Структура и оценка качества активов банка

     Следовательно,   использование   метода   общего   фонда  средств   в управлении  активами  открывает банку широкие  возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формируются в довольно общем плане. Указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств активов и не дает окончательного решения дилеммы "ликвидность - прибыльность", поскольку все зависит от интуиции и опыта банковского руководства.

     В этой связи используется метод распределения  активов. При подходе к размещению средств с позиций фонда средств  много внимания уделяется ликвидности  и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С помощью данного метода делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скорость  их обращения или оборачиваемостью. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами, и скорость их оборота, как правило, выше, чем у других видов вкладов. Поэтому увеличенная доля каждой денежной единицы вклада до востребования должна помещаться в первичные и вторичные резервы и меньшая часть - в такие инвестиции, как ссуды под закладные на жилые дома или долгосрочные; облигации муниципальных органов. Модель определяет несколько "центров ликвидности - прибыльности" внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти центры получили название "банков внутри банка", поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других центров. Иными словами, в банке как бы существуют: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала.

     Рассмотренные методы следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов потребителя. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.

     Однако  на завершающей стадии анализа руководства банка призвано принять на себя всю ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной ей информации. Одно из главных преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.

     Сейчас  все большее количество кыргызских банков использует вычислительную технику для решения сложных математических моделей, и все возрастающее Число банкиров приобретают хотя бы минимальные знания в области методов научного управления, менеджмента, маркетинга. В этой связи можно сделать следующий вывод, если ожидаемые выгоды превышают предельно допустимые расходы, а риск оправдан, Тогда современные методы и технику следует применять. К этому сейчас склоняется большинство.

     В работе некоторых экономистов также  встречается группировка активов  по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка  выглядит следующим образом.

     - Ликвидные активы⁵ - остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты, и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

     - Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в Национальном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

     - Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидные по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

     - Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают  коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

     К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Национальном банке, государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

          В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в сомах и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

     К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в сомах и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты, просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.

Рис. 2.1 Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности

     Так же активы банков можно сгруппировать от степени риска. По степени риска делятся на пять групп:

     К первой группе относятся активы, имеющие  нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в НБКР, государственные ценные бумаги.

     Ко  второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки  на корреспондентских счетах в иностранных  банках.

     Для третьей группы активов вероятность  возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в  ценные бумаги местных органов власти.

     Четвертая группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены: остатки  средств на корреспондентских счета  коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

     Для пятой группы риск составляет 100%. К  ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные  инвестиции банка.

     С точки зрения доходности выделяют две  группы активов:

     - приносящие;

     -  не приносящие доход.

     К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная

доля  инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие

операции.

     К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств  на корреспондентском и резервном счетах НБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

     Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям  и разными авторами по-разному. 
 

                    Глава 2 Качество активов коммерческого банка

1.1 Качество активов

     Оценка  качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим  показателем для определения  степени надежности банка и эффективности  его деятельности. Качество активов определяется тем,  насколько они способствуют достижению основной цели деятельности

коммерческого банка, а именно его прибыльному  стабильному функционированию.

     Качество  активов банка определяется различными факторами:

     - соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

     - ликвидностью активов;

     - доходностью активов;

     - диверсификацией активных операций;

     - объемом и долей рисковых, критических  и неполноценных активов;

     - признаки изменчивости активов.

     Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

      С точки зрения качества активы делятся  на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Активы считаются  неполноценными, если банк не может  превратить его денежные средства полностью  по текущей балансовой стоимости по истечению срока его погашения.

      Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность  потери стоимости в будущем, а  не к полноценным – те, для  которых это вероятность уже наступила.

     В частности к плохим активам относятся:

      - просроченная ссудная задолженность;

      - векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;

      - неликвидные и обесценившиеся  ценные бумаги;

      - дебиторская задолженность сроком  свыше 30 дней;

      - средства на корреспондентских  счетах в обанкротившихся банках;

      - вложения в капитал предприятий,  находящихся в кризисном состоянии;

      - нереализуемая недвижимость;

      - прочие. 

1.2 Показатели качества  активов 

     Для анализа качества активов используют следующие показатели:

      А1- уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55-65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76-83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективности работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое – о высоком уровне приятных банком на себе рисков.

      А2 – коэффициент  активов с повышенным риском, равный отношению

суммы активов с повышение рисков к  общей сумме активов. К активам  с повышенным  риском относятся  вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции превышение дебиторской задолженности над  кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политика банка.