Отчет о производственной практике в ООО «ТК Праздничный город»

В ООО  «ТК Праздничный город» учитываются  расходы на продажу, транспортные расходы, расходы на оплату  труда.

Аналитический учет по счету 44 ведется на предприятии  в ведомости учета затрат на производство . По истечении каждого месяца расходы на продажу списывают на себестоимость оказанных услуг. Списание расходов на продажу оформляются следующей записью:

Дебет 90/2 «Себестоимость продаж»

Кредит 44 «Расходы на продажу». 
 

7.Учет  финансовых результатов  и использования  прибыли 
 

Конечный  финансовый результат ООО «ТК  Праздничный город» складывается из доходов и расходов по обычным  видам деятельности и прочим доходам  и расходам.

К доходам  и расходам по обычным видам деятельности относят:

1. Валовую  прибыль - она определяется как  разность между выручкой от  реализации и себестоимостью  услуг. Результат от реализации  учитывается на счете 90 «Продажи».  К счету 90 открываются субсчета  для отражения отдельных составляющих  финансового результата от продаж. Для учета выручки от реализации  заводят субсчет 90-1 «Выручка от  продаж», для учета себестоимости  – субсчет 90-2 «Себестоимость  продаж». 

2. Коммерческие  расходы - это затраты фирмы,  которые связаны с реализацией  услуг.  К ним относятся расходы,  учитываемые по кредиту счета  44 «Расходы на продажу».

3. В  управленческие расходы включают  сумму затрат, которая отражается  по кредиту счета 26 «Общехозяйственные  расходы».

Прибыль (убыток) от продаж показывает финансовый результат по обычным видам деятельности фирмы. Данный показатель рассчитывается как разность между валовой прибылью  и коммерческими расходами, и  управленческими расходами. Эти  данные должны совпасть с оборотом по счету 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» в корреспонденции счета 99 «Прибыли и убытки».

К прочим доходам и расходам относят:

1. Операционные  доходы и расходы (доходы и  расходы от продажи и прочего  выбытия основных средств);

2. Внереализационные  доходы и расходы (штрафы, пени, неустойки, поступления, связанные  с возмещением убытков, причиненных  фирме).

Для учета  прочих доходов и расходов заводят  счет 91 «Прочие доходы и  расходы». На субсчетах счета 91 данные накапливаются  в течение года по видам прочих доходов и расходов.

При реформации бухгалтерского баланса сумма чистой прибыли отчетного года, сформировавшаяся на счете 99 "Прибыли и убытки", переносится в кредит счета 84. Эта запись производится заключительным оборотом декабря отчетного года таким образом, чтобы по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, счет 99 "Прибыли и убытки" не имел никакого сальдо.

Нераспределенная  прибыль учитывается на счете 84 «Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)». Экономическое  содержание данного счета заключается  в аккумулировании невыплаченной  или нераспределенной прибыли, которая  остается в обороте у ООО «ТК Праздничный город» в качестве внутреннего источника финансирования долговременного характера.   

На основании  решения производится распределение  прибыли. Оно подразумевает покрытие убытков прошлых лет, премии специального назначения (разового характера), материальная помощь, оплата путевок, отчисления в  резервный фонд.

После отражения указанных операций сальдо по счету 84 показывает сумму нераспределенной прибыли, которая остается неизменной до соответствующего решения собственников.

 

8. Учет  денежных  средств и расчетов 
 

Денежные  средства ООО «ТК Праздничный  город» находятся в  виде наличных денежных средств- в кассе и в безналичной форме – на расчетном счету.

Касса ООО «ТК Праздничный город» предназначена для хранения и выдачи наличных денег.

Кассир  несет полную материальную ответственность  за сохранность принятых им ценностей.

В кассу ООО «ТК Праздничный город» налич

на приобретение прав и привилегий, необходимых для  осуществления предприятием хозяйственной  деятельности.   

В ООО  «ТК Праздничный город » для  учета уставного капитала применяется  счет 80 «Уставный капитал», который  предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного  капитала организации.

Сальдо  по счету 80 «Уставный капитал» соответствует  размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах ООО  «ТК Праздничный город». Записи по счету 80 «Уставный капитал» производятся при формировании уставного капитала, а также в случаях увеличения и уменьшения капитала лишь после  внесения соответствующих изменений  в учредительные документы организации.

После государственной регистрации ООО «ТК Праздничный город» ее уставный капитал в сумме вкладов учредителей (участников), предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями».

Фактическое поступление вкладов учредителей  проводится по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции  со счетами по учету денежных средств  и других ценностей.

Величина  уставного капитала ООО «ТК Праздничный город» указана в учредительных документах: уставе и учредительном договоре (п.2 ст.52 ГК РФ).

Также в ООО «ТК Праздничный город» создается резервный капитал  путем резервирования прибыли для  пополнения основного капитала или  для покрытия непредвиденных потерь, путем заблаговременного включения  в издержки организации части  расходов, до того как они фактически произведены.

Обобщение информации о состоянии и движении резервного капитала, формируемого за счет прибыли, осуществляется на счете 82 «Резервный капитал». Отчисления в  резервный капитал из прибыли ООО «ТК Праздничный город» производятся по кредиту счета 82 «Резервный капитал» в корреспонденции с дебетом счета 99 «Прибыли и убытки».  

Добавочный  капитал в ООО «ТК Праздничный  город» не образуется. 

10.Учет  заемного капитала  и целевого финансирования 

Так как  ООО «ТК Праздничный город» заемными источниками финансирования не пользуется то данный участок бухгалтерского учета не ведется. 
 

11. Бухгалтерская отчетность

Так как  ООО «ТК Праздничный город» находится  на упрощенной системе налогообложения, бухгалтерская отчетность предприятием не составляется.

 

12.Финансовый  анализ

Таблица 1   Анализ состава, структуры и  динамики активов организации

 

 

Таблица 2 Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации

 
 

 

Таблица 7  Расчет и оценка стоимости чистых активов организации (тыс. руб.)