Налогово-бюджетная политика государства

     Анализ  налогово-бюджетной политики России в 2008г:

     Удар  глобального кризиса по России был  сильнее, чем по экономикам иных стран  вследствие 3-х причин: «американской  финансовой катастрофы», негативно  отразившейся на всех рынках и финансовых системах развивающихся стран; падения цен на нефть при значительной зависимости России от её экспорта; политических ошибок российского руководства. Автор высказал предположение, что если все три фактора сравнимы, то «с середины года рынок потерял около 600 пунктов только из-за ухудшения инвестиционного климата в России — из-за конфликта с Грузией и из-за ссоры акционеров ТНК-BP, атаки на „Мечел“».

     Экономист, бывший советник президента России (2000—2005) А. Н. Илларионов в октябре 2008 года полагал, что российский фондовый кризис следует отсчитывать от 19 мая 2008 года — дня, когда российские фондовые индексы перестали расти, и началось падение.

     Начавшееся  в конце мая 2008 года снижение котировок  акций российских компаний стало  перерастать в обвал в конце  июля. По мнению ряда СМИ и финансовых аналитиков, первое резкое падение  котировок произошло вследствие заявлений премьер-министра Владимира Путина в адрес руководства компании «Мечел» 24 июля [27, с. 15].

     Фискальная  политика России в 2009 г:

     19 января российский фондовый рынок  испытал сильнейшее падение в 2009 году: индекс РТС потерял 6,2 %, опустившись до отметки 531,66 пункта — минимального уровня с июля 2004 года; индекс ММВБ в валютном выражении потерял 5,4 %. Основной причиной падения стала, по мнению аналитиков, политика управляемой девальвации национальной валюты, проводимая Банком России.

     23 января индекс РТС упал на 3,34 %, за неделю потеряв 12 %, до отметки 498,2 пункта — ниже отметки 500 пунктов, самого низкого уровня с 2003 года; капитализация рынка акций опустилась до $305 млрд., что ниже рыночной стоимости одного Газпрома в мае 2008 года ($365,7 млрд.); индекс ММВБ по итогам торгов снизился на 0,71%,до553,62.

     Акции Сбербанка обвалились до исторических минимумов, потеряв на ММВБ 2,88 % и опустившись до минимальной отметки 15,2 руб. за акцию, что ниже цены размещения в марте 2007 года на 82,92 %

     19 января Председатель Правительства В. В. Путин поручил Минфину пересчитать федеральный бюджет 2009 года, исходя из новых макроэкономических параметров, представленных Минэкономики: среднегодовая цена на нефть (Urals) в $41 за баррель, сокращение ВВП на 0,3 %, инфляция — на уровне 13 %, рубль, девальвированный до 35 руб./$. Исходя из них, дефицит федерального бюджета в 2009 году составит 5 % ВВП.

     10 марта министр финансов Алексей Кудрин объявил о решении правительства на время отказаться от трёхлетнего бюджета, а также оптимизировать ряд расходных статей бюджета на 2009 год [28, с.2].

     27 марта 2009 года Государственная Дума во втором и третьем чтениях одобрила поправки к Бюджетному кодексу, которые предоставили правительству правовые основания для внесения в Госдуму новой редакции закона о бюджете на 2009 год: было снято ограничение на использование средств резервного фонда для финансирования дефицита бюджета (по прежней версии, деньги фонда можно было использовать лишь для замещения недополученных нефтегазовых доходов).

     В июне 2009 года В. В. Путин подписал новую программу антикризисных мер, приоритеты которой — социальные обязательства, промышленность, инновации и мощная финансовая система.

1. Анализ налоговой политики России.

     Налоговая политика Российской Федерации в 2005 году:

     Основной  задачей внешней налоговой политики России должна стать защита национальных материальных интересов в сфере  международных налоговых отношений. Таково мнение авторов статьи —  А.Б. Паскачева (генеральный директор ГНИИ РНС, государственный советник налоговой службы II ранга, доктор экономических наук, профессор) и В.А. Кашина (заместитель генерального директора ГНИИ РНС, доктор экономических наук). Эти интересы выражаются в сохранении налогового потенциала страны в части налогообложения деятельности, совершаемой с участием «иностранного элемента» на ее территории, и соблюдении законных налоговых прав российских граждан и предприятий, осуществляющих свою деятельность в других странах. На основе проведенного исследования авторами вносятся конкретные предложения, имеющие своей целью радикальное улучшение позиций России в сфере международных налоговых отношений. Они призваны, если не увеличить денежные поступления в российскую казну, то хотя бы существенно сократить те огромные валютные потери, которые сейчас несет страна из-за принятых на себя обязательств по заключенным ранее налоговым соглашениям.

