Валютные операции банков

Министерство образования  Республики Беларусь

 

   Министерство образования и науки

Российской Федерации

 

Государственное учреждение

высшего профессионального  образования

«БЕЛОРУССКО-РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра «Финансы и бухгалтерский  учет»

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по предмету

«Деньги.Кредит.Банки.»

по теме: «Валютные  операции банков»

 

 

 

 

 

 

 

студентки III курса

гр. ФКЗ-092

шифр 091498

Шинкаревой  Н.В.

Адрес: 213245Могилевская  обл.,

г.Славгород, ул.Чапаева,

д.48а, кв.8

Руководитель: Делец С.Ф.

 

 

 

 

 

 

Могилев 2012

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Одним из ключевых направлений внешнеэкономической политики является обеспечение сбалансированности международной торговли, платежеспособности и стабильности национальной денежной единицы. Формирование валютной политики происходит в процессе урегулирования противоречий между степенью вовлеченности страны в международные экономические отношения и необходимостью реализации национальных экономических интересов [28].

Целью настоящей  работы является, анализ теоретических  и практических аспектов функционирования порядка проведения валютных операций, выяснение роли валютных операций как правового института в сфере регулирования экономических процессов.

Задачи: 1) определение  структуры и элементов порядка  проведения валютных операций; 2) выявление  объективных закономерностей формирования правового механизма валютного регулирования; 3) изучение действующей практики регулирования валютных операций, применения валютных ограничений; 4) определение направлений развития регулирования валютных операций в Республике Беларусь.

Правовое регулирование  валютных отношений включает в себя формы и методы организации денежных потоков в иностранной и национальной валюте при проведении внешнеэкономических  операций в целях минимизации  оттока капитала.

Объектом курсовой работы выступают правоотношения, возникающие по поводу валютных ценностей. Предмет определяется такой категорией как валютные операции. Вопросы, которые явились предметом исследования, можно очертить следующими рамками: изменения в валютном законодательстве, проблемы толкования актов валютного законодательства, научные подходы к регулированию валютных операций, экономическая детерминация правового регулирования валютных отношений.

Была изучена  правоприменительная практика по поводу реализации норм валютного законодательства судебными органами.

В качестве ключевых инструментов валютного регулирования, в совокупности формирующих порядок  проведения валютных операций, выступают: пошлины, лицензирование, квотирование, осуществление валютных операций через  уполномоченные банки, режим валютных курсов, девальвация и ревальвация, валютные интервенции, режим счетов, валютные ограничения на форвардные покупки иностранной валюты импортёрами, продажи за рубежом за национальную валюту и др.

Курсовая работа состоит из пяти глав. В первой главе, преимущественно, рассмотрены теория и базовые принципы валютного регулирования, закрепленные в законодательстве. Последующие главы курсовой работы имеют более практический уклон. Раскрыт порядок проведения отдельных видов валютных операций, валютное регулирование экспортно-импортных операций. Объем данной работы составляет 44 страницы.

Глава 1. Понятие  валютных операций и их виды

1.1 Валютные  операции и валютные ограничения

В Законе «О валютном регулировании и валютном контроле»  от 22.07.2003г. (далее − Закон № 226-З) под валютным регулированием понимается установление порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими [5,п.1 ст.1].

В ст.4. Закона № 226-З закреплен перечень валютных операций, но не содержит их определения. Под валютными операциями понимаются:

- сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

- сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

- сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

- ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

- международные банковские переводы. В Законе № 226-З данный пункт конкретизирован и включает: банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абз.2 ст.4; банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абз.3 ст.4; международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами, а также между нерезидентами [5];

- операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь (далее - банках), не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

- операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Представляет  интерес разграничение терминов «валютная операция» и «валютная  сделка».

Валютной сделкой принято считать любую сделку, в рамках которой предусмотрено совершение валютной операции. Валютная операция – это исполнение валютной сделки. Но также некоторые авторы указывают, что валютные операции как юридически значимые действия могут быть либо связанными с заключением сделки, либо нет.

Хочу обратить внимание на определенные затруднения в дифференциации валютной операции и валютной сделки, в частности, при проведении валютно-обменных операций.

Разрешения  на проведение валютных операций обязаны  получать резиденты. В отличие от налогового права, где для приобретения статуса резидента требуется  нахождение лица в течение 183 дней в  Республике Беларусь, в валютном законодательстве место фактического нахождения физического лица не имеет значения.

