Информационное обеспечение экономического анализа

ЛЕКЦИЯ   № 1

«Теоретические основы экономического анализа»

«Информационное обеспечение экономического анализа»

Анализ банковской деятельности представляет собой комплекс методов исследования и средств их реализации, функционирующих в соответствии с принципами и правилами их применения.

Цель анализа - повысить оперативность, обоснованность и эффективность управлен­ческих решений, снизить риски ошибок управления.

Роль анализа в том, что он способствует получению конкурентного преиму­щества на рынке, помогает поддерживать стабильность бан­ка в изменяющейся экономической среде. Анализ позволяет осуществлять действенный контроль со стороны руковод­ства банка и органов банковского надзора за функциониро­ванием, финансовым положением и изменениями в финан­совом положении кредитной организации. Кроме того, он используется центральным банком при оценке состояния развития денежно-кредитного рынка страны, разработке де­нежно-кредитной и валютной политики. Анализ позволяет сделать правильный выбор экономических (рыночных) и административных методов управления, спо­собствует выявлению и распространению положительного опыта работы

Предметом анализа деятельности коммерческого банка является коммерческая деятельность как банка в це­лом, так и его отдельных структурных составляющих, изу­чаемая на основе данных учета, отчетности и других источ­ников информации.

Можно выделить следующие структур­ные элементы предмета анализа:

       миссия банка,

       стратегия и тактика его развития,

       цели, задачи,

       место на финансовом рынке,

       результаты деятельности

       степень ликвидности и устойчивости банка (общий уровень риска сто операций)

       факторы, влияющие на перечисленные компоненты.

В анализе используется три подхода к изучению объекта.

1.       иерархический, при его применении исследуемый объект (банк, его подразделение, банковский продукт) по­элементно делится на более мелкие. Каждый из выделенных уровней может быть подвергнут самостоятельному анализу.

2.       функциональный, он наиболее распро­странен в банковской сфере. При его использовании выде­ляются группы сходных функций и объект анализа обобщаетсяпо данным признакам.( Например, различают ана­лиз активных, пассивных, комиссионно-посреднических операций; анализ операций с банками-контрагентами и кли­ентами: анализ операций в национальной и иностранной валютах.)

3.       это сочетание элементов первого и второго подходов (например, изучение совокупности активных и пассивных операций, эффективность которых зави­сит от колебаний рыночных процентных ставок).

Выбор под­хода к анализу структуры банка в первую очередь зависит от цели анализа, особенностей и масштабов объекта анализа.

Каждый из объектов банковского анализа может иметь целый ряд более конкретных направлений исследования. Основные из них следующие:

       анализ внешней среды (политические, культурные, техноло­гические процессы и тенденции). Банки в этих целях могут пользоваться услугами независимых аналитических агентств;

       анализ рынка (емкость, структура, география, текущая
конъюнктура, цены);

       анализ конкурентной среды, при котором главный оценочный показатель - доля банка на рынке. Основной прием данного анализа -    сравнение всех факторов и услуг по каждому конкуренту отдельно;

       исследование внутренней среды (выявление сильных и слабых сторон деятельности банка);

       анализ банковских продуктов;

       изучение эволюции банковских рисков.

Различают три основные группы пользователей анали­тической информации о положении дел в кредитной орга­низации и на финансовых рынках:

1.       руководство и персонал банка, которые на основе информации оценивают, контро­лируют и планируют деятельность кредитной организации;

2.       внешние надзорные органы, применяющие эти сведения для реализации своих функций контроля и оценки деятельности банка;

3.       прочие внешние пользователи (настоящие и потенци­альные инвесторы, кредиторы, клиенты, корреспонденты, конкуренты, правительство и правительственные организа­ции, налоговые и аудиторские организации, обществен­ность), использующие банковскую информацию для оценки результатов работы банка.

Анализ обеспечивает банку возможность правильно оце­нивать эффективность работы подразделений и минимизи­ровать банковские риски.

Главными функциями анализа являются:

       формирование и выбор целесообразных путей развития;

       выявление и изучение объективно сложившихся законо­мерностей и тенденций   развития, оценка их значимости и соответствия целям деятельности банка, учет последствий данных тенденций;

       адекватное реагирование на изменение внешней среды, в
том числе посредством выявления альтернатив развития, позволяющих достигнуть наивысшего экономического эф­фекта при приемлемых рисках и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, его отдельных подразделений, используемых технологий, капитальных вло­жении, организации деятельности;

       выявление потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов.

Основные задачи анализа:

       ориентация в рыночной среде;

       оценка банковских рисков;

       выявление внутренних резервов.

Задачи анализа характеризуются разной протяженностью во времени (кратко-, средне-, долгосрочные) и разной сте­пенью сложности (оперативные, тактические, стратегиче­ские).

К наиболее сложным задачам относятся: расчет и оп­тимизация финансовых показателей, характеризующих дея­тельность банка в целом; расчет управляющих воздействий, необходимых для достижения оптимальных финансовых показателей.

К аналитической работе в банке предъявляется ряд тре­бований:

       объективность,

       достоверность,

       конкретность,

       свое­временность,

       систематичность.

В процессе анализа в обяза­тельном порядке должны соблюдаться основные методиче­ские принципы, которые определяют общие свойства анали­за деятельности банка.

       Принцип системности, согласно которому объект анализа должен рассматриваться комплексно и строго как система взаимосвязанных и взаимообусловленных внутренних и внешних для банка характеристик. К примеру, во взаимо­связи следует изучать на всех уровнях управления финан­совые, технологические и трудовые ресурсы. Системный подход требует наличия единой методологической базы и информационной сети.