     К сожалению, по мнению Минфина, налоговая  реформа в России практически  завершена. Нужны лишь мелкие доработки. Вместе с тем, по мнению многих предпринимателей, высказанном на «Втором всероссийском налоговом форуме», проходившем в Москве в ноябре 2005 года, налоговая реформа еще не начиналась. Нет и концепции налоговой реформы, разработка которой крайне необходима. Прежде чем разрабатывать новую концепцию, следует выяснить, чем же нас не устраивает существующая система налогообложения, и реализации каких целей должна способствовать налоговая реформа [5, с. 12].

     Российской  налоговой системе присущи следующие  недостатки:

     - однобоко фискальная направленность  и недостаточное использование  в целях стимулирования инвестиционной, инновационной и предпринимательской  деятельности;

     - нестабильность, сложность, запутанность  и неоднозначность нормативной  базы и процедур налогообложения, приводящие к большим затратам на ведение бухгалтерского и налогового учета и содержание налоговых органов;

     - значительные возможности уклонения  от уплаты налогов, стимулирующие  развитие теневой экономики, коррупции  и организованной преступности  и приводящие к недобору поступлений [6, с. 70].

     Состояния налоговой политики России в 2006 году:

     Налоговая политика России в 2006 г проводилась  в направлении совершенствования  налогового законодательства, в том  числе режима взимания конкретных налогов  и сборов. Сохраняется курс на улучшение налогового администрирования с одновременным снижением административной нагрузки на налогоплательщиков, оптимизацию процедур регистрации и постановки на налоговый учет налогоплательщиков, повышение стабильности и прозрачности российской налоговой системы в целом [7, с. 24].

     Одним из ключевых направлений налогового реформирования на 2006 год является совершенствование налогообложения  добычи полезных ископаемых. Планируется  реализовать дифференцированный подход к взиманию налога на добычу полезных ископаемых /НДПИ/, в частности, на нефть.

     Также рассматриваются вопросы, касающиеся дальнейшего совершенствования взимания НДС и улучшения его администрирования, планируется переход с 2007 г к полностью унифицированному порядку возмещения входящего НДС в отношении операций по реализации [8, с. 19].

     Правительство РФ считает необходимостью обеспечить создание условий, стимулирующих субъекты федерации и муниципальные образования к мобилизации доступных им ресурсов экономического роста. В связи с этим разработана, стратегий социально - экономического развития регионов РФ и принятие федерального закона "Об общих принципах региональной политики социально-экономического развития Российской Федерации", разработаны системы федерального мониторинга территориального социально-экономического развития РФ [9, с. 7].

     Национальные  проекты РФ и их финансирование. Таблица 1.

     Особенности налоговой политики в 2008 году в России:

     Большие изменения произошли по налогу на прибыль, прежде всего в части  порядка отчисления в специальные фонды. Нормативные отчисления в эти фонды увеличились в два раза. Так, по налогу на прибыль была введена амортизационная премия, позволяющая до 10 % стоимости приобретаемых основных средств немедленно относить на расходы, а также сняты последние ограничения на перенос убытков на будущее. Хотелось бы отметить, что за первую половину 2008 года доходы территорий от налога на прибыль и налога на доходы физических лиц увеличилось примерно на 50% [12, с. 4].

     По  налогу на добавленную стоимость инвесторы получили возможность сразу же предъявить к возмещению суммы налога, уплаченных при капитальном строительстве и приобретении оборудования. Кроме того, налогоплательщики теперь могут представлять единую налоговую декларацию по внутренним и внешнеторговым операциям. С начала года осуществлен переход с ежемесячной на поквартальную уплату налога, на добавленную стоимость.

     Существенно реформирован налог на доходы физических лиц, прежде всего в отношении  тех вычетов, на которые имеют  право граждане. Введены дополнительные налоговые вычеты на добровольное пенсионное страхование. Вычеты на образования и медицинские цели объединены в один налоговый вычет [13, с. 21].

     Жестко  прописаны процедуры налоговых  проверок и взаимоотношений налоговых  органов, для рассмотрения возрождений налогоплательщиков созданы подразделения внутреннего аудита, вводятся административные регламенты, определяющие порядок исполнения всех возложенных на ФНС России функции, а система премирования работников начинает учитывать результаты работы налоговых инспекции.

     Так же предприятия получать возможность  относить на расходы свои затраты  на приоритетные научно – исследовательские  опытно – конструкторские работы в объеме, превышающие физически  понесенные расходы. Вводятся или расширяются  налоговые льготы в отношении расходов на профессиональное образования, здравоохранения, пенсионное обеспечения, а также расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам своих работников.

     Заметно повлияло на бюджетные расходы территорий дополнительные налоговые вычеты на детей. Правительство предложили увеличить такие вычеты с нынешних 600 рублей до 800 рублей на ребенка и одновременно отметит ограничения на возможность их применения в течении все года [14, с. 5].