Финансовая система современной рыночной экономики

3. Регулирующая функция  связана с вмешательством государства  через финансы (государственные  расходы, налоги, кредиты) в процесс  воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений. Они выступают  в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств. Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной форме. Реальное движение - это движение самостоятельное, неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения. При финансах происходит независимое одностороннее движение денег. Двустороннее движение денег присуще категории кредита. В результате самостоятельного движения денег образуются денежные фонды. В этом и выражается материальное содержание финансов. Для того чтобы понять, какие денежные отношения являются финансовыми, сравним их и выявим различия. Финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают:

1. между предприятиями  в процессе приобретения товарно-материальных  ценностей, реализации продукции  и оказания услуг;

2. между предприятиями  и вышестоящими организациями  при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций;

3. внутри предприятия  при формировании и кругообороте  его фондов;

4. внутри домашнего хозяйства  при формировании и использовании  бюджета семьи;

5. между государством  и предприятиями при уплате  ими обязательных платежей в  бюджетную систему и финансировании  расходов;

6. между государством  и гражданами при внесении  ими налогов и добровольных платежей;

7. между предприятиями,  гражданами и внебюджетными фондами  при внесении платежей и получении  средств;

8. между отдельными звеньями  бюджетной системы.

 Принципиальные различия  между деньгами и финансами

Деньги 

1. всеобщий эквивалент, с  помощью которого измеряются затраты ассоциированных производителей

2. выполняет пять функций:  мера стоимости, средство накопления  и сбережения, средство платежа  и мировые деньги

3. возникают раньше финансов

4. более общая экономическая  категория

5. охватывает широкие  экономические отношения 

Финансы

1. экономический инструмент  распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использование фондов денежных средств

2. совершенно иные функции

3. возникают позже денег

4. вторичная категория,  производная от денег

5. охватывает более узкие  отношения, связанные с формированием денежных фондов

Совокупность экономических  отношений, возникающих между государством, предприятиями, отраслями, регионами и отдельными гражданами в связи с движением денежных средств, образует финансовые отношения.

Совокупность различных  финансовых отношений, в процессе которых  разными методами и формами распределяются, используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства, образует финансовую систему.

В зависимости от методов  формирования доходов экономических  субъектов финансовую систему принято  разделять на две сферы:

-централизованные (публичные) финансы;

-децентрализованные финансы.

Децентрализованные финансы  являются основой финансовой системы, поскольку именно здесь, в сфере  материального производства, формируется  преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Финансы предприятий  участвуют в создании материального  источника всех денежных фондов страны.

В условиях рыночных отношений  предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, при котором расходы должны покрываться за счет собственных доходов. Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов становится прибыль.

Финансовые отношения  населения по формированию семейного  бюджета и его использованию имеют исключительно важное значение по регулированию платежеспособного спроса страны. Чем выше доходы членов общества, тем выше его спрос на производимые материальные ценности, тем устойчивее экономическое положение предприятия.

Централизованные финансы  находятся в собственности государства. В данную систему включены: федеральный, региональный, местный бюджеты и  внебюджетные фонды. Каждый бюджет функционирует  автономно, то есть нижестоящий бюджет своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет. Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет - статистический сводный бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы. За счет централизованных фондов обеспечивается расширение производства на макроуровне путем межотраслевого и межтерриториального перераспределения ресурсов для выравнивания уровней экономического и социального развития отдельных регионов.

Состояние экономики страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и НД финансы характеризуются своей стабильностью и устойчивостью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышения качества жизни населения страны.

 

1.2. Роль финансов в рыночной экономике

 

Экономический строй любого государства основывается на объективных экономических законах. Современные государства осуществляют управление рыночной экономикой с помощью государственного уклада народного хозяйства, финансовой налоговой системы, денежно-кредитной системы.

Рыночная экономика - это  экономика, основанная на отношениях, возникающих при купле-продаже товара на рынке. В рыночных отношениях участвуют различные экономические субъекты (предприниматели) и юридические лица (хозяйствующие субъекты).

Под рынком понимаются социально-экономические  условия реализации товара.

Рынок - это сфера проявления экономических отношений между  производителями и потребителями товаров, между стоимостью и потребительной стоимостью товаров.

В условиях рыночной экономики  очень важно точно знать экономическую сущность и содержание ее категорий.

Деньги, выполняя свои функции  средств обращения, являются посредниками между актом покупки и актом продажи, в этой функции деньги становятся капиталом.

Капитал - это деньги, пущенные в оборот и приносящие доходы от этого оборота. Оборот денег - это вложение их в предпринимательство, передача в ссуду, сдача в наем. Таким образом, деньги создают условия для появления финансов как самостоятельной сферы функционирования денежных отношений.

Финансы - система денежных отношений, выражающих формирование и  использование денежных фондов в  процессе их оборота.

По своей роли в общественном производстве финансы включают в  себя два звена:

- общественные финансы,

- финансы хозяйствующего  субъекта.

Каждое звено выполняет  свои задачи и ему соответствует  особый финансовый аппарат, но вместе они образуют единую финансовую систему.

