Валютные операции коммерческого банка

Дт 99999 - Кт 91203

б) на сумму проданных чеков:

Дт 42301 - Кт 2020.840

3.2 Операции на межбанковском валютном рынке

 

Межбанковский валютный рынок выполняет  следующие основные функции:

• обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;
• формирование валютного курса на основе спроса и предложения на валюту;
• хеджирование (страхование) от валютных и кредитных рисков;
• проведение денежно-кредитной политики;
• получение прибыли в виде разницы курсов валют и процентных ставок по различным долговым обязательствам.

С организационно-институционной точки  зрения межбанковский валютный рынок  представляет собой совокупность уполномоченных банков, осуществляющих валютные операции.

С организационно-технической точки  зрения валютный рынок представляет собой совокупность коммуникационных систем, связывающих между собой  банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие валютные операции.

Для проведения валютных операций крупные  коммерческие банки располагают  депозитами в зарубежных финансовых учреждениях, являющихся их корреспондентами. В то же время далеко не все даже крупные банки стран Западной Европы выступают в качестве постоянных участников валютного рынка.

Для международных расчетов банк открывает  в иностранных банках и у себя счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка  у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

1.Учтена сумма проданной безналичной  иностранной валюты за безналичные  рубли по курсу выше официального:

Дт 30102 – Кт 30114.840 – Кт 30110.840

2. Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального:

Дт 30114.840 – Дт 30110.840 – Кт 30102

3. Учтена сумма полученного дохода  в виде реализованной курсовой  разницы между курсом продажи  и официальны курсом:

Дт 30102 – Кт 70601

4. Учтена сумма полученного дохода  в виде реализованной курсовой  разницы между курсом покупки  и официальны курсом:

Дт 70601 – Кт 30102

5. Учтена сумма расходов в  виде реализованной курсовой  разницы между курсом продажи  и официальны курсом:

Дт 70606 – Кт 30114.840 – Кт 30110.840

6. Учтена сумма расходов в  виде реализованной курсовой  разницы между курсом покупки  и официальны курсом:

Дт 70606 – Кт 30102

3.3 Операции на валютной  бирже

 

Валютная биржа — это место, где осуществляется свободная купля-продажа национальных валют, исходя из курсового соотношения между ними (котировки), складывающегося на рынке под воздействием спроса и предложения. Этому типу биржи присущи все элементы классической биржевой торговли. Котировки на бирже зависят от покупательной способности обмениваемых валют, которая, в свою очередь, определяется экономической ситуацией в странах-эмитентах. Операции на валютной бирже основаны на конвертируемости валют, обмениваемых на ней.

Основная задача биржи состоит  не в получении высокой прибыли, а в мобилизации временно свободных валютных ресурсов, перераспределении их рыночными методами из одних отраслей экономики в другие и в установлении действительного рыночного курса национальной и иностранной валюты в условиях справедливой и законной торговли.

Прямое назначение валютной биржи  — определять валютный курс, который  представляет собой стоимость иностранной  валюты. Однако развитие систем связи, массовый отказ от золотого стандарта  в результате отмены Бреттон-Вудской  валютной системы, развитие тенденций экономической глобализации привело к снижению роли национальных валютных бирж. Их место постепенно занимает глобальный круглосуточный валютный рынок Форекс.

1. Безналичные рублевые средства  перечислены на счет биржи:

Дт 47408 – Кт 47403

2. Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты:

Дт 47403.840 – Кт 47408.840

3. В состав доходов банка внесена  сумма курсовой разницы между  курсом продажи и официальным  курсом:

Дт47408 - Кт 70601

4. На расходы банка отнесена  сумма комиссии по операции на бирже:

Дт 70606 – Кт 47408

5.Сумма приобретенной безналичной  иностранной валюты зачислена  на валютный корреспондентский  счет:

Дт 30114.840 – Дт 30110.840 – Кт 47403.840

6. Учтена сумма полученных безналичных  рублевых средств за проданную  безналичную иностранную валюту:

Дт 47404 – Кт 47408

 

 

Заключение

 

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной  валюте, с экспортом-импортом товаров  и услуг, их реализацией за иностранную  валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли юридические  ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок. Произошло изменение соотношения долей централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических связей на микроуровне потребовала увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов.

Вся деятельность, которая связана  с обращением валюты в банковской системе, регулируется Законом "О  валютном регулировании и валютном контроле". Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства, Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему - банковскую.

Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении операций с валютой, позволяет ЦБ регулировать качество проводимых операций.

Банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, в том числе  банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых  полностью принадлежит иностранным  участникам, совершают валютные операции различные по характеру и по срокам проведения.

Валютные риски, которые обязательно  присутствуют при осуществлении  данных видов операций, слишком высоки, и это особенно заметно в условиях нашей экономики. Сильная зависимость состояния нашей валютной сферы от колебания доллара, также создает множество проблем. Многие экономисты пытаются найти выход из создавшейся ситуации, но пока существенных изменений не произошло.

В настоящей работе рассмотрены  теоретические основы валютных операций, проблемы их регулирования. Что касается опыта валютного регулирования, то можно с уверенностью отметить, что существующая в настоящее время система валютного регулирования и валютного контроля по своему уровню еще очень несовершенна. Для формирования законченной работающей системы необходимо выполнение ряда стратегических задач. Это и формирование четкой законодательной базы валютного регулирования, и четкое распределение обязанностей всех органов и агентов валютного контроля, и совершенствование информационное обеспечение работы органов и агентов валютного контроля.

Также в работе рассмотрена классификация  валютных операций. В соответствии с законом "О валютном регулировании  и валютном контроле" все валютные операции делятся на: текущие и  операции связанные с движением капитала. Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой.

В результате интернационализации  рынка банковских операций, созданием транснациональных предприятий и банковских учреждений и диверсификации их деятельности банки постоянно подвергаются валютным рискам, которые представляют собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.

Оптимизация структуры банковских продуктов должна являться основной целью маркетинговой политики банка на валютном рынке, отвечающей предпочтениям и потребностям целевых групп существующих и потенциальных клиентов. Активная адресная продажа продуктов и услуг должна предусматривать определенные приоритеты в продуктовой политике, а также совершенствование форм и методов продаж. При этом повышению эффективности продаж будет способствовать:

• стандартизация и унификация предлагаемых продуктов, включая комплекс организационных, информационных, финансовых и юридических процедур, объединенных единой технологией обслуживания клиента;
• управление продуктовым рядом, включая выделение перечня базовых услуг и продуктов и замещение неэффективных продуктов и услуг, не пользующихся спросом;
• взвешенная тарифная политика банковских продуктов и услуг.

Эволюция системы продаж должна осуществляться посредством постоянного  расширения стандартных пакетов  банковских продуктов за счет тиражирования  новых продуктов разработанных  на базе современных технологий, в целях дальнейшей интеграции в мировой валютный рынок.

Необходимость активного продвижения  трастовых операций на валютном рынке  и укрепления позиций банка на данном сегменте обусловлены прежде всего неплохой доходностью в  виде комиссионного вознаграждения либо доли прибыли от ценных бумаг, находящихся в управлении, и тем, что благодаря трастовым операциям банк получит более широкий доступ к дополнительным финансовым ресурсам, которые могут быть с выгодой размещены. При этом банк выступает полномочным посредником между рынком и клиентом.

Траст предполагает доверительные  отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность  за распоряжение собственность другой в пользу кого – либо. Отношения  по поводу траста возникают вследствие договора, заключаемого между его учредителем и доверительным собственником.

Управление трастовыми операциями на валютном рынке может охватывать все или отдельные из перечисленных  операций по распоряжению активами. Это:

• хранение;
• представительство интересов доверителя (на собраниях акционеров, в суде);
• распоряжение доходом или инвестированием;
• купля-продажа активов;
• привлечение и погашение займов;
• передача собственности имущества (дарение, передача в наследство и т.д.).

Одним из перспективных, исследуемых  и достаточно привлекательных сегментов валютного рынка в настоящее время являются для банков операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Длительное время эти операции находились исключительно в руках  государства. Право совершать их имели лишь Центральный банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет. Однако эта сфера деятельности претерпела изменения и была либерализована. Процесс либерализации внутреннего рынка драгоценных металлов начался в конце 1993г. Формирование рынка проходило поэтапно, и лицензии на совершение операций с драгоценными металлами банки начали получать только с мая 1994 г. В настоящее время лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация.

При этом операции могут совершаться банком за собственный счет или за счет средств и по поручению клиентов (по договорам комиссии).

