Структура и оценка качества активов банка

      А3 – уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0-2%.

     А4 – уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, на потери по расчета с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.

     А5- уровень дебиторской  задолженности  в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует  о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

     А6 – коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов – нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17%. Превышение этого значения ведет к сокращении эффективности работы банка.

     А7 – коэффициент схлопывания активов  – отношения суммы активов  – нетто к балансовому итогу. У банков этот коэффициент в среднем равен 75-80%. Нормальным считается, когда активы – нетто составляют 65% активов - брутто. Меньшее значения свидетельствуют об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

      Количественные  параметры являются лишь предварительно оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, представленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а так же проверяющие органы (НБКР и внешние аудиторы)

      Качество  активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

      Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед  клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов 

            Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

          Мобилизованные  денежные  средства  банки используют   для кредитования клиентуры и осуществления своей  предпринимательской деятельности. Операции, связанные  с   размещением    банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков.                             

          До 80 % банковских активов приходится на учетно-ссудные, или кредитные, операции  и  операции  с  ценными  бумагами.  Огромное значение придается оценке качества активов  коммерческих  банков. Общий  объем  активов коммерческих   банков    КР,    подлежащих классификации на 01.07.97 г. составил 965.5 млн. сом. В  структуре активов "нормальные" занимают 35.3 % (на 01.01.97 г. - 3.8 %), "удовлетворительные" - 54.2 % (58.3 %), "под наблюдением" - 3.6 % (11.6 %), "субстандартные" - 2.4 % (7.6 %),

"сомнительные" - 3.3 % (18.7 %), "потери" - 0.9  %.  Отсюда  видно,  что

большую  часть  активов  занимают  неклассифицируемые  активы  (93.4  %).

Таким образом, можно говорить, что сейчас кредитный  портфель банковской

системы  в  целом  относительно  надежный.

           Управление активами - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

    Решением  проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

    Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия.

   Также функция контроля за рисками  относится  и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора  персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах.

   Для учета риска большинство операций следует рассмотреть с разных позиций. Каждое структурное подразделение банка обладает одной из частей информации, нужной для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

   Контроль  за риском входит в обязанности как менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, другим необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе ее высшего руководства и его деловые качества.

   Очевидно, что в первую очередь банковскому  руководству высшего звена следует правильно расставить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Недостаточное кадровое, материально- техническое и финансовое обеспечение конкретных операций  подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска.

   Например, у банка имеется хороший аналитический  отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Однако, если банк не обладает развитой компьютерной системой и высококлассными специалистами в данной области, а соответствующее программное обеспечение  устарело, не следует ожидать положительных результатов от нового вида деятельности.

   Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача – минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

   В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации.

                                                  Заключение.

     Подводя итог сказанному, можно определенно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня – основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине  огромны. Представление  об  этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

     Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных  банковских продуктов  и  услуг. Следует  учитывать,  что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые  операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Наблюдается общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

    Систематическое выполнение  банком своих  функций и создает тот фундамент,  на котором держиться стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого  вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой  командой  сотрудников,  они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для  организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других  счетов,  служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо  отлаженной  системы  денежных расчетов. Отсюда большое  значение  банков,  как  организаторов этих расчетов.

    Что касается Кыргызской Республики то банкам необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности их активов, улучшив их качественный состав за счет увеличения доли производительных активов, рационального распределения собственных и привлеченных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств должно уделяться ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

    Решением  проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут  принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банками средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банками является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банков.

    Перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов банков и улучшить их качественный состав. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 

1. "1000 терминов  рыночной экономики": Справ.уч.пос./  Амбарцумов

А.А., Стерликов  Ф.Ф. - Москва, 1993 г.

2. Булатов А.  С. "Экономика":  - Москва, 1997 г.

3. "Банковский  менеджмент": Пер.с англ./Фишер  С.,  Дорнбуш  Р.

-Москва, 1997 г.

4. "Вечерний  Бишкек": газета / Бишкек, 1997 г.

5.  Бабичев Ю.А “Банковское дело ”.Москва –1993 г.

6. "Банковский  вестник": журнал / Бишкек,  N  1-12  1995,  1996, 1997 гг.

7. “Банки и  банковские операции ” / Под  ред. Е.Ф Жукова, Москва 1995 г.

8. "Банкир": газета / Бишкек, 1997 г.

9. "Деньги  и кредит": журнал / Москва, N 1-12 1996, 1997 гг.

10. "Деньги, банковское  дело и денежно-кредитная политика":/ Долан Э.,

Кэмпбэлл К., Кэмпбэлл Р.- Москва, 1991 г.

11.Закон Кыргызской  республики “О банках и банковской  детельности в

республике Кыргызстан  ”от 29-го июля 1997 года.

12. "Экономика": Пер.с англ./ Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р.

- Москва, 1993 г.

13. "Общая теория  денег и кредита": Учебник/ Под  ред.  проф.  Е.Ф.

Жукова. - Москва, 1995 г.

14. Казаков А.  П. и Минаева Н.В “Экономика”,Москва  – 1996 г.

15. Колесников: “Банковское дело ”, Москва – 1996 г.

16. Лаврушин О.И  “Банковские операции ”, Москва  – 1995 г.