Теневая экономика в РФ: сущность, структура, основные формы проявления

     Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

     Подходы к определению теневой экономики  различаются также и в зависимости  от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

• теневой рынок;
• неформальную экономику;
• властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

     Если  изучение теневого рынка как неотъемлемого  элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой  экономики не включают.

       Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь немногими исследователями.

     .Исследования  показывают, что система неформальных  коммуникаций является одним  из важнейших механизмов координации  деятельности участников современной  экономики. В сфере теневой (и криминальной) экономики этот механизм выполняет особо важные функции. Неформальные экономические структуры базируются на сетевой форме организации. Под деловой сетью понимается совокупность устойчивых, относительно замкнутых связей между хозяйственными агентами для снижения предпринимательских рисков и обеспечения защиты бизнеса.  

1.2.2. Наиболее значимые сферы теневой экономики в современной России 

     Конкретные  формы и виды теневой экономической  деятельности существенно различаются  в зависимости от отраслевых и иных особенностей.

     Выделим некоторые наиболее значимые сферы  теневой экономики в современной  России [17, с. 30-32]:

     1. Кредитно-финансовая система. 

     В кредитно-финансовой системе получили распространение хищения, в том  числе мошеннические операции в банковской сфере, мошенничества в инвестиционной сфере. Все более широкое распространение получают преступления с использованием информационных технологий (кардинг, компьютерная преступность).

     2. Государственные и муниципальные  финансы.

     В сфере государственных и муниципальных  финансов наиболее опасные проявления теневой экономики связаны с налоговыми преступлениями, незаконным получением возмещения от НДС, хищением бюджетных средств, их нецелевым использованием.

3.  Внешнеэкономическая деятельность.

       В сфере внешнеэкономической  деятельности проявления теневой  экономики связаны нелегальным обращением и перемещением через таможенную границу финансовых, товарных, интеллектуальных, трудовых ресурсов. Велика роль внешнеэкономической сферы в незаконном вывозе капитала и уклонении от уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом активно используются возможности оффшорных юрисдикций.

     4. Рынок ценных бумаг.

     На рынке ценных бумаг теневая экономика проявляется в виде мошенничества, фальсификации документов, недобросовестной котировки ценных бумаг и заключения незаконных сделок с ценными бумагами, использования служебной (конфиденциальной) информации при совершении сделок с ценными бумагами, сокрытия эмиссионного дохода, хищения финансовых средств в крупных и особо крупных размерах.

     5. Страховое дело.

     В сфере страхового дела получили распространение следующие нарушения законодательства:

• осуществление нелицензированной деятельности,
• мошенничество участников страховых отношений.

     Особо опасными являются такие правонарушения как незаконные выплаты, выплаты  по фальшивым свидетельствам, инсценирование страхового случая, завышение страховых сумм, финансовые операции, связанные с ложным банкротством.

     6. Малое предпринимательство.

В сфере  малого предпринимательства теневые  экономические отношения получили значительное развитие. При этом теневой  сектор здесь неоднороден и представлен тремя основными категориями участников:

     а) криминальные предприятия, изначально создаваемые с преступными целями (мошенничество, отмывание денег, незаконная предпринимательская деятельность).

     б) предприниматели, осуществляющие законную деятельность в целях минимизации  налогов и иных обязательств перед  государством.

     в) предприниматели без образования  юридического лица и наемные работники. Значительную часть этой группы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность является вынужденной.  

1.2.3. Типичная структура финансово-хозяйственной группировки в системе теневой экономики 

     Рассмотрим  более конкретно типичную общую  структуру любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную «теневую деятельность», которая обычно включает:

• предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции;
• банк;
• «службу безопасности»;
• связи, конституирующие группировку по тому или иному признаку.

     Одна  и та же хозяйственная деятельность обычно ведется российскими предпринимателями  через несколько фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров. Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно).

     Банк  позволяет оперативно переводить безналичные  деньги в наличные и наоборот, не говоря уж о других операциях. Бывают случаи, что в группировках аналогичную координирующую роль выполняет физическое лицо (ростовщик), однако это представляется скорее исключением, чем правилом.

     ««Служба  безопасности» имеет разные ипостаси: это и обычные охранники, и  спортивные секции, финансируемые группировкой, и «крыша» государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что можно расценивать как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения» [3, с. 41].