С января 1999 г. Сбербанк России первым из российских банков приступил к  покупке у населения мерных слитков, ранее проданных ему учреждениями Московского банка Сбербанка РФ.

Хотелось бы отметить, что данные направления носят рекомендательный характер и представляют собой поиск  конкурентных преимуществ деятельности банка на валютном рынке, основанных на понимании того, что развитие и статус банка в рыночной экономике определяются не столько размером текущей прибыли, сколько возможностью, в соответствии с требованиями времени, совершенствовать качество деятельности, укреплять деловую репутацию, оптимизировать структуру предлагаемых банковских продуктов.

Становление валютного рынка в  России имеет свою специфику, состоящую  в сохранении пока еще очень высокой  степени его централизации. Это  связано с ограниченным объемом  валютных ресурсов стране в целом  и, в частности, у уполномоченных банков, с недостаточной налаженностью контактов между уполномоченными банками, в связи с тем, что система кредитных отношений в централизованной экономике строилась по вертикальному принципу.

Тем не менее, есть основания полагать, что в перспективе валютный рынок  РФ будет развиваться в русле основных закономерностей, проявляющихся в международной практике. Пока же, следует иметь в виду, что на начальном этапе развития всякий национальный валютный рынок будет регулироваться.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Конституция Российской Федерации
2. Гражданский кодекс Российской Федерации
3. "О валютном регулировании и валютном контроле" Закон РФ от 10.12. 2003 №173-ФЗ (в ред. от 26.07.06г). // Правовая система Консультант Плюс
4. " О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций т иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ" Инструкция от 28.04. 2004г № 113-И // Правовая система Консультант Плюс
5. "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки" Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-И // Правовая система Консультант Плюс
6. Положение Центрального Банка Российской Федерации "О порядке представления резидентами уполномоченных банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" от 1 июня 2004 года, № 258-П.
7. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ЮНИТИ, 2008.
8. Балабанов И.Т. Банки и биржевое дело. – М. – Издательство Питер, 2006.
9. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты. – М.: Издательство Питер, 2006.
10. Банковское дело: учеб. для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2007.
11. Банковское дело: учебник / под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2007.
12. Борисов С.М. Валютная сфера тоже нуждается в реформе. – М.: ЮНИТИ, 2008.
13. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание). – М.: ЮНИТИ, 2009.
14. Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Организация внешнеэкономической деятельности. – СПб.: Лань, 2006.
15. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Информационный внедренческий центр "Маркетинг". – М.: ЮНИТИ, 2006.
16. Веременко С.А. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2006.
17. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Академический проект, 2007
18. Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках. – М.: АО "Менатеп-Информ", 2006.
19. Госубович А.Д. Международная торговля валютой. – М.: АО "АРГО", 2007.
20. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ, 2006.
21. Дацко С.И. Внешнеэкономические аспекты российского предпринимательства. – М.: МИКРОН-ПРИНТ, 2009.
22. Дроздов С.М., Бондарев А.К. Управление внешнеэкономической деятельностью. – СПб.: Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, 2010.
23. Доронин И.Г. Валютный рынок России. – М.: Финансы, 2011.
24. Деньги. Кредит. Банки/Под ред.О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2006.
25. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. М.: Омега-Л, - 2010.
26. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
27. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. – М.: ЮНИТИ, 2008.
28. Куликов А.Г. Кредиты. Инвестиции. – М.: Приор, 2008.
29. Краткова Л.И. Валютные неторговые операции. – М.: Финансы и статистика, 2004.
30. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2006.
31. Мерзликин В.А., Гатина Г.Ф., Щукина Н.Н. Внешнеэкономическая деятельность в Российской Федерации. - Пермь: Пермский государственный университет, 2008.
32. Пивоварова М.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности. – М.: Институт перспектив и проблем страны, 2010.
33. Плотников А.Н., Казакова И.В. Основы внешнеэкономической деятельности в рыночной экономике. – Саратов.: СПТУ, 2011.
34. Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. – М.: ИНФРА-М, 2010.
35. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. – М.: Юристъ, 2009.
36. Свиридов О.Ю. Банковское дело: Учеб. пособие. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2006.
37. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Москва: Экономика, 2005. Журнал
38. Георгий Мантулин. Перспективы кредитования малого бизнеса // Коммерсантъ // Финансы. – 2008 – №43
39. Анастасия Скогорева. Торговое кредитование набирает обороты // Банковское обозрение" - 2008№ - 1(103)