Валютные операции банков

Впоследствии  валюта перечисляется в соответствии с целями, на которые она приобреталась, притом валюта должна быть использована в течение 7 дней, начиная со следующего после зачисления на счёт дня. Цели использования могут изменяться в рамках п.20 Инструкции № 112 [31,п.20].

Срок увеличивается  до 30 дней - только по разрешению Главного управления Национального банка. В  названные сроки не включается период наложения ареста. Если иностранная  валюта не использована, то она должна быть реализована банку. Банк проводит реализацию валюты самостоятельно, при отсутствии платежного поручения в последний день 7-дневного срока, в течение 2 дней.

Субъекту валютных операций (его обособленному структурному подразделению) также может быть открыт субсчёт. Субсчёт, как правило, используется для аккумулирования денежных средств и их перечисления на текущий счёт. Субсчёт открывается по ходатайству субъекта валютных операций и разрешения банка, в котором открыт его текущий счёт [29,12].

Операции по зачислению сумм безвозмездной помощи проводятся только после представления  в банк копии удостоверения Департамента по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь.

Для достижения экономических целей: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрация валютных ценностей у государства – может производится блокирование счетов – официальное запрещение свободно распоряжаться средствами на счетах.

Открытие счёта  юридическим лицом возможно с  точки зрения процедуры в 3 вариантах:

1 без получения разрешения Национального банка. Открываются счета по учёту кредитных операций, счета официальных представительств, консульских учреждений;

2 в уведомительном порядке. Субъекты валютных операций - резиденты в уведомительном порядке открывают счета своих представительств в банках государств - участников Евразийского экономического сообщества в национальной валюте того участника Сообщества, на территории которого открывается счет представительства. Уведомление представляется в Национальный банк не позднее 10 дней с даты заключения договора с банком-нерезидентом на открытие счёта. Национальный банк рассматривает уведомление и в течение 10 дней направляет юридическому лицу свидетельство об уведомлении. Когда счёт закрывается, юридическое лицо-резидент направляет в Национальный банк письмо произвольной формы с приложением документов, подтверждающих закрытие счёта, выписки по счёту из банка-нерезидента о переводе остатка денежных средств в банк Республики Беларусь. Данная норма не распространяется на банки и бюджетные учреждения;

3 на основании разрешения Национального банка. Для того, чтобы получить разрешение юридические лица-резиденты представляют в Национальный банк:

- заявление;

- копии документа о государственной регистрации, учредительных документов;

- смету-расчёт и обоснование движения денежных средств по счету;

- бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Счета в банках-нерезидентах, открываемых на следующие цели:

- для содержания за пределами Республики Беларусь представительства, филиала;

- для содержания оздоровительных учреждений за пределами Республики Беларусь;

- для финансирования строительно-монтажных, строительно-ремонтных, геолого-изыскательских и других работ разъездного характера, выполняемых за пределами Республики Беларусь;

- для осуществления расчетов по сделкам, связанным с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности на территории иностранного государства;

- для привлечения кредита, займа от банка-нерезидента, если условиями договора предусматривается открытие контокоррентного счета;

- для размещения денежных средств (за исключением средств, полученных из бюджета) на депозитном счете, залоговом, гарантийном счете в банке-нерезиденте.

В ситуации, когда  юридическое лицо намерено открыть  счёт для содержания в иностранном  государстве представительства, филиала, оздоровительного учреждения, должны быть также представлены смета затрат, копия положения о представительстве, копия документа о регистрации (легализованная и с переводом на государственный язык).

Установлена норма, согласно которой счета представительств не могут использоваться для проведения операций, связанных с предпринимательством, инвестированием, приобретением прав на недвижимое имущество, кроме аренды. Счёт используется для выполнения функций представительства, платежей публично-правового характера в государстве пребывания, и оплаты услуг банка. После закрытия счёта остаток в течение 5 банковских дней переводится на счёт в банк Республики Беларусь.

В случае несанкционированного открытия за пределами Республики Беларусь в отношении субъекта хозяйствования наступает административная ответственность в виде штрафа [4,cт.11.5].

Банки открывают  счета в иностранной валюте и  белорусских рублях в банках-нерезидентах по общему правилу без разрешения Национального банка. Однако оно  необходимо, если счёт открывается для содержания представительства, филиала, санатория, иного оздоровительного учреждения либо иного структурного подразделения банка на территории иностранного государства. Внесение и снятие наличных белорусских рублей разрешается в общем порядке.

Что касается юридических  лиц-нерезидентов, то ограничений по режиму счетов не установлено. В соответствии с п.44 Правил №72, нерезиденты имеют  право осуществлять операции по текущему счету без ограничений по видам [15,п.44,].

Текущий счёт типа «Т» юридическое лицо-нерезидент отрывает только на имя своего представительства (филиала). На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться:

- поступления от резидентов;

- выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

- суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;

- суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенным с нерезидентом — владельцем счета;

- поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;

- суммы, поступающие в качестве арендной платы;

- суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования.

Притом ограничений  по видам операций по данному счёту  нет. Счёт типа «С» предназначен для  целей инвестирования денежных средств  юридическим лицом-нерезидентом в  краткосрочные облигации Национального  банка или государственные ценные бумаги Республики Беларусь.

