Государственный бюджет как инструмент государственного регулирования

      милитаризация экономики в мирное время;

      поступление налоговых платежей в меньших размерах, чем запланировано правительством.

Также важными факторами, порождающими дефицит, являются: спады, стагнация и периоды депрессии производства. В годы, когда ВВП и национальный доход сокращаются, автоматически сокращаются и налоговые поступления. В то же время расходы сохраняют тенденции оставаться на прежнем уровне,  в итоге возникает или увеличивается разрыв между расходами и доходами, растёт дефицит.

По характеру возникновения, бюджетный дефицит может быть:

      случайным (кассовым). Выражен временными разрывами в поступлении и расходовании средств. Характерен в основном  для местных бюджетов, зависящих от одного источника финансирования;

      действительным, т.е. отставанием роста доходов от роста расходов бюджета. В законе о бюджете на финансовый год закладывается как предельная величина, но может оказаться выше или ниже в процессе исполнения.

Дефицит, являющийся следствием продолжительного экономического кризиса и повторяющийся из года в год, называют хроническим. Дефицит, возникающий в силу случайных колебаний доходов и расходов, называют временным, но при неумелом управлении он может перерасти в хронический.

С учетом расходов по обслуживанию государственного долга, бюджетный дефицит может быть:

      первичным – это чистое превышение расходов бюджета над доходами. Его наличие является фактором увеличения налогового бремени;

      вторичным –  это наличие дополнительных расходов на процентное обслуживание уже существующего бюджетного долга.

Основные формы бюджетного дефицита:

1) Структурный дефицит. Появляется в периоды коренной ломки отраслевых экономических структур, повторяющиеся каждые 45-55 лет. Рассчитывается как разность между существующими государственными расходами и доходами, которые могли бы поступить в бюджет при условии полной занятости при настоящей системе налогов. Для предотвращения спада экономики и вывода её из депрессивного состояния увеличиваются расходы и снижаются налоговые ставки.

2) Циклический дефицит. Представляет собой разность между структурным и фактическим дефицитом. Это результат наступления фазы спада производства. Возникает при сокращении поступлений доходов в бюджет в связи с уменьшением налогообложения и увеличением расходов на поддержание  экономики и социальных нужд.

При подсчёте бюджетного дефицита очень важно учитывать поправку на инфляцию, иначе реальный дефицит и долг будут снижаться, а номинальный дефицит и долг – расти.

Существует несколько способов преодоления дефицита бюджета с наименьшими потерями для экономики:

1)     Сокращение расходов госбюджета. Этот способ может привести к спаду в производстве и спровоцировать социальную напряжённость в связи с уменьшение дотаций и сокращением социальных программ.

2)     Увеличение налогов. Введение дополнительных налогов и увеличение ставок существующих налогов в краткосрочной перспективе позволяет наполнить бюджет. Однако в дальнейшем это может привести к невыгодности инвестиций и предпринимательской активности, а затем и к сокращению производства, и к переходу части экономики в теневую. Т.е эта мера даёт лишь краткий эффект, т.к. впоследствии уменьшается налогооблагаемая база.

3)     Эмиссионное покрытие бюджетного дефицита. Во-первых, это дорого. Во-вторых, эмиссия новых денег ведёт к лавинообразной инфляции, которая даже может перерасти в гиперинфляцию. Этот способ опасен для экономики и говорит  о неумелом управлении государством.

4)     Превращение дефицита бюджета в государственный долг (внутренний и внешний). В этом случае государство:

      берёт кредиты у коммерческих банков;

      прибегает к иностранным займам;

      выпускает ценные бумаги (облигации).

