Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное  регулирование и  валютный контроль.  
 
На территории РФ валютное регулирование и валютный контроль осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. 26.07.2006), от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 26.07.2006 N 131-ФЗ, от 30.12.2006 N 267-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ, от 05.07.2007 N 127-ФЗ, от 30.10.2007 N 242-ФЗ, от 22.07.2008 N 150-ФЗ) "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон).  
 
Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля на территории РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.  
 
В Законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических обязанностей. Возможность выбора вариантов правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена к минимуму - диспозитивные правовые нормы в Законе используются редко.  
 
Законом регламентируется право физических и юридических лиц открывать счета в зарубежных банках в государствах-членах ОЭСР или ФАТФ в уведомительном порядке;  
 
 
 
На территории РФ, таможенные органы являются агентами валютного контроля ( часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"), и осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле (пункт 7 ст. 403 ТК РФ)(см. также ст. 94 ТК ТС и ст. 480 ТК РК ) . Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

Паспорт сделки.  
 
Для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И (ред. от 12.08.2008) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".)  
 
Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.  
 
Представление паспорта сделки (паспорта импортной сделки, паспорта бартерной сделки) (далее - паспорт сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в таможенной декларации требуется при помещении товаров под заявляемую таможенный процедуру, если перемещение товаров через часть таможенной границы Таможенного Союза проходящей через Таможенную границу ТС, либо изменение их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки; Паспорт сделки не представляется при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные процедуры, устанавливаемые в соответствии со ст. 268 ТК РФ (См. также раздел 7 ТК ТС ):  
 
1. Не требуется повторного представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации, если паспорт сделки представлялся при помещении товаров на основании того же договора под ранее заявленную таможенную процедуру (в этом случае при их декларировании путем подачи грузовой таможенной декларации в графе 28 под номером 1 указывается код таможенного режима, при заявлении которого представлялся паспорт сделки);  
2. Не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.  
Таможенные органы не выдают разрешение на помещение под заявляемую таможенную процедуру товаров, вывозимых с таможенной территории ТС, а также при изменении таможенной процедуры ранее вывезенных с таможенной территории ТС товаров (за исключением изменения таможенной процедуры в связи с их ввозом на таможенную территорию ТС) в случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным порядком (далее - копия паспорта сделки);  
Таможенные органы РФ разрешают представление паспорта сделки (копии паспорта сделки) согласно порядку и условиям, предусмотренным статьей 183 ТК ТС (См. также ст. 131 ТК РФ), в случае невозможности его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию ТС , а также при изменении таможенной процедуры ранее ввезенных на таможенную территорию ТС товаров (за исключением изменения таможенной процедуры), в случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации ( ст. 197 ТК ТС ; см. также ст. 150 ТК ТС ) такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня выпуска товаров таможенным органом.В соответствии с п.5 ст. 183 ТК ТС , при таможенном декларировании товаров документы могут представляться в виде электронных документов.  
 
Порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки на территории РФ  
 
Оформление паспорта сделки

 
                                                                                                             |

                       

       |

 
                                                                                                                   |

 

П

о

р

я

д

о

к

з

а

п

о

л

н

е

н

и

я

с

п

р

а

в

к

и

 

о

 

в

а

л

ю

т

н

ы

х

о

п

е

р

а

ц

и

я

х

 

н

а

т

е

р

р

и

т

о

р

и

и

Р

Ф

и

н

с

т

р

у

к

ц

и

и

Ц

Б

Р

Ф

о

т 15.06.2004 N 117-

И

(

р

е

д

.