     Связи также могут быть очень различными. В этом качестве выступают: обычное (прямое или дальнее) родство, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских  организациях и государственных органах, землячество, этническая принадлежность.

     Как представляется, структуры теневой  экономики в принципе не являются в полном смысле экономическими т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и «силовым министерствам», дублирование предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями, и т.п.

     Причина происходящего проста. Вообще в сложившихся  условиях общего высокого уровня налогообложения  и его явно неравномерного распределения  для значительной части предпринимателей остаются три алгоритма поведения. Первый: бросить «дело», свернуть производство, вывести капитал за границу. Второй выход: пытаться получить те или налоговые льготы. При этом за получение прямых налоговых льгот чиновникам соответствующих уровней «надо платить», так что основа для коррупции налицо, о фактах которой упоминалось выше. Третий вариант: уклониться от уплаты налогов, применить наличные расчеты, уйти в «тень». В этом случае создается почва для криминализации экономических отношений: злоупотреблений государственных чиновников, с одной стороны, развития рэкета и бандитизма – с другой. 

1.2.4. Структура криминальной экономики 

     Вследствие  криминализации, возрастания влияния  организованной преступности, усиления ее общественной опасности целесообразно  выделить самостоятельный сектор криминальной экономики.

     Концепция криминальной экономики ориентирована, прежде всего, на исследование причин, механизмов экономических общественно опасных явлений, а также предупреждение и пресечение общественно опасной активности.

     А.А. Крылов дает следующее определение  криминальной экономики -  «это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг» [11, с. 44]. Криминальную экономику он определяет также как организованную корыстную ненасильственную преступность.

     По  мнению В. Радаева, необходимо  четко  разделять теневую и криминальную экономику. Первая, как считает данный автор, включает экономическую деятельность, которая сознательно скрывается от учета, не фиксируется в официальной отчетности и в специальных договорах. «Очень важно отделять теневую экономику от чистого криминала. Основная часть первой не связана с явным криминалом, ибо эта деятельность по своему содержанию и целям не является нарушением закона, но связана с систематическими выходами за его пределы, чаще всего с целью неуплаты налогов или частичной уплаты налогов, еще каких-то обстоятельств» [11, с. 44].

     Таким образом, объем понятия "криминальная экономика" ограничивается видами деятельности, направленной на извлечение экономической выгоды, посредством совершения иных, кроме налоговых уголовно-наказуемых деяний.

     Данный  подход представляется нам конструктивным, однако все же не вполне оправдано  однозначное и полное исключение из сферы криминальной экономики деятельности экономического характера, скрываемой с целью уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей. Мотивами уклонения от уплаты налогов является не только неоправданно высокая налоговая нагрузка и неэффективность налоговой политики, но и стремление получить конкурентные преимущества, увеличить доходность за счет эксплуатации несовершенства государственной системы контроля. Налоговая преступность стимулируется не только высокими налогами, но и в немалой степени - наличием возможностей при низком уровне риска уменьшить налоговые платежи.

     В условиях высокого уровня криминализации экономики легальная по своему предмету экономическая деятельность часто  используется в качестве объекта  инвестирования доходов, полученных от совершения неналоговых преступлений. Сокрытие может производиться также и для достижения иных целей, например, незаконного вывоза капитала из страны.

     Существует  и более широкий подход к определению  криминальной экономики и, соответственно, пониманию соотношения между  ее понятием и понятием теневой экономики.

     Криминальная  экономика, по мнению ряда авторов - это "специфический экономический  уклад, способ хозяйствования, который  призван обеспечивать определенную, относительно небольшую по численности  группу лиц сверхдоходами, доходами от преступной деятельности, доходами от использования "прорех" в законодательстве" [9, с. 15].

     С этих позиций теневая экономика  понимается в качестве подсистемы экономики  криминальной.

     На  наш взгляд, целесообразно предпочтительно  в качестве ведущего критерия отнесения экономической деятельности к криминальной экономике использовать признак общественной опасности.

     Криминальная  экономика охватывает экономические  общественно опасные деяния трех видов:

• криминализованные, влекущие уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством;
• некриминализованные, но влекущие юридическую ответственность в соответствии с нормами других отраслей права;
• некриминализованные и не влекущие юридической ответственности (пробелы правового регулирования).