Теневая экономика мира и России

Существуют два особых сектора экономики, которые также  являются неконтролируемыми, нерегламентированными  и не отражаемыми, как правило, в  статистическом учете. Это сектора  домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно-необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п.

Признаками общинной экономики  являются: производительный, непротивоправный, характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываемый  характер.

Данные сектора, по мнению ряда авторов, не следует относить к  «теневой» экономике [11,с.13].

Связано это с тем, что  сокрытие от учета и налогообложения  в этих сферах не происходит. Обязанности  официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит противоправного  характера.

Некоторые авторы относят  эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики.

В зависимости от характера  участия в производстве ВВП могут быть выделены производительная и перераспределительная сферы.

В структуре производительного  сектора, обеспечивающего реальный вклад в производство ВВП, выделяются:

а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной  экономике;

б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму;

в) запрещенная законодательством  экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор «теневой» экономики включает различные преступления экономической направленности. Для описания этой части «теневой» экономики Т.И. Корягина использовала понятие "фиктивная экономика", под которой понимается «экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег» [8,с.26].

В.О. Исправников включает в этот сектор также деятельность, направленную на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе организованных коррупционных  связей [6,с.56].

По  отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику «теневые» отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, «теневая» экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым.

Параллельная (вторгающаяся) экономика – «теневые» отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников.

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

• «теневое» производство;
• теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);
• «теневой» обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);
• «теневое» потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка «теневой» экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая «теневую» экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

Подходы к определению  «теневой» экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

• «теневой» рынок;
• неформальную экономику;
• властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение «теневого» рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают.

Исследования показывают, что система неформальных коммуникаций является одним из важнейших механизмов координации деятельности участников современной экономики. В сфере  теневой (и криминальной) экономики  этот механизм выполняет особо важные функции. Неформальные экономические  структуры базируются на сетевой  форме организации. Под деловой сетью понимается совокупность устойчивых, относительно замкнутых связей между хозяйственными агентами для снижения предпринимательских рисков и обеспечения защиты бизнеса. [6,с.111]

Наиболее значимые сферы «теневой» экономики в современной России

Конкретные формы и  виды «теневой» экономической деятельности существенно различаются в зависимости от отраслевых и иных особенностей.

Выделим некоторые наиболее значимые сферы «теневой» экономики в современной России [15,с.30-32]:

1. Кредитно-финансовая система. 

В кредитно-финансовой системе  получили распространение хищения, в том числе мошеннические операции в банковской сфере, мошенничества в инвестиционной сфере. Все более широкое распространение получают преступления с использованием информационных технологий (кардинг, компьютерная преступность).

2. Государственные и муниципальные  финансы.

В сфере государственных  и муниципальных финансов наиболее опасные проявления «теневой» экономики связаны с налоговыми преступлениями, незаконным получением возмещения от НДС, хищением бюджетных средств, их нецелевым использованием.

3.  Внешнеэкономическая  деятельность.

 В сфере внешнеэкономической  деятельности проявления теневой  экономики связаны нелегальным  обращением и перемещением через  таможенную границу финансовых, товарных, интеллектуальных, трудовых  ресурсов. Велика роль внешнеэкономической  сферы в незаконном вывозе  капитала и уклонении от уплаты  налогов и других обязательных  платежей. При этом активно используются  возможности оффшорных юрисдикций.

4. Рынок ценных бумаг.

На рынке ценных бумаг «теневая» экономика проявляется в виде мошенничества, фальсификации документов, недобросовестной котировки ценных бумаг и заключения незаконных сделок с ценными бумагами, использования служебной (конфиденциальной) информации при совершении сделок с ценными бумагами, сокрытия эмиссионного дохода, хищения финансовых средств в крупных и особо крупных размерах.

5. Страховое дело.

В сфере страхового дела получили распространение следующие нарушения законодательства:

• осуществление нелицензированной деятельности,
• мошенничество участников страховых отношений.

Особо опасными являются такие  преступления и правонарушения, как незаконные выплаты, выплаты по фальшивым свидетельствам, инсценирование страхового случая, завышение страховых сумм, финансовые операции, связанные с ложным банкротством.

6. Малое предпринимательство.

В сфере малого предпринимательства  «теневые» экономические отношения получили значительное развитие. При этом теневой сектор здесь неоднороден и представлен тремя основными категориями участников:

а) криминальные предприятия, изначально создаваемые с преступными  целями (мошенничество, отмывание денег, незаконная предпринимательская деятельность).

