Теоретические аспекты аудита банковских операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2012 в 12:48, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является составление программы проведения аудиторской проверки операций на расчетном счете в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………..….3
1.Теоретические аспекты аудита банковских операций………………………..4
1.1.Нормативно-правовое и информационно-методическое обеспечение аудита…………………………………………………………………………4
1.2.Современные проблемы аудита………………………………………...9
2.Характеристика объекта исследования………………………………………13
2.1.Экономическая характеристика……………………………………….13
2.2.Организация бухгалтерского учета…………………………………...14
3.Организация аудита банковских операций…………………………………..15
3.1.Цель, источники и нормативная база аудита…………………………15
3.2.Согласование условий аудита…………………………………………19
3.3.Планирование аудита…………………………………………………..22
3.4.Аудиторская проверка…………………………………………………29
3.5.Оформление результатов аудиторской проверки (отчет, аудиторское заключение)………………………………………………………………………38
Заключение……………………………………………………………………….39
Список использованных источников…………………………………………...41
Приложение А. Письмо-предложение……………………………………….....43
Приложение Б. Письмо-обязательство………………………………………...44
Приложение В. Договор на проведение аудиторских услуг………………….47
Приложение Г. План аудиторской проверки…………………………………..56
Приложение Д. Программа аудиторской проверки…………………………...58
Приложение Е. Запрос банку о подтверждении остатков по счетам………...61
Приложение Ж. Сводная ведомость……………………………………………62
Приложение З. Письмо аудитора от экономического субъекта……………...63
Приложение И. Письмо-информация аудитора руководству ООО «Новатор» по результатам аудита…………………………………………………………...64
Приложение К. Аудиторское заключение……………………………………..68
Приложение Л. Акт об оказании услуг по договору………………………….70

Скачать целиком (130.45 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Курсовая работа.docx

— 134.40 Кб (Скачать файл)

9.3. В случае расторжения Договора Заказчиком в одностороннем порядке при отсутствии вины Исполнителя, Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере 50% от суммы, которую Исполнитель недополучит по настоящему Договору.

9.4. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

10. Адреса и расчетные счета сторон

Исполнитель

Юридический адрес:	156000, г.Кострома, Советская пл, 123/21

Банковские реквизиты:	Отделение №8640/028 ОАО «СБ» р/сч 4070281072100004583 к/сч 30101810500000000297 БИК 044585297

ИНН:	4442014487

Лицензия:	№ Е007842 от 05.01.2007г

Идентификационный код ОКФС:	16

Организационно-правовая форма по ОКОПФ:	65

Заказчик

Юридический адрес:	156002, г.Кострома, ул.Островского 44/7.

Банковские реквизиты:	Отделение №8640/028 ОАО «СБ» р/с 407028100089900001437 к/с 30101810000000000984 БИК 044525984

ИНН:	027811925612

Идентификационный код ОКФС:	42

Организационно-правовая форма по ОКОПФ:	47

ИСПОЛНИТЕЛЬ		ЗАКАЗЧИК

Генеральный директор		Директор
ООО «Аудитор»		ООО «Новатор»
	И.П. Степанов		В.И. Павлова
«08» января 2011г.		«08» января 2011 г.
М.П.		М.П.

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА

Проверяемая организация	ООО «Новатор»
Период аудита	с 18.01.2011 по 22.01.2011 г.
Количество человеко-часов	105
Руководитель аудиторской группы	Степанов И.П., аудитор, аттестат №4646
Состав аудиторской группы	Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.
Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности	5%
Планируемый уровень существенности	159700 тыс. руб

№ п/п	Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель	Прим
1	Формирование аудиторской группы	18.01.11-19.01.11	Степанов И.П.
2	Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита	18.01.11-19.01.11	Степанов И.П
3	Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомлении их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита	18.01.11-19.01.11	Степанов И.П
4	Проведение аудита согласно программе	19.01.11-21.01.11	Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.
5	Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита	19.01.11-21.01.11	Степанов И.П
6	Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур	19.01.11-21.01.11	Степанов И.П
7	Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита	19.01.11-21.01.11	Степанов И.П
8	Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита	21.01.11-22.01.11	Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.
9	Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита	21.01.11-22.01.11	Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.
10	Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита	21.01.11-22.01.11	Степанов И.П.

Директор В.И. Павлова

Руководитель аудиторской проверки И.П. Степанов

11.01.2011г.

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

ПРОГРАММА АУДИТА

Проверяемая организация	ООО «Новатор»
Период аудита	с 18.01.2011 по 22.01.2011 г.
Количество человеко-часов	105
Руководитель аудиторской группы	Степанов И.П., аудитор, аттестат №4646
Состав аудиторской группы	Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.
Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности	5%
Планируемый уровень существенности	159700 тыс. руб

№ п/п	Перечень аудиторских процедур по элементам типовых объектов аудита	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы	Прим.
1. Аудиторский риск
1.1	Расчетные модули	19.01.11-20.01.11	Зайцев В.Н.	Аналитический обзор
1.1.1	Аудиторский риск	19.01.11-20.01.11	Зайцев В.Н.	Аналитический обзор
2. Уровень существенности
2.1	Расчетные модули	19.01.11-20.01.11	Зайцев В.Н.	Аналитический обзор
2.1.1.	Уровень существенности	19.01.11-20.01.11	Зайцев В.Н.	Аналитический обзор
3. Аудит операций на расчетном счете
3.1	Аудит операций на расчетном счете	20.01.11-21.01.11	Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.	Аналитические таблицы
3.1.1	Проверка правильности организации учета операций на расчетном счете	20.01.11-21.01.11	Степанов И.П., Воробьев Е.К.,	Аналитические таблицы
3.1.2	Проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете	20.01.11-21.01.11	Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.	Аналитические таблицы
3.1.3	Проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности	20.01.11-21.01.11	Зайцев В.Н.	Аналитические таблицы
3.1.4	Проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии / закрытии банковских счетов в 10-дневный срок	20.01.11-21.01.11	Воробьев Е.К.,	Аналитические таблицы
3.1.5	Проверка правильности информации о расчетных счетах	20.01.11-21.01.11	Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.	Аналитические таблицы
3.1.6	Проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке	20.01.11-21.01.11	Степанов И.П..	Аналитические таблицы
3.1.7	Проверка хозяйственных операций по перечислению денежных средств с расчетного счета	20.01.11-21.01.11	Зайцев В.Н.	Аналитические таблицы
3.1.8	Проверка хозяйственных операций по поступлению денежных средств на расчетный счет	20.01.11-21.01.11	Воробьев Е.К.	Аналитические таблицы
3.1.9	Проверка на предмет соответствия условиям договора уплачиваемого банку вознаграждения	20.01.11-21.01.11	Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.	Аналитические таблицы
3.1.10	Проверка тождественности данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня	20.01.11-21.01.11	Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.	Аналитические таблицы
3.1.11	Обобщение результатов пересчетов за проверяемый период	21.01.11-22.01.11	Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.	Аналитические таблицы
3.1.12	Архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета	21.01.11-22.01.11	Степанов И.П.	Отчет

Директор В.И. Павлова

Руководитель аудиторской проверки И.П. Степанов

11.01.2011г.

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

ЗАПРОС БАНКУ, ОБСЛУЖИВАЮЩЕМУ ООО «НОВАТОР»

О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ НА КОНЕЦ ФИНАНСОВОГО ГОДА

Отделение №8640/028 ОАО «СБ»

Максимовой Т.И.

Исх. № 231

19.01.2011

Уважаемая Татьяна Ивановна!

В связи с обязательной ежегодной аудиторской проверкой, которую проводит в нашей организации аудиторская организация ООО «Аудитор», и в соответствии с п.22 правила (стандарта) аудиторской деятельности «Аудиторские доказательства» просим Вас незамедлительно предоставить в распоряжение наших аудиторов информацию, касающуюся сальдо по всем счетам, открытым нами в Вашем банке, по состоянию на 31.12.2010г.

Данную информацию просим Вас подготовить по форме, прилагаемой к настоящему письму, и передать не позже 20.01.2011г. в ООО «Аудитор» на имя Степанова Ивана Петровича в форме факсимильной связи по следующим реквизитам (4942) 257-382.

В случае задержки или невыполнения нашей просьбы у нашей организации могут возникнуть проблемы во взаимоотношениях с нашими аудиторами.

Заранее благодарим Вас за оперативный ответ.

Директор В.И. Павлова

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Исх. № 35

21.01.2011г.

г.Уфа

ООО «Аудитор»

И.П. Степанов

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ

исправления нарушений, выявленных в результате аудита

ООО «Новатор»

Период аудита с 01.01.2010 по 31.12.2010 г.

№

п/п

Вид нарушения

Причина нарушения

Исправительная

запись

Рекомендация

по недопущению нарушений впредь

Отсутствует штамп банка о принятии документов для обработки

Документы учтены у банка, отсутствие штампа

Проверка всех приложенных к выписке оправдательных документов, присутствие на всех выписках отметки банка

Некорректная корреспонденция бухгалтерских счетов

Расхождение мнения о правильности ведения учета расчетного счета

Внесены исправительные корректирующие проводки

Руководитель аудиторской группы И.П. Степанов

ПРИЛОЖЕНИЕ З

ПИСЬМО АУДИТОРУ ОТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА

Исх. № 35

21.01.2011г.

ООО «Аудитор»

И.П. Степанов

Уважаемый Иван Петрович!

Настоящее информационное письмо составлено в связи с проводимой Вами аудиторской проверкой бухгалтерской отчетности ООО «Новатор» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. с целью установления достоверности бухгалтерской отчетности ООО «Новатор» и соответствия совершенных им финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

Мы заявляем, что мы знакомы с требованиями подготовки бухгалтерской отчетности исходя из ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г.

Мы подтверждаем, основываясь на наших знаниях и представлениях по данному поводу, что: нарушений порядка подготовки бухгалтерской отчетности не было обнаружено.

Мы предоставили Вам все регистры бухгалтерского учета и сопровождающие документы, а также стенограммы собраний акционеров и заседаний Совета директоров.

Мы подтверждаем полноту предоставленной информации, касающейся связанных с ООО «Новатор» контрагентов.

Бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений, а также пропусков, т.е., по нашему мнению, данные представлены полностью.

Директор В.И. Павлова

ПРИЛОЖЕНИЕ И

Исх. № 38

21.01.2011 г.

ООО «Новатор»

Директору Павловой В.И.

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита

Уважаемая Валентина Ивановна!

В соответствии с договором №5А от 08.01.2011 г. нами с 18.01.11 по 22.01.11 г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.10 по 31.12.10 г.

Лицо, осуществляющее аудит: Общество с ограниченной ответственностью «Аудитор», юр. адрес 156000, г.Кострома, Советская пл, 123/21, регистрационное свидетельство № 1037739256180 от 28.01.2003г, лицензия № Е007842 от 05.01.2007г.

Информация о работе Теоретические аспекты аудита банковских операций