Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2011 в 14:43, курсовая работа
Основной задачей хозяйственной политики представители теории предложения считают определение оптимальных ставок налогообложения и налоговых льгот и выплат. Снижение налогов рассматривается в качестве средства, способного обеспечить долгосрочный экономический рост и борьбу с инфляцией. Оно усилит стремление получать большие доходы, окажет стимулирующее влияние на рост производства и увеличит покрытие денежной массы товарами.
Введение 6
1 Понятие фискальной политики, её виды и инструменты 8
1.1 Характеристика фискальной политики государства 8
1.2 Виды фискальной политики 11
1.3 Инструменты фискальной политики 15
2 Государственное регулирование фискальной политики и её
эффективность 25
2.1 Автономные налоги 25
2.2 Эффективность фискальной политики 26
3 Фискальная политика в России 30
3.1 Цели, задачи и стратегия налоговой реформы проведенной
в России 30
3.2 Основные направления бюджетной реформы 34
Заключение 38
Библиографический список 41
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Поступления
основных налогов в бюджет расширенного
правительства Российской Федерации
в 1998-2006 гг. (в реальном выражении и в % ВВП)
Таблица А.1 - Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства Российской Федерации в 1998-2006 гг.
| |
1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Налоговые поступления в реальном выражении (трлн. руб.) | |||||||||
| Налоговые доходы* | 0,84 | 0,88 | 1,10 | 1,15 | 1,20 | 1,26 | 1,38 | 1,53 | 1,63 |
| Налог на прибыль | 0,10 | 0,13 | 0,17 | 0,19 | 0,14 | 0,14 | 0,20 | 0,26 | 0,28 |
| НДФЛ | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,09 | 0,11 | 0,13 | 0,13 | 0,14 | 0,15 |
| НДС | 0,16 | 0,17 | 0,19 | 0,23 | 0,24 | 0,24 | 0,24 | 0,28 | 0,25 |
| Акцизы | 0,07 | 0,06 | 0,07 | 0,09 | 0,08 | 0,09 | 0,06 | 0,05 | 0,04 |
| Доходы
от внешнеэкономической
деятельности |
0,04 | 0,05 | 0,10 | 0,12 | 0,10 | 0,12 | 0,20 | 0,32 | 0,38 |
| Платежи за пользование природными ресурсами | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,05 | 0,10 | 0,11 | 0,13 | 0,18 | 0,20 |
| Налог с продаж | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,00 | - | - |
| ЕСН в федеральный бюджет | 0,11 | 0,10 | 0,10 | 0,05 | 0,05 | ||||
| Отчисления во внебюджетные фонды, в том числе | 0,21 | 0,20 | 0,22 | 0,23 | 0,13 | 0,14 | 0,14 | 0,17 | 0,19 |
| ЕСН в Фонд социального страхования РФ | - | - | - | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
| ЕСН в Федеральный фонд ОМС | - | - | - | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| ЕСН
в территориальные
фонды ОМС |
- | - | - | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 |
| Страховые
взносы на
обязательное пенсионное страхование в РФ |
- | - | - | 0,09 | 0,11 | 0,11 | 0,12 | 0,16 | |
| Налоговые поступления в % ВВП | |||||||||
| Налоговые доходы* | 31,9 | 31,4 | 35,7 | 35,7 | 35,6 | 34,6 | 35,3 | 36,9 | 36,9 |
| Налог на прибыль | 3,7 | 4,6 | 5,4 | 5,7 | 4,3 | 4,0 | 5,1 | 6,2 | 6,3 |