о

т 12.08.2008) "

О

 

п

о

р

я

д

к

е

 

п

р

е

д

с

т

а

в

л

е

н

и

я

 

р

е

з

и

д

е

н

т

а

м

и

и

 

н

е

р

е

з

и

д

е

н

т

а

м

и

 

у

п

о

л

н

о

м

о

ч

е

н

н

ы

м

б

а

н

к

а

м

д

о

к

у

м

е

н

т

о

в

и

 

и

н

ф

о

р

м

а

ц

и

и

п

р

и

 

о

с

у

щ

е

с

т

в

л

е

н

и

и

 

в

а

л

ю

т

н

ы

х

о

п

е

р

а

ц

и

й,

п

о

р

я

д

к

е

 

у

ч

е

т

а

 

у

п

о

л

н

о

м

о

ч

е

н

н

ы

м

и

 

б

а

н

к

а

м

и

 

в

а

л

ю

т

н

ы

х

о

п

е

р

а

ц

и

й

и

 

о

ф

о

р

м

л

е

н

и

я

п

а

с

п

о

р

т

о

в

 

с

д

е

л

о

к" (

в

 

р

е

д

.

Указания ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У

)  
 
1. В заголовочной части справки о валютных операциях указываются полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица; полное наименование уполномоченного банка, в который представляется справка о валютных операциях; дата ее заполнения. 
2. В графе 1 указывается порядковый номер записи в справке о валютных операциях. 
3. В графе 2 указывается номер одного из следующих документов: 
номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя (далее - уведомление), направленного уполномоченным банком резиденту в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2004 года N 5779 ("Вестник Банка России" от 13 мая 2004 года N 29), - при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя; резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в уполномоченном банке. При заполнении справки о валютных операциях уполномоченным банком в случаях, установленных настоящей Инструкцией, графа 2 не заполняется. 
4. В графе 3 указывается номер банковского счета резидента, на который зачислены (с которого списываются) средства в иностранной валюте. 
5. В графе 4 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается одна из следующих дат: 
дата зачисления средств на транзитный валютный счет резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя, указанная в уведомлении; 
дата зачисления средств на текущий валютный счет резидента - физического лица, указанная в выписке из лицевого счета; 
дата расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента. 
6. В графе 5 указывается один из следующих кодов направления платежа: 
1 - зачисление средств на счет резидента; 
2 - списание средств со счета резидента. 
7. В графе 6 указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции. 
8. В графе 7 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента, в соответствии с Общероссийским классификатором валют. 
9. В графе 8 указывается сумма средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в графе 7. 
10. Графы 9 и 10 не заполняются. 
11 - 12. Утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 12.08.2008 N 2052-У. 
13. Графы 11 - 13 заполняются резидентом в случае, если валютные операции осуществляются по контракту (кредитному договору), по которому в соответствии с настоящей Инструкцией оформляется ПС. В иных случаях графы 11 - 13 не заполняются. 
14. В графе 11 указывается номер ПС, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. 
15. Графы 12, 13 заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в ПС, не совпадают, и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. 
16. В графе 12 указывается цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в ПС. 
17. В графе 13 указывается сумма, приведенная в графе 8, в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора). 
 

Перечень валютных операций клиентов уполномоченных банков.  
 
Приложение 2 
к Инструкции Банка России 
от 15 июня 2004 г. N 117-И  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 N 1713-У)

--------------------------------------------------------------------------------------------------

|    Код  вида    |                    Наименование вида операций                    |   Признак    |

|    операции    |                                                                  |  совершения  |

|                |                                                                  |  операции с  |

|                |                                                                  |использованием|

|                |                                                                  | специального |

|                |                                                                  |    счета     |

|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|

|       01       |      Конверсионные операции резидентов  в безналичной форме       |              |

|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|

| 01 |    010    |Продажа  резидентом  иностранной   валюты  за   валюту   Российской|              |

|    |           |Федерации, кроме обязательной  продажи части валютной выручки      |              |

|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|

| 01 |    020    |Обязательная  продажа  иностранной   валюты  за  валюту  Российской|              |

|    |           |Федерации                                                         |              |

|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|

| 01 |    030    |Покупка  резидентом  иностранной   валюты  за   валюту   Российской|              |

|    |           |Федерации                                                         |              |

|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|