В соответствии с п.7,8 ст.1 Закона № 226-З резидентами  и нерезидентами являются:

- физические лица - граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь. Соответственно, иные физические лица – нерезиденты;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь. Иные юридические лица – нерезиденты;

- филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь. Филиалы и представительства нерезидентов, расположенные в Республике Беларусь - нерезиденты;

- дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь. Аналогичные организации иностранных государств, расположенные в Республике Беларусь - нерезиденты;

- Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы. Иностранные государства – нерезиденты.

Также в качестве нерезидентов названы в п.8 ст.1 Закона № 226-З организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства и международные организации [5,п.8 ст.1].

Валютные операции проводятся по поводу обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими. Согласно п.3 ст.1 Закона № 226-З к таковым относятся:

- иностранная валюта;

- платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

- ценные бумаги в иностранной валюте;

- белорусские рубли:

* при совершении сделок между резидентами и нерезидентами,

* сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь,

* их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь,

* осуществлении международных банковских переводов,

* осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках Республики Беларусь;

- ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь [5,п.3 ст.1].

Валютные операции могут быть как внутригосударственными, так и трансграничными.

В мировой практике возможны 3 варианта валютного регулирования  со стороны государства:

- валютная монополия;

- система валютных ограничений;

- режим свободно конвертируемой валюты.

В литературе предлагается систематизация валютных ограничений, базирующаяся на классической классификации валютных операций на текущие и связанные с движением капитала.

Текущие операции платёжного баланса (торговля и услуги) 

1. Блокирование  выручки иностранных экспортёров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами.

2. Обязательная продажа валютной выручки экспортёров полностью или частично центральному и уполномоченным (девизным) банкам, имеющим валютную лицензию центрального банка.

3. Ограниченная  продажа иностранной валюты импортёрам (лишь при наличии разрешения  органа валютного контроля), внесение  импортёром денежных средств  в национальной валюте на депозит  в банк для получения импортной  лицензии.

4. Ограничения  на форвардные покупки импортёрами иностранной валюты.

5. Запрещение  продажи товаров за рубежом  за национальную валюту.

6. Запрещение  оплаты импорта некоторых товаров  иностранной валютой.

7. Регулирование  сроков и контроль за проведением  платежей по экспорту и импорту в связи с развитием операций «лидз энд легз» в условиях нестабильности валютных курсов.

8. Установление  ограниченных сроков продажи  экспортёрами иностранной валюты  с целью приобретения национальной  валюты для предотвращения спекулятивного  использования этих средств.

9.Множественность  валютных курсов, т.е. применение  дифференцированных курсовых соотношений  валют по различным видам операций, товарным группам и регионам.

10. Ограничения  обмена иностранной валюты для  резидентов, выезжающих за границу  в качестве туристов.

11. Распространение  валютных ограничений на страхование,  лицензионные платежи, гонорары, комиссионные вознаграждения, перевод  прибылей и другие «невидимые  операции».

Финансовые  операции (движение капиталов и кредитов,перевод прибылей, налоговых и иных платежей) 

При отрицательном сальдо платёжного баланса (при чрезвычайных ситуациях объектом валютных ограничений является также золото) 

1. Лимитирование  вывоза национальной и иностранной  валюты, золота, ценных бумаг, предоставления  кредитов.

2. Контроль за  деятельностью кредитного и финансового  рынков: операции осуществляются  только с разрешения министерства  финансов и предоставлении информации  о размере выдаваемых кредитов  и прямых инвестиций за рубежом;  привлечение иностранных кредитов  при условии предварительного разрешения органов валютного контроля.

3.Ограничение  участия национальных банков  в предоставлении международных  займов в иностранной валюте.

4. Принудительное  изъятие иностранных ценных бумаг,  принадлежащих резидентам, и их  продажа за валюту.

5. Полное или  частичное прекращение погашения  внешней задолженности или разрешение  оплаты её национальной валюты  и права перевода за границу.

При активном платёжном  балансе в целях сдерживания, как притока капитала, так и  повышения курса национальной валюты 

6. Депонирование  на беспроцентном счёте в центральном  банке новых заграничных обязательств  банка.

7. Запрет на  инвестиции нерезидентов и продажи  национальных ценных бумаг иностранцам.