б) предприниматели, осуществляющие законную деятельность в целях минимизации  налогов и иных обязательств перед  государством.

в) предприниматели без  образования юридического лица и  наемные работники. Значительную часть  этой группы составляют лица, для которых  нерегистрируемая деятельность является вынужденной.

 

 

2.2 Структура криминальной экономики

Вследствие криминализации, возрастания влияния организованной преступности, усиления ее общественной опасности целесообразно выделить самостоятельный сектор криминальной экономики.

Концепция криминальной экономики  ориентирована, прежде всего, на исследование причин, механизмов экономических общественно  опасных явлений, а также предупреждение и пресечение общественно опасной  активности.

А.А. Крылов дает следующее  определение криминальной экономики -  «это сложная система незаконных социально-экономических отношений  и материально-вещественных процессов  по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг» [9,с.44]. Криминальную экономику он определяет также как организованную корыстную ненасильственную преступность.

По мнению В. Радаева, необходимо  четко разделять теневую и  криминальную экономику. Первая, как  считает данный автор, включает экономическую  деятельность, которая сознательно  скрывается от учета, не фиксируется  в официальной отчетности и в  специальных договорах. «Очень важно  отделять теневую экономику от чистого  криминала. Основная часть первой не связана с явным криминалом, ибо  эта деятельность по своему содержанию и целям не является нарушением закона, но связана с систематическими выходами за его пределы, чаще всего с целью  неуплаты налогов или частичной  уплаты налогов, еще каких-то обстоятельств» [16].

Таким образом, объем понятия "криминальная экономика" ограничивается видами деятельности, направленной на извлечение экономической выгоды, посредством  совершения иных, кроме налоговых  уголовно-наказуемых деяний.

В условиях высокого уровня криминализации экономики легальная  по своему предмету экономическая деятельность часто используется в качестве объекта инвестирования доходов, полученных от совершения неналоговых преступлений. Сокрытие может производиться также и для достижения иных целей, например, незаконного вывоза капитала из страны.

Существует и более широкий подход к определению криминальной экономики и, соответственно, пониманию соотношения между ее понятием и понятием теневой экономики.

Криминальная экономика, по мнению ряда авторов - это "специфический  экономический уклад, способ хозяйствования, который призван обеспечивать определенную, относительно небольшую по численности  группу лиц сверхдоходами, доходами от преступной деятельности, доходами от использования "прорех" в законодательстве" [7,с.15].

С этих позиций «теневая» экономика понимается в качестве подсистемы экономики криминальной.

Криминальная экономика  охватывает экономические общественно  опасные деяния трех видов:

• криминализованные, влекущие уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством;
• некриминализованные, но влекущие юридическую ответственность в соответствии с нормами других отраслей права;
• некриминализованные и не влекущие юридической ответственности (пробелы правового регулирования).

Может быть предложен следующий подход к соотношению понятий «теневая» экономика и "криминальная экономика". Данные понятия не тождественны и имеют общую область пересечения.

Если рассматривать более  детально структуру криминальной экономики, то можно выделить следующие элементы [15,с.102]:

• незаконные экономические отношения в сфере легальной экономической деятельности;
• скрытая экономика - разрешенная законом деятельность, которая официально не показывается или приуменьшается осуществляющими ее субъектами в целях уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных законом обязательств;
• сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением нормальных товаров и услуг без лицензии и специального разрешения.
• сфера нелегальной занятости;
• сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением запрещенных товаров и услуг, при котором имеет место трудовой процесс, а выпускаемые товары и услуги имеют эффективный рыночный спрос.
• сферу уголовного промысла, в рамках которой криминальные доходы извлекаются на базе систематического совершения традиционных общеуголовных преступлений (профессиональная преступность).
• сфера услуг, связанных с применением или угрозой применения насилия в экономических отношениях (заказные убийства, криминальный терроризм). Цель данного вида деятельности - силовое обеспечение функционирования криминальной экономики, подавление конкуренции и социального контроля насильственными методами, посредством совершения общеуголовных преступлений.
• сфера создания, толкования, применения, исполнения теневых (неформальных) норм, регулирующих сферу криминальной экономической деятельности.
• незаконные экономические отношения в сфере политического рынка, политической деятельности.
• незаконные экономические отношения в системе государственной и муниципальной службы в связи с осуществлением экономической деятельности, принятием и исполнением экономически значимых решений.