Внесение и снятие наличные белорусских рублей с указанного типа счетов запрещено.

Банки-нерезиденты вправе открывать в белорусских банках как корреспондентские, так и  иные счета. Притом внесение наличной иностранной валюты и белорусских рублей на корреспондентский счет в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента и снятие наличной иностранной валюты и белорусских рублей с корреспондентского счета в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента без разрешения Национального банка запрещается [15,п.54].

2.2 Валютные ограничения  с участием физических лиц.

В соответствии с п.29 Правил № 72 использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается:

- в отношениях между физическими лицами-резидентами - при проведении валютных операций, установленных Законом № 226-З, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

- в отношениях между физическим лицом-резидентом и физическим лицом-нерезидентом, а также между физическими лицами-нерезидентами - по валютным операциям, предусматривающим дарение (в том числе в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

- в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом - по валютным операциям, указанным в п.31 [15,п.29].

Предоставление займа  в иностранной валюте, как указано  в п.В, получило неоднозначную трактовку  в правоприменительной практике. По вопросу правомерности взыскания  судами в доход государства иностранной  валюты как предмета договоров займа, заключаемых гражданами между собой, возник спор, ставший предметом разбирательства в Конституционном Суде Республики Беларусь.

Перечень валютных операций между субъектом валютных операций и физическим лицом, когда допускается  использование иностранной валюты, ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте закреплен в Правилах № 72 [15,п.31]. Таковыми являются, на основании разрешения Национального банка, розничная реализация товаров на автомобильных дорогах с нумерацией «М», страховые, туристические услуги, получение оплаты по договору перевозки пассажиров, багажа за пределы Республики Беларусь и из-за пределов Республики Беларусь. Иные валютные операции, поименованные в отмеченном пункте, осуществляются без разрешения Национального банка: напр., услуги в поездах Белорусской железной дороги, расчёты по государственным ценным бумагам, внесение вклада в уставный фонд юридического лица-резидента и др.

На проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами – резидентами  разрешение Национального банка требуется только в случаях:

- приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;

- приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

- приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

- размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;

- предоставления займов на срок, превышающий 180 дней [5,ч.3 ст.10].

Вышеперечисленные случаи получения  разрешения Национального банка  не применяются в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц-резидентов, непрерывно находящихся за пределами Республики Беларусь более 1 года и не занимающихся предпринимательством.

Порядок ввоза и вывоза регулируется Инструкцией о порядке  ввоза, вывоза и пересылки иностранной  валюты, белорусских рублей, платежных документов в иностранной валюте, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и иностранной валюте физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь, утвержденной совместным Постановлением Национального банка и Государственного таможенного комитета Республики Беларусь 30.04.2004г. [12]

Ввоз в Республику Беларусь физическими лицами иностранной валюты осуществляется без ограничений суммы с соблюдением порядка таможенного оформления. При ввозе иностранной валюты свыше суммы эквивалентной 3000 дол. США на одно лицо, рассчитанной согласно курсу Национального банка на день таможенного оформления, осуществляется обязательное декларирование.

Касательно  вывоза иностранной валюты установлены  некоторые ограничения. Если сумма  вывозимой валюты, рассчитанная согласно курсу Национального банка на день таможенного оформления, в эквиваленте  превышает 10000 дол. США, то требуется  предоставление разрешительных документов. При вывозе иностранной валюты свыше суммы эквивалентной 3000 дол. США на одно лицо, рассчитанной согласно курсу Национального банка на день таможенного оформления, также необходимо обязательное декларирование.

Банковским  документом, разрешающим вывоз иностранной валюты из Республики Беларусь является справка ф. №0406007. Данная справка выдается по требованию физического лица одновременно с выдачей иностранной валюты. Справка оформляется на бланке строгой отчетности на имя покупателя. Последующая выдача справки не производится. Справка выдается банками в следующих случаях:

- на сумму иностранной валюты, ввезенной либо переведенной на территорию Республики Беларусь и внесенной на счет физического лица. Справка выдается при наличии следующих документов: 1.1 для иностранной валюты, поступившей на счет в безналичной форме – платежное поручение, авизо банка-нерезидента; 1.2 если валюта внесена в наличной форме – разрешительный документ при неистечении срока его действия. Далее требуется разрешение уполномоченного лица банка-резидента, которое представляет собой резолюцию на расходном кассовом документе [12,п.23.1];

- для оплаты расходов, связанных с направлением работника, индивидуального предпринимателя в служебные командировки за пределы Республики Беларусь;

- выдача валюты представителю нерезидента (кроме физических лиц) с его счёта в банке;

- выдача валюты банком, в котором открыт валютный счет таможенного органа, на основании документов таможенного органа, подтверждающих возврат ранее внесенной в счет обеспечения уплаты таможенных платежей валюты, ввезенной в Республику Беларусь;

- на сумму валюты, выдаваемой банками за счет средств, полученных физическими лицами из- за границы по международной платежной системе.

Изложенный  выше перечень не является исчерпывающим.

Банки за выдачу справки № 0406007 могут взимать  вознаграждение. Можно также отметить, что ввоз и вывоз документарных  ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте могут осуществляться без обязательного декларирования и без ограничения суммы.