работы: Анализ и оценка кредитоспособности организации (на примере ЗАО "Хлебозавод №24")

2. Срок сдачи студентом законченной работы 18 января 2011 г.

3. Календарный план

Студент ________________________

Руководитель ___________________

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы анализа платежеспособности и кредитоспособности

1.1 Платежеспособность как характеристика финансового состояния предприятия

1.2 Методы оценки и показатели платежеспособности

1.3 Оценка кредитоспособности

2. Методические основы анализа кредитоспособности ЗАО "Хлебозавод №24"

2.1 Организационно-правовая характеристика ЗАО "Хлебозавод №24", структура управления

2.2 Анализ платежеспособности

2.3 Анализ кредитоспособности

2.4 Оценка финансовой устойчивости

3. Перспективная оценка деятельности предприятия

3.1 Оптимизация методов оценки кредитоспособности заемщика

3.2 Прогнозирование кредитоспособности заемщика

Заключение

Список литературы

Приложение

финансовый устойчивость платежеспособность кредитоспособность

Введение

Национальная экономика слагается из экономик отдельных фирм. Ни одна фирма не функционирует изолированно. В процессе ее производственно-финансовой деятельности возникает обширная система взаимоотношений с другими организациями: поставщиками и подрядчиками, покупателями, банками, налоговыми органами, страховыми организациями и т.п. Все элементы национальной экономики находятся во взаимосвязи и взаимозависимости. Поэтому финансовое состояние организаций предопределяет состояние экономики в целом. Улучшив состояние отдельных фирм, мы можем устранить многие экономические проблемы на макроуровне, т.е. на уровне страны, а в конечном счете - и на мировом уровне.

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности организации, вырабатывается экономическая стратегия ее развития.

Существование в условиях рыночной экономики требует повышения эффективности хозяйствования. Особое значение для достижения этой цели имеет обоснование факторов формирования показателей эффективности работы каждого субъекта хозяйствования с помощью анализа хозяйственной деятельности.

Эффективность хозяйственной деятельности организации определяется в конечном итоге ее финансовым состоянием. Именно в показателях финансового состояния отражается уровень использования капитала и рабочей силы, положение расчетов и влияние формирования выручки, налогов, платежей и сборов на величину чистой прибыли как источника создания фондов накопления и социальной сферы организации, на ее платежеспособность.

В связи с вышеизложенным тема выпускной квалификационной работы интересна и актуальна. Так как в современных экономических условиях кредитование позволяет не только получать прибыль от привлечения дополнительных средств, но и развивать и расширять производственную и хозяйственную деятельность. Данное развитие коммерческих предприятий в системе финансово-хозяйственных отношений способствует стабилизации экономики, а также обеспечению социальной устойчивости общества. Вступая в финансово-хозяйственные отношения с различными субъектами рынка (страхователями, контрагентами, государством и т.д.) и выполняя свои договорные и иные обязательства, коммерческие организации воздействуют тем самым на эффективность всей цепочки экономических взаимосвязей в обществе. В экономике России имеется ряд сложных проблем: инфляция, безработица, дефицит бюджета и т.п., которые необходимо решать. Для экономического развития организациям зачастую требуются дополнительные средства, которые она может взять в качестве кредита. В данном случае особое значение приобретает анализ кредитоспособности. Необходимо постоянно следить за состоянием дел фирмы, вовремя выявлять недостатки ее производственно-финансовой деятельности и своевременно их устранять.

Любая организация должна анализировать финансовое состояние для того, чтобы определять способность своевременно производить расчеты с контрагентами, осуществлять все обязательные платежи, при этом обеспечивая себе нормальную норму прибыли, позволяющую успешно функционировать на рынке. Финансовый анализ широко применяется кредитными организациями для определения кредитоспособности предприятия, обслуживаемого конкретным банком, если оно обратилось с заявкой на получение краткосрочного кредита.

При рассмотрении финансовой деятельности предприятия, анализ представленной документации проводится, прежде всего, с целью определения возможностей предприятия по возврату кредита, выполнения условий кредитного договора, прогноза движения средств и продукции в период пользования кредитом, способности предприятия реализовать и перераспределить денежные потоки для оптимального исполнения обязательств перед бюджетом, банком и другими кредиторами.