В условиях рыночной экономики  роль финансов существенно возросла, от финансового положения предприятия  зависит его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

В рыночной экономике финансы  играют исключительно важную роль. Остановимся на ее особенностях более  подробно.

Распределительная и перераспределительная  роль. Именно через финансы идет распределение валового продукта и национального дохода по различным сферам экономики, отраслям, регионам и отдельным субъектам экономики. Через финансы происходит распределение трудовых, материальных, капитальных и природных ресурсов по сферам и отдельным производствам. Кроме того, они способствуют формированию вторичных доходов в виде пенсий, стипендий, пособий и т.п.

Воспроизводственная роль. Через финансы образуются необходимые  обществу воспроизводственные фонды: фонд возмещения материальных затрат, фонд амортизации, фонд потребления, фонд накопления. Эти фонды создаются на различных уровнях национальной экономики, начиная от отдельных предприятий. Через финансы устанавливаются необходимые народнохозяйственные пропорции: межотраслевые, внутриотраслевые, территориальные, общеэкономические.

Учетно-контролирующая роль. По движению финансов можно следить, как работают отдельные предприятия, отрасли, регионы, экономика в целом. Например, если предприятие задерживается  с выплатой налогов или с выдачей заработной платы, то становится ясно – предприятие испытывает трудности. По размерам фонда заработной платы, по размеру налогов предприятия можно судить о его масштабах, объеме деятельности.

Стимулирующая роль. Эта  роль финансов связана с финансовой дисциплиной, предполагающей обязательность платежей, перечислений в определенных объемах и в установленные сроки. Тем более что необходимость исполнения финансовых обязательств подкрепляется системой штрафов, пени и даже уголовных наказаний за их неисполнение. Уже по этой причине предприятиям необходимо работать эффективно, поддерживать необходимую производственную и расчетную дисциплину.

Регулирующая роль. Через  финансы государство имеет возможность  целенаправленно воздействовать на отдельные предприятия, отрасли  и регионы. Делается это путем повышения или понижения налогов, введения или отмены налоговых льгот, предоставлений из госбюджета субсидий, займов и т.п.

Социальная роль. Через  фонды социального страхования, социального обеспечения, через  финансовые льготы государство имеет  возможность воздействовать на социальное положение различных категорий населения, на общий социальный климат в стране.

Наконец, финансы играют и политическую роль. Финансы позволяют  обеспечить успех (или неуспех) внутренней и внешней политики правительства. Благодаря финансам проводятся общенациональные и региональные выборы, итог которых в рыночной экономике во многом зависит от финансовой поддержки кандидатов. Финансы определяют обороноспособность страны, ее экономическую и политическую целостность. История СССР конца 80-х – начала 90-х гг., когда произошло отделение финансов РСФСР от финансов СССР, показывает, что через финансы можно не только укрепить, но и разрушить целое государство. Если брать международные финансы, то на их основе держится мощь такой державы, как США.

Из выше сказанного, очевидно, что роль финансов в экономике многообразна, но, тем не менее, ее можно свести к трем основным направлениям:

1. Финансовое обеспечение  потребностей расширенного производства.

2. Финансовое регулирование  экономических и социальных процессов.

3. Финансовое стимулирование  эффективного использования всех  видов экономических ресурсов.

Финансовое обеспечение  потребностей расширенного воспроизводства  означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных, привлеченных).

Финансовое регулирование  экономических и социальных процессов - второе направление воздействия  финансов на развитие экономики. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются или наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство.

Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов осуществляется различными методами:

- через эффективное вложение  финансовых ресурсов;

- создание поощрительных  фондов (фонды потребления, фонды  социальной сферы и др.);

- использование бюджетных  стимулов (представление льгот при  уплате налогов всегда носит  стимулирующий характер, примером  может служить освобождение от  уплаты многих видов налогов  сельских и фермерских хозяйств с целью обеспечения их роста и развития);

- использование финансовых  санкций (штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, непредставление налоговых деклараций и т.п.).

Таким образом, можно сделать  вывод об интегральном значении финансов, о том, что они являются стержнем и экономической, и социальной, и политической системы общества.

 

Глава 2. Финансы в рыночной экономике зарубежных           государств

 

Переход к рыночным отношениям заставляет нас обратить свое пристальное внимание на экономический опыт развития зарубежных стран. Важнейшим инструментом государственной экономической политики и регулирования рыночных отношений выступают финансы, в первую очередь налоговые системы. Они стимулируют или, наоборот, ограничивают развитие отдельных отраслей, создают предпосылки для снижение издержек производства и обращения частных предприятий и фирм, повышения их конкурентоспособности на мировом рынке. Государственными и муниципальными органами осуществляется значительная часть капитальных вложений в экономическую инфраструктуру. Эти вложения не рассчитаны на получение прибыли, но косвенным путем обеспечивают ее повышение частному капиталу. Прежде всего это расходы на строительство и содержание транспортных коммуникаций, линий связи, систем промышленного водоснабжения, очистных сооружений, на подготовку земельных участков к промышленной застройке.