Это достаточно оперативный и эффективный способ, уместный в краткосрочном периоде, т.к.:

      уменьшение количества денег у коммерческих банков подталкивает их к увеличению процентных ставок по кредитам. Предприниматели, которые вынуждены были взять дорогие кредиты, в свою очередь, поднимают цены на произведённый товар, в свою очередь потребление товаров падает. Инвестиции становятся невыгодны, люди перестают вкладывать деньги в банки;

      при возврате иностранных кредитов происходит утечка за границу национального дохода; кредиты берутся в инвалюте, поэтому, помимо выплачиваемых по нему процентов ещё возникает зависимость от курса данной валюты, который обычно меняется в пользу кредиторов;

      выплата займа у граждан происходит с процентами. Население в развитых странах с удовольствием покупает государственные ценные бумаги, поскольку они высоколиквидны (это «почти деньги», их легко и быстро можно продать), высоконадежны (гарантом выступает государство) и достаточно доходны.

Таблица 1

Структура источников финансирования дефицита бюджета

В России возможны и другие источники финансирования бюджетного дефицита: реализация ценностей из государственного резерва, получение доходов от приватизации или государственной предпринимательской деятельности и др.

Для более точной оценки возможностей долгового финансирования бюджетного дефицита целесообразно сравнивать общие размеры государственного долга не только с ВВП, но и с объёмом денежной массы.

Государственный долг — это сумма бюджетных дефицитов, накопленных в стране за определенный период времени, за вычетом имевшихся в это же самое время положительных сальдо.[5]

Государственный долг увеличивает разрыв в благосостоянии между социальными слоями. Если сбережения населения используются неэффективно, то, в итоге, этот доход начинает перераспределяться в пользу держателей государственных облигаций, как правило, богатых людей. Направление займов в создание успешных проектов, приносящих дополнительную прибыль, есть умелое их использование, позволяющее государству управлять госдолгом и даже  нейтрализовать его.

В интересах правительства в кратчайшие сроки погасить госдолг, иначе процентные ставки по долгу будут увеличиваться.

Регулирование государственным долгом включают следующие меры:

      отказ от долга, полностью или частично; эта мера влияет отрицательно на репутацию государства;

      взятие новых кредитов для погашения старых;

      продление срока выплаты долга (пролонгирование). В этом случае увеличивается процент по выплате;

      переструктуризация (перевод кредита в долгосрочный). Процент по выплате остаётся прежним, поэтому эта мера наиболее эффективна;

      продажа долгов других стран (с уценкой);

      конверсия долга, т.е. в счёт долга государство продаёт кредиторам недвижимость, акции; предоставляет аренду портов, земли, акваторий и т.д.             

Государственный долг влечёт за собой инфляцию, а выплата долга, наоборот — торможение экономического роста. Поэтому государству, для формирования эффективной экономики необходимо постоянно балансировать бюджет.

Бюджет называют сбалансированным, если общая сумма доходов покрывает запланированные расходы статей бюджета, т.е. ΔT = ΔG (где ΔT —  все изменения доходов бюджета, а ΔG — все изменения расходов бюджета).

     Равное увеличение государственных расходов и налогообложения ведут к росту ЧНП, вследствие чего возрастает и равновесный объем производства. Возникает мультипликатор сбалансированного бюджета, который показывает взаимосвязь госрасходов и уменьшений в ЧНП.

Мультипликатор сбалансированного бюджета не предполагает абсолютного устранения любых бюджетных дефицитов или излишков. Речь идет о сбалансировании изменений в доходной и расходной частях бюджета, то есть о сохранении равенства ΔT = ΔG. Если быть точнее, то мультипликатор сбалансированного бюджета — это равное увеличение государственных расходов и налогов, вызывающее увеличение дохода на величину равную приросту государственных расходов и налогов, т.е.

ΔY = ΔG =ΔT

Норвежский экономист Т. Хаавельмо доказал, что при кейнсианской функции потребления даже при сохранении сбалансированного бюджета возникает мультипликационный эффект, при этом мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице,

Этот вывод получил название теоремы Хаавельмо и объясняется тем, что мультипликатор государственных расходов больше налогового[6].

Само понятие «мультипликатор», что означает «умножающий», было  введено в экономическую теорию в 1931 г. английским экономистом Р. Каном.

3. Балансирование бюджета и его особенности в России

Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Российской Федерации является одной из важнейших задач, выполняемой государством.

