Проблемы и перспективы организации депозитарных операций в кредитных организациях

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………………………………..3

Раздел 1. Теоретические аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях………………………………………………………………………………………..5

1. Нормативно-правовая база депозитарной деятельности…………………………………….5
2. Порядок получения статуса депозитария…………………………………………………………..6
3. Характеристика участников депозитарных отношений……………………………………..7

Раздел  2.   Механизм осуществления  депозитарных операций в кредитных организациях..12

2.1 Порядок исполнения депозитарных операций………………………………………………12

2.2 Оформление депозитарного договора и учетных регистров при открытии счета ДЕПО.13

2.3 Аналитический и синтетический учет депозитарных операций………………………….15

Раздел  3. Проблемы и перспективы организации  депозитарных операций в кредитных организациях……………………………………………………………………………………….18

3.1 Проблемы в организации депозитарных операций в кредитных организациях…………18

3.2 Перспективы развития депозитарных операций в Российской Федерации……………….20

Заключение…………………………………………………………………………………………24

Библиографический список……………………………………………………………………….26

Приложение  А – Бухгалтерский журнал  ОАО «Сбербанк России» за 22.01.2010…………………..29

Приложение  Б – Лицевые счета…………………………………………………………………..30

Приложение  В – Оборотная ведомость синтетического учета…………………………………33

Приложение  Г – Мемориальный ордер № 1……………………………………………………..34

Приложение  Д – Мемориальный ордер № 2…………………………………………………….35

Приложение  Е – Мемориальный ордер № 3…………………………………………………….36

Приложение  Ж – Мемориальный ордер № 4……………………………………………………37

Приложение  З – Мемориальный ордер № 5……………………………………………………..38

Приложение  И – Мемориальный ордер № 6…………………………………………………….39

Приложение  К – Мемориальный ордер № 7…………………………………………………….40

Приложение  Л – Мемориальный ордер № 8……………………………………………………..41

Приложение М – Договор счета ДЕПО…………………………………………………………..42

Приложение Н – Сравнительный анализ депозитарных систем………………………………..49 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     При осуществлении своей деятельности банки и иные кредитные организации  выполняют две основные задачи: первая задача - они должны привлекать к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране; вторая задача - они должны предоставлять эти суммы (сбережения и капиталы) в распоряжение тех лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать. Для осуществления вышеуказанных задач банки и иные кредитные организации должны производить ряд определенных действий, которые называются банковскими операциями. Банковские операции играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка или иной кредитной организации, но и в развитии всего комплекса промышленности, сельского хозяйства и других отраслей экономики нашей страны.

     Среди многочисленного перечня банковских операций следует особняком выделить депозитарные операции. Сама по себе депозитарная деятельность банка или иной кредитной организации – это, прежде всего, оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/ или учету и переходу прав на ценные бумаги; а соответственно депозитарные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.

     Актуальность  исследования депозитарных операций обусловлена  особой специфичностью оформления и  учета таких операций в кредитных  организациях, а также постоянным изменением банковского законодательства в отношении их организации.

     Цель  исследования – изучить особенности  организации и учета депозитарных операций в кредитной организации.

     Исходя  из цели, необходимо решить следующие  задачи:

• рассмотреть основные аспекты нормативно-правовой базы депозитарной деятельности;
• охарактеризовать участников депозитарных отношений;
• изучить механизм осуществления  депозитарных операций в кредитных организациях;
• рассмотреть особенности аналитического и синтетического учета депозитарных операций;
• указать проблемы в организации депозитарных операций в кредитных организациях;
• обосновать перспективы развития депозитарных операций в Российской Федерации.

     Объектом  исследования данной курсовой работы является комплекс экономических отношений  по осуществлению депозитарных операций в кредитных организациях.

     Предметом исследования работы является организация, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях на современном этапе.

     Методы  исследования и изучения, используемые в курсовой работе:

• рассмотрение теоретического и практического материала по организации, оформлению и учету депозитарных операций в кредитных организациях;
• структурно-функциональный метод - определение роли депозитарных операций в общей системе операций кредитной организации и их значение;
• анализ полученных теоретических и практических материалов;
• метод обобщения полученных сведений и материалов, выводы.

     В качестве теоретической основы изучения в курсовой работе применялись труды  и учебные пособия российских авторов по изучению депозитарных операций в кредитных организациях с точки зрения современной финансовой науки. Это работы таких авторов, как Белоглазова Г.Н., Коробова Г.Г., Колесников В.И., Лаврушин О.И., Платонов В., Головин Ю.В., Масленченков Ю.С., Челноков В.А. и др.

     Законодательной основой данной курсовой работы выступают – Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, федеральные законы - «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг» и другие нормативно-правовые акты, регулирующие организацию, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

     Поставленные  цели и задачи определили структуру  представленной курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и приложений.

     В первом разделе рассматриваются  теоретические аспекты организации депозитарных операций в кредитных организациях.

     Второй  раздел работы посвящен механизму осуществления и учету депозитарных операций в кредитных организациях.

     В третьем разделе обоснованы проблемы и предложены перспективы организации депозитарных операций в кредитных организациях. 
 
 
 
 
 
 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

 

1. Нормативно-правовая база депозитарной деятельности

 

     Депозитарные  операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.

     Деятельность  депозитариев регулируют следующие  нормативно-правовые акты:

1. Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

2. Федеральный закон от 05.03.1999 №46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»;

3. Постановление ФЦКБ России от 16.10.1997 №36 "Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения";
4. Постановление ФЦКБ России от 10.11.1998 №46 "Об утверждении Положения о порядке прекращения исполнения функций номинального держателя ценных бумаг";
5. Постановление ФЦКБ России от 22.05.2003 №03-28/пс "О порядке отражения в учетной системе объединения дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг и аннулирования индивидуальных номеров (кодов) дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг";
6. Приказ ФСФР России от 21.03.2006 N 06-29/пз-н «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг»;
7. Приказ ФСФР России от 29.09.2005 N 05-43/пз-н "Об утверждении Методики расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг»;
8. Приказ ФСФР России от 24.04.2007 N 07-50/пз-н «Об утверждении нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондах» (в редакции приказа