Цель работы - используя теоретические подходы к анализу финансовой устойчивости предприятий, провести оценку кредитоспособности предприятия ЗАО "Хлебозавод №24".

Объектом анализа является ЗАО "Хлебозавод №24".

Предмет анализа - база финансовых показателей ЗАО "Хлебозавод №24", характеризующих его финансовую устойчивость, платежеспособность и кредитоспособность.

Для достижения поставленной цели, с учетом объекта и предмета исследования, определены задачи:

1. Рассмотреть теоретические аспекты оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

2. Дать характеристику исследуемого предприятия и провести анализ его финансового состояния.

3. Провести оценку кредитоспособности исследуемого предприятия, и разработать предложения по ее улучшению.

Теоретической и методической основой данной выпускной квалификационной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых специалистов: Сальникова К., Евстифеева А., Белякова А.В., Норда К.В., Сорокина М.Ю., Карамазовой Т, Андреевой Г.В., Ломакиной Е.В., Кабушкина С.Н. и других. Широко и всесторонне изложена методика анализа финансового состояния, платежеспособности, ликвидности, кредитоспособности в учебных пособиях под редакцией профессора Савицкой Г.В.[27] Оценку платежеспособности на основе показателей ликвидности дает Ефимова О.В. в учебном пособии "Финансовый анализ"[17], в частности она показывает недостатки рассчитываемых коэффициентов ликвидности при анализе финансового состояния фирмы. Также информационной основой послужили законодательные и нормативные материалы; методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций (Приложение к приказу ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16) [8], финансовая отчетность объекта исследования ЗАО "Хлебозавод №24" - Бухгалтерский баланс (Форма №1) и Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) за 2007-2009 гг.

1. Теоретические основы анализа платежеспособности и кредитоспособности

1.1 Платежеспособность как характеристика финансового состояния предприятия

Развитие рыночных отношений требует от предприятий повышенной ответственности и самостоятельности в выработке и принятии управленческих решений. Важным фактором при этом является учет интересов большого числа групп заинтересованных лиц: собственников предприятия, потребителей продукции, поставщиков, органов власти, общественных и других организаций. Выполнение предприятием своих обязательств, а также реализация ожиданий заинтересованных групп зависят оттого, насколько предприятие способно выявлять эти потребности и ожидания, эффективно их удовлетворять, выдерживая оптимальный баланс привлекаемых ресурсов и создаваемого добавочного продукта. Указанная способность предприятия требует эффективной координации действий в различных сферах, привлечения наиболее передовых технологий управления.

Под платежеспособностью понимается способность организации своевременно погашать платежи по своим краткосрочным обязательствам при бесперебойном осуществлении производственной деятельности. [26]

Платежеспособность является одним из показателей, показывающим состояние организации отвечать по своим обязательствам, а также характеризующим ее финансовое состояние.

Между тем платежеспособность организации - это её способность своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, т.е. это некая моментальная характеристика предприятия, отражающая наличие необходимой суммы свободных денежных средств для немедленного погашения требований кредиторов.[34] И в тоже время платежеспособность должна быть обеспечена в любой момент времени.

Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату -- рабочим и служащим, дивиденды -- акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.[33]

В качестве внешнего проявления финансовой устойчивости предприятия выступает платежеспособность, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

Платежеспособность предприятия определяет его возможность и способность своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.[24]

Показатели платежеспособности отражают способность предприятия выполнять свои внешние обязательства, используя свои активы. Эти показатели измеряют финансовый риск. То есть вероятность банкротства.

В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно судить об уровне платежеспособности предприятия.[25]

На показатели платежеспособности, а следовательно и кредитоспособности ориентированы основные признаки банкротства:

- невыполнение обязательств перед бюджетом;

- долговые обязательства, превышающие стоимость имущества;

- необеспеченность требований юридических и физических лиц.

Анализ платежеспособности, осуществляется на основе данных бухгалтерского баланса, необходимого не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (например, банков). Прежде чем выдать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.