Сущность, функции и принципы кредита

В то же время в отечественной экономической теории нет единого мнения относительно количества выделяемых принципов, на кото­рых базируется кре­дит, и их разграничения на обще­экономические и специфические. Обобщение наиболее часто встречающихся в экономической лите­ратуре точек зрения позволило сделать сравнительный анализ систем принципов кредитования, выделяемых различными исследо­вателями.

Основные отличия систем принципов кредито­вания заключаются, во-первых, в выделении в составе специфических принципов в период плановой экономики принципа кредитова­ния в меру фактического выполнения плана и, во-вторых, в отсутст­вии в данный период принципа платности. Отличия «наборов» принципов в основном обусловле­ны особенностями типа экономи­ки, характерной для того или ино­го периода развития страны.

В экономической литературе встречаются различные мнения не только по поводу количества и классификации принципов кредитования, но и в от­ношении толкования их содержа­ния. Кроме этого, наблюдаются различия в трактовках содержа­ния одних и тех же принципов. Как правило, наиболее значитель­ные их различия встречаются в экономической литературе перио­дов плановой экономики и совре­менной переходной экономики. Множественность определений и трактовок обусловлена рядом при­чин объективного и субъективного характера. Объективность прояв­ляется в том, что основные прин­ципы кредитования отражают со­держание кредита как разновид­ности экономических отношений и вместе с изменением социально-экономической сущности кредита происходит трансформация и са­мих принципов. Субъективизм прослеживается в тех случаях, когда происходят изменения в толковании содержания принципов из-за корректировок законодательства и норма­тивных документов, в организаци­онно определяющих механизмах и мероприятиях, обеспечивающих реализацию принципов кредитования.

В основной массе литератур­ных источников содержание таких принципов общеэкономического характера, как экономичность и комплексность, трактуется доста­точно схоже. Их сущность, как правило, раскрывается следующим образом.

Экономичность характеризует достижение наибольшей эффек­тивности использования кредита при наименьших кредитных вло­жениях, что представляется важ­ным не только для банков, высту­пающих кредиторами, но и для кредитополучателей. Для банков реализация данного принципа оз­начает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для кредитополучателя - сокра­щение расходов, связанных с уп­латой процентов за кредит и увеличение прибыли.

Комплексность предполагает проведение такой кредитной поли­тики, которая учитывает все особенности и закономерности разви­тия экономики государства в опре­деленный период.

Под дифференцированностъю понимается различный подход к кредитованию разных категорий кредитополучателей, объектов, це­лей и т. д. В условиях плановой экономики основным критерием дифференцированности являлось выполнение организацией основ­ных показателей хозяйственно-финансовой деятельности. Пред­приятиям, работающим хорошо, банк мог предоставить при креди­товании льготы, к плохо работаю­щим предприятиям применить санкции.

Дифференцированность кредитования в современном понимании означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит может предоставляться только тем, кто в состо­янии его своевременно вернуть, поэтому дифференциацию креди­тования необходимо осуществлять на основе анализа кредитоспособ­ности. Подобные подходы препят­ствуют покрытию потерь и убытков предприятия за счет кредита и служат важным условием нормального функционирования кре­дитных отношений на основе воз­вратности и платности.

Принцип возвратности кредита выражает необходи­мость своевременного возврата полученных от кредитора фи­нансовых ресурсов после завершения их использования заем­щиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной орга­низации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозврат­ная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кри­зисного финансового состояния заемщика. По своей экономи­ческой сущности безвозвратные ссуды являлись скорее допол­нительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых че­рез посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопусти­мо, как, например, понятие «планово-убыточное частное пред­приятие».

Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного усло­вия является для кредитора достаточным основанием для при­менения к заемщику экономических санкций в форме увеличе­ния взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке - предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не опре­деляется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX - начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанав­ливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рас­сматриваемого принципа.

Принцип платности кредита выра­жает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полу­ченной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый прин­цип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

      перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

      регулирование производства и обращения путем распреде­ления ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

      на кризисных этапах развития экономики - антиинфляци­онную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в каче­стве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стиму­лирует заемщика к его наиболее продуктивному использова­нию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значи­тельная часть кредитных ресурсов предоставлялась государ­ственными банковскими учреждениями за минимальную плату или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим эле­ментом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соот­ношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнк­турного характера:

    цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема - снижается);

    темпов инфляционного процесса (которые на практике даже несколько отстают от темпов повышения ссудного процента);

    эффективности государственного кредитного регулирова­ния, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;

    ситуации на международном кредитном рынке (например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение зарубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии соответствующих нацио­нальных рынков);

    динамики денежных накоплений физических и юридичес­ких лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается);

    динамики производства и обращения, определяющей по­требности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков;

    сезонности производства (например, в России ставка ссуд­ного процента традиционно повышается в августе - сентябре, что связано с необходимостью предоставления аграрных креди­тов и кредитов для завоза товаров на Крайний Север);

    соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент ста­бильно возрастает при увеличении внутреннего государственно­го долга).