       Принцип специфичности предполагает учет особенностей изучаемого объекта (процесса, операции). Следствием на­рушения данного принципа являются ошибки управления. Природа объекта определяет специфичность используемых принципов и методов анализа.

       Принцип комплексности предусматривает раскрытие всех возможных сторон и аспектов исследуемого объекта в рам­ках поставленной цели анализа.3

       Принцип непрерывности характеризуется тем, что по ме­ре поступления данных от объекта анализа к блоку анали­за последний возобновляется (по схеме замкнутого цикла).

       Принцип верифицируемости требует определенной обос­нованности результатов анализа, точности и достоверности оценок состояния объекта. Наиболее распространенным ви­дом проверки результатов анализа является верификация путем использования методов, отличных от первоначально применяемых. Косвенная верификация осуществляется по­средством сопоставления результатов анализа и информа­ции, полученной из других источников.

       Принцип полезности предполагает, что экономические выгоды от использования результатов анализа должны пре­вышать затраты.

       Принцип минимизации затрат при заданной достовер­ности и точности включает в себя отбор наиболее ин­формативных переменных и параметров; выбор шкал из­мерения показателей; оптимизацию их числа при задан­ной точности расчетов; обоснованность использования формализованных моделей и интуитивных методов реше­ния проблем и др.

       Прин­цип аналогичности, т. е. поиск объекта-аналога и сопо­ставление его свойств с характеристиками исследуемого банка. Данный принцип широко используется в банков­ском деле при сравнении анализируемого банка с банком-аналогом либо банком-эталоном в разрезе масштабов дея­тельности и качества активов.

Общая схема проведения анализа деятельности банка

Общая схема экономического анализа включает в себя следующие показатели:

       характеризующие темпы (скорость) изменения исследуе­мого объекта (процесса, операции) во времени;

       отражающие пропорции и сбалансированность развития
исследуемого объекта;

       оценивающие  эффективность  и  факторы  сдерживания
(интенсификации) протекания изучаемых процессов;

       характеризующие   эффективность   методов   управления,
организации и стимулирования;

       отражающие развитие территориальной сети;

       показатели уровня цен;

       показатели банковских рисков;

       показатели ликвидности и др.

Основные черты системы показателей всесторонняя характеристика изучаемого объекта и взаимосвязь отдель­ных показателей. Значимость, роль и место каждого показа­теля, последовательность их расчета весьма относительны, они зависят от конкретных целей и условий деятельности.

Информационное обеспечение аналитических служб банка состоит из информационных ресурсов и способов их организации.

К основным элементам информационного обеспечения относятся:

       данные аналитического и синтетического учета,

       массивы нормативно-справочной информации,

       должностные и технологические инструкции,

       система документации,

       система классификации и кодирования,

       картотеки и др.

Информационные потоки получают свое конкретное вы­ражение через систему количественных и качественных по­казателей.

В них отражены основные параметры экономического роста, структуры и пропорций банка, его внутренних и внешних связей и зависимостей.

Количественная информа­ция концентрируется в основном в функциональных под разделениях банка.

Качественная информация - в специальных аналитических центрах (подразделениях, группах).

Информационное поле конкретного банка должно обес­печивать сравнимость данных и отвечать следующим требо­ваниям его качественных характеристик:

       понятность,

       значи­мость (с учетом своевременности),

       достоверность,

       консерва­тизм,

       полнота,

       эффективность.

Понятие достоверности включает в себя требование нейтральности информации, осмотрительности, завершенности, преобладания сущности над формой. Консерватизм означает, что в случаях много­значной оценки актива следует избрать наименьшую оценку из возможных. Полнота указывает на то, что информация содержит максимум того, что необходимо и достаточно для проведения анализа. Эффективность означает, что соот­ношение затрат при получении информации и выгод от ее использования должно складываться в пользу последних.

Помимо вышеперечисленного система показателей должна отвечать следующим общим условиям:

1.       быть свободной от влияния факторов, не зависящих от деятельности банка;

2.       характеризовать конечные результаты деятельности;

3. отра­жать реальную роль структуры подразделений в достижении оптимальных конечных результатов деятельности банка.

Отвечающая этим критериям информация сопоставима во времени и пространстве, позволяет выявить тенденции и отклонения, определить общее и отличия, оценить кредит­ные риски банка и извлечь другую полезную информацию.

Информационные потоки характеризуются «адресностью», объемом и режимом. Различают режим передачи данных в регламентированные сроки и режим передачи по запросу в нерегламентированные сроки.

Выделяют системы внешней и внутренней информа­ции.

Содержание внешних сведений дает возможность оце­нить рыночную ситуацию. Источником внешней информации (импорта данных) являются в первую очередь деловые партнеры и клиенты банка. Так, в процессе корреспондент­ских отношений коммерческие банки систематически обме­ниваются своими балансами, отчетностью, характеризующей их ликвидность и надежность. В договор банка с банком о сотрудничестве, как правило, включен пункт, обязывающий контрагентов раскрывать данную информацию. В кредитных отношениях в момент подачи заявления в банк с просьбой а предоставлении кредита субъект (юридическое, физическое лицо, финансовая организация) обязан приложить к нему бухгалтерские и другие отчеты и сведения, характеризую­щие его деловую активность и финансовое состояние. На практике между банками распространен также обмен сведениями о недобросовестных клиентах.