              Проведение долгосрочной сбалансированности и ответственной бюджетной политики является важнейшей предпосылкой для обеспечения макроэкономической стабильности, которая:

      создаёт базовые условия для устойчивого экономического роста, улучшения инвестиционного климата, диверсификации и повышения конкурентоспособности субъектов экономики, основанной на инновационном развитии;

      ведёт к созданию рабочих мест, требующих кадров высокой квалификации;

      определяет достижение ключевой конечной цели стратегии социально-

экономического развития страны – роста уровня и качества жизни населения.

Концепции сбалансированности госбюджета:

1) Ежегодное балансирование бюджета, т.е. ежегодное уравновешивание доходов и расходов. При этой концепции ограничивается возможность бюджетно-налогового регулирования экономики, поскольку любое сознательное воздействие правительства на доходы или расходы может привести к нарушению этого баланса.

2) Балансирование в ходе экономического цикла. При этой концепции в периоды экономического подъема, когда растут доходы государства, за счет бюджетного профицита формируется бюджетный резерв. В периоды же экономического спада расширяются государственные расходы и может образоваться дефицит бюджета. На его покрытие и могут использоваться накопленные бюджетные средства. Однако необходимо учитывать, что спады и подъёмы могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности, их трудно спрогнозировать.

3) Концепция функциональных финансов представляет собой обеспечение макроэкономического равновесия в экономике, в которой читается необходимым поддерживать и стимулировать экономический рост, расширяя для этой цели госрасходы, несмотря на то, что это может привести к дефициту бюджета. Применение такой концепции характерно для США и ряда европейских стран.

В России доминирует концепция балансирования в ходе экономического цикла.

Бюджетное выравнивание, которое широко используется в зарубежной практике бюджетного федерализма, нашло применение в России в 1994 г., в связи с введением системы трансфертов из Федерального фонда финансовой поддержки      субъектов      Федерации. Различают два вида:

1) Вертикальное выравнивание – это устранение несоответствий между расходами и доходами региональных бюджетов. Правительство России, обладая гораздо большими, чем любой регион, возможностями экономического регулирования и объёмами налоговых поступлений, должно компенсировать дисбаланс региональных бюджетов за счёт средств, накапливаемых на уровне федерального бюджета. Такой принцип возлагает на органы местной и региональной власти прежде всего ответственность за финансовое обеспечение закреплённых за ним функций и предоставление населению соответствующих услуг, либо непосредственно государственными учреждениями и организациями, либо через частный сектор.[7] Эффективное использование своих прав по сохранению и увеличению собственного дохода также входит в обязанность властныхструктур. Вертикальное выравнивание сочетаться с горизонтальным, т.к. отдельно от него  не решает проблем бюджетной сбалансированности.

2) Горизонтальное выравнивание – это пропорциональное распределение налогов между субъектами Федерации для устранения или снижения неравенства в налоговых платежах. В  России задача горизонтального выравнивания сложна как ни в одной другой стране. Эти затруднения объясняются существенными различиями в экономическом положении разных регионов (взять, к примеру, Москву и Воронежскую область, где уровень затрат и дифференциация бюджетных возможностей значительно отличаются).

Бюджетная система РФ служит в основном лишь извлечению ресурсов из экономической системы на непроизводственное потребление и обслуживание долгов государства. В течение  8-ми лет (2000-2008 гг.) страна имела профицитный бюджет, что говорит о неэффеткивном использовании бюджетных средств. Правительство не в состоянии умело регулировать бюджетное расходы и эффективно использовать доходы бюджета. К тому же и при недостатке инвестиций и многократно повторяемых призывах к иностранным инвесторам фактически замораживает эти ресурсы, извлекает их из экономического оборота.

В 2007, 2008 гг. имел место профицит бюджета, о чём говорилось выше. В 2008, 2009 годах мы видим наличие дефицита бюджета. Он  связан не с развитием экономики, а с кризисной волной, захлестнувшей в те годы мировую экономику. И что же сегодня: опять здравствуй профицит? Если сравнить доходно-расходные показатели 2007 и 2011 годов, то они практически одинаковые. В этом году государство сократило расходы практически вдвое по отношению к 2010 году. Возвращаемся на круги своя.