| НДФЛ | 2,7 | 2,4 | 2,4 | 2,9 | 3,3 | 3,4 | 3,4 | 3,3 | 3,5 |
| НДС | 6,0 | 5,9 | 6,2 | 7,2 | 7,0 | 6,7 | 6,3 | 6,8 | 5,7 |
| Акцизы | 2,6 | 2,2 | 2,3 | 2,7 | 2,4 | 2,6 | 1,4 | 1,2 | 1,0 |
| Доходы от внешнеэкономической деятельности | 1,4 | 1,8 | 3,1 | 3,7 | 3,0 | 3,4 | 5,0 | 7,8 | 8,7 |
| Платежи за пользование природными ресурсами | 0,8 | 0,9 | 1,1 | 1,4 | 3,1 | 3,0 | 3,4 | 4,3 | 4,5 |
| Налог с продаж | 0,03 | 0,40 | 0,47 | 0,50 | 0,46 | 0,43 | 0,04 | 0,00 | 0,00 |
| ЕСН в федеральный бюджет | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3,13 | 2,75 | 2,59 | 1,24 | 1,19 |
| Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ А | |||||||||
| Продолжение таблицы А.1 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Отчисления
во внебюджетные
фонды, в том числе |
7,9% | 7,1% | 7,3% | 7,2% | 3,8% | 3,9% | 3,7% | 4,2% | 4,3% |
| ЕСН
в Фонд социального
страхования РФ |
- | - | - | 0,24% | 0,23% | 0,22% | 0,25% | 0,22% | 0,21% |
| ЕСН в Федеральный фонд ОМС | - | - | - | 0,04% | 0,05% | 0,04% | 0,04% | 0,14% | 0,21% |
| ЕСН
в территориальные
фонды ОМС |
- | - | - | 0,59% | 0,71% | 0,66% | 0,62% | 0,38% | 0,37% |
| Страховые
взносы на
обязательное пенсионное страхование в РФ |
- | - | - | 2,76% | 2,94% | 2,80% | 2,88% | 3,51% | |
* –
до 2005 г. данные включают доходы
целевых бюджетных фондов.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Б
Задолженность
по налогам, сборам, пеням и налоговым
санкциям в бюджетную систему РФ
в 2000–2005 гг. (% ВВП)
Таблица Б.1 - Задолженность по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему РФ в 2000–2005 гг.
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | |
| ВСЕГО,
из них |
6,35 | 5,31 | 4,82 | 3,93 | 5,24 | 3,48 |
| В
федеральный бюджет
в том числе |
4,00 | 4,54 | 4,12 | 3,30 | 4,70 | 3,03 |
| Налог на прибыль | 1,25 | 0,99 | 0,81 | 0,54 | 1,36 | 0,84 |
| НДС | 3,56 | 2,64 | 2,23 | 1,84 | 2,45 | 1,44 |
| Платежи
за пользование
природными ресурсами, в том числе |
0,35 | 0,26 | 0,19 | 0,16 | 0,33 | 00,25 |
| НДПИ | н/д | н/д | 0,01 | 0,02 | 0,17 | 0,14 |
| Остальные федеральные налоги и сборы | 0,85 | 0,66 | 0,89 | 0,76 | 0,55 | 0,50 |
| Акцизы | 0,35 | 0,30 | 0,18 | 0,18 | 0,13 | 0,11 |
| ЕСН | н/д | 0,52 | 0,54 | 0,59 | 0,58 | 0,47 |
| Задолженность
по региональным
налогам и сборам |
н/д | 0,46 | 0,42 | 0,35 | 0,30 | 0,25 |
| Задолженность
по местным
налогам и сборам |
н/д | 0,30 | 0,28 | 0,25 | 0,21 | 0,16 |
ПРИЛОЖЕНИЕ
В
Процентная
ставка подоходного налога по странам
Таблица В.1 - Процентная ставка подоходного налога по странам
| Страна | Минимальный уровень процентной ставки | Максимальный уровень процентной ставки |
| Австралия | 17% | 47% |
| Австрия | 21% | 50% |
| Аргентина | 9% | 35% |
| Бельгия | 25% | 50% |
| Бразилия | 15% | 27.5% |
| Вьетнам | 0% | 40% |
| Германия | 14% | 45% |
| Греция | 0% | 40% |
| Дания | 38% | 59% |
| Египет | 10% | 20% |
| Замбия | 0% | 35% |
| Израиль | 10% | 47% |
| Индия | 10% | 30% |
| Индонезия | 5% | 35% |
| Ирландия | 20% | 41% |
| Кипр | 20% | 30% |
| США | 15% | 39% |
| Россия | 13% | 13% |