Принцип обеспеченности кредита выражает необходи­мость обеспечения защиты имущественных интересов кредито­ра при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких фор­мах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Целевой характер кредита распространяется на большин­ство видов кредитных операций, выражая необходимость целе­вого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитно­го договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдени­ем этого условия заемщиком. Нарушение данного обязатель­ства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

3 Практика применения принципов кредитования в Республике Беларусь

Рассмотрим, каким образом раскрывается содержание и меха­низмы реализации принци­пов кредитования на различных этапах развития отечественной экономики.

Принцип платности стал рассматриваться в системе основ­ных принципов кредитования только с переходом деятельности кредитных учреждений на принципы хозрасчета. Это не означает, что в советской банковской прак­тике не предусматривалась плата за пользование кредитом, но в условиях единой общественной фор­мы собственности платности кре­дита не придавалось особого значе­ния. Проводившаяся Госбанком (вплоть до 1988 года) процентная политика имела целый ряд серьез­ных недостатков. Во-первых, процентные ставки по всем видам бан­ковского кредита и по отраслям хозяйства устанавливались в цент­рализованном порядке. Во-вторых, при их установлении объек­тивно не учитывались сроки кре­дитования, в результате чего про­центы по долгосрочным кредитам были ниже, чем по краткосроч­ным. Подобное шло вразрез с мировым банковским опытом. В-тре­тьих, процентные ставки за банковский кредит были низкими, поэтому в сочетании с существо­вавшей системой распределения прибыли процент не оказывал должного воздействия на резуль­таты хозяйственно-финансовой де­ятельности предприятий, пользовавшихся банковским кредитом. С 1988 года процентная политика претерпела существенные измене­ния: ставка по долгосрочным кре­дитам устанавливалась на более высоком уровне, чем по кратко­срочным, а коммерциализация банков потребовала пересмотра уровня процентных ставок по всем видам банковского кредита в сто­рону их повышения. Особое значе­ние принцип платности приобрел только в условиях перехода бан­ков и предприятий на полный хоз­расчет и самофинансирование.

Платность кредита стимулиру­ет предприятия наращивать собст­венные ресурсы и экономно расхо­довать привлеченные средства на основе кредита. В свою очередь, банку платность кредита обеспечи­вает покрытие его затрат по формированию ресурсной базы, созда­ет источники для содержания сво­его аппарата, обеспечивает полу­чение прибыли. В современной банковской практике, кроме упла­ты кредитополучателями процен­тов за непосредственное использование позаимствованных ресурсов, могут предусматриваться выплаты банку различного рода вознаграж­дений, связанных с обслуживани­ем кредита: комиссионные выпла­ты за процедуру рассмотрения за­явок на получение кредита и дру­гих документов, представленных в подтверждение кредитуемой сдел­ки, вознаграждения за сопровож­дение кредита и другие.

Возвратность является основ­ной сущностной характеристикой кредита, той особенностью, кото­рая отличает кредит как экономи­ческую категорию товарно-денеж­ных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, то есть возвратность - неотъемлемая черта кредита, его атрибут. Эко­номическую основу возвратности кредита составляет непрерывность кругооборота фондов предприятия, поскольку при такой непре­рывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобож­дение авансированных денежных средств. Кругооборот фондов со­здает источник для погашения кредита.

Экономическая природа срока кредитования двояка. С одной стороны, она связана с тем, что кредит базируется на возвратном движении средств, высвобождаю­щихся из кругооборота фондов, и на том, что срок кредита обусловлен периодом существования вре­менной потребности, возникшей у кредитополучателя. С другой - срок кредита ограничивается пе­риодом высвобождения средств, передаваемых во временное поль­зование. В связи с этим   значение данного принципа на практике для банка проявляется в следую­щем: при невозврате или даже просто при несвоевременном воз­врате кредитополучателями поза­имствованных средств банк-креди­тор сталкивается с проблемами поддержания собственной ликвид­ности, поскольку основным источ­ником его кредитных ресурсов яв­ляются привлеченные средства, возврат которых он, в свою оче­редь, должен обеспечить в опреде­ленные сроки.

Часто в экономической литера­туре возвратность и срочность кредита рассматриваются как две не­разрывно связанные основные ха­рактеристики. В других случаях эти понятия представлены как от­дельные принципы кредитования.

Потребность предприятий в до­полнительных денежных средствах связана с осуществлением ими разнообразных хозяйственных операций: формированием товар­но-материальных запасов, затра­тами производства, приобретением оборудования, модернизацией и расширением основных фондов. Сроки кредитования зависят от характера потребностей, которые удовлетворяются за счет кредита (временная или постоянная по­требность), от вида кредитуемого объекта (частный или совокуп­ный), от цели предоставления (на осуществление конкретной кре­дитной сделки или на покрытие общего недостатка денежных средств).