Современное состояние расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Российской Федерации

     Введение

      В условиях развития товарно-денежных отношений  в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. В структуре денежного оборота страны выделяются две сферы: наличная и безналичная.     Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя средств без участия наличных денег через счета в банках.

     Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и  уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

     Выбор темы для курсовой работы обусловлен желанием изучить имеющуюся информацию для более полного понимания современных процессов происходящих в этой сфере.

      Предмет исследования курсовой работы – организация  расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческими банками – очень объемный. Рамки курсовой работы не позволяют рассмотреть подробно все направления этой деятельности и все проблемы, возникающие в этой связи. Поэтому в работе освещены лишь основные наиболее распространенные формы и способы участия предприятий в платежной системе. При этом работа базируется на нормативных, теоретических и общих аспектах.

     Цель  данной работы – систематизировать, закрепить и расширить теоретические  знания по теме «Расчетно-кассового обслуживания юридических лиц  коммерческими банками».     

  Задачи, предстоящие решить в ходе выполнения курсовой работы:

      -   рассмотреть нормативные и теоретические  аспекты выбранной темы;

      - познакомиться с методологией  оперативной финансовой работы  предприятий с коммерческими  банками;

      -  описать  текущее состояние расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в коммерческих банках в Российской Федерации

     Написанию работы предшествовало изучение учебной  литературы, периодических изданий, нормативных документов по организации  денежного оборота в РФ  в  Правовой системе «Консультант Плюс. Версия  Проф.», статистических данных.

     В первом разделе курсовой работы рассматриваются  законодательная, нормативная, теоретическая  основа организации наличных и безналичных  расчетов. Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства на счетах в банке.

      Расчетные и кассовые операции предприятий и выбор формы расчетов и способа платежа предприятиями  рассматриваются в  разделе 2. В этом же разделе сосредоточен материал об организации расчетно-кассового обслуживания предприятий банками.

      Специальная глава посвящена описанию современного состояния расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в Российской Федерации.

      В курсовой работе использованы свежие статистические данные. 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Система расчетов предприятий и организаций

1.1 Законодательные  и теоретические  основы системы расчетов организаций 

     В условиях развития товарно-денежных отношений  в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

     Основная  часть денежного оборота —  безналичный оборот, представляющий собой совокупность платежей, совершаемых  путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований. В ведущих промышленно развитых странах он составляет 80—90% всего денежного оборота.

     Безналичный платежный оборот в России обеспечивает такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ, услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих хозяйственных связей являются организации, объединения, кооперативы, банки, финансовые учреждения, а также население.

     Связь безналичного и налично-денежного  оборотов проявляется в систематическом  переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

     Система расчетов организаций включает следующие  основные элементы

- наличные  расчеты, порядок ведения кассовых  операций;

- безналичные  расчеты и принципы их организации;

- порядок  открытия организациями счетов в банках для осуществления расчетов;

- заключение  договора банковского счета между  банком и клиентом;

- формы  безналичных расчетов.

     Гражданский кодекс РФ предусматривает применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безналичной форме и раскрывает сущность основных форм безналичных расчетов.

     Установлен  различный порядок расчетов с  участием граждан в зависимости  от связи этих платежей с предпринимательской  деятельностью граждан.

     Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме.

     Однако  расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны осуществляться, как правило, в безналичном порядке.

     В настоящее время юридические  лица вправе рассчитываться между собой  наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 2 млн рублей. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

     Порядок расчетов предприятий, фирм, компаний с покупателями и заказчиками, а также с поставщиками и подрядчиками определяется:

-  нормативными  документами Центрального банка РФ;

- указаниями  и разъяснениями его сети по  вопросам осуществления расчетов. Это главные управления и управления Банка России по соответствующим административно-территориальным единицам, а также расчетно-кассовые центры;

- договорами  на расчетно-кассовое обслуживание  предприятий, фирм, компаний, заключенными с коммерческими банками на ведение рублевых и валютных операций.

     Учетную сторону расчетов по дебиторской  и кредиторской задолженности предприятий и организаций, т.е. порядок отражения их расчетных операций при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, определяет департамент по методологии бухгалтерского учета министерства финансов страны. В рамках действующего порядка учета, организации и регулирования платежно-расчетных отношений в хозяйстве, предприятия, фирмы, компании самостоятельно осуществляют выбор и определяют в хозяйственных договорах особенности проведения конкретных расчетов.

     Правовые  основы функционирования денежной системы  и организации расчетов в Российской Федерации регламентируются Законом  «О банках и банковской деятельности», принятым 03 февраля 1996 г. Функция организации денежного оборота возложена на Центральный банк Российской Федерации. Правила проведения операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации определены Центральным банком в Положениях «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» №14-П от 05.01.1998 года,  «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории  Российской Федерации» № 199 от 09.10.2002 года. [14;23]

     Этот  порядок применяется всеми организациями и учреждениями независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности. 
         Для более рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.

     Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций.

     В отличие от наличного денежного  оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу  получателя, сущность безналичного денежного  оборота состоит в том, что  платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации.     

      Организация безналичных расчетов регулируется Положением Банка России «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» №2-П от  12.04.2001 года с последующими изменениями и дополнениями.

      Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

- плательщик  имеет право отказаться от  оплаты предъявленного документа  полностью или частично в случаях,  предусмотренных законом или  договором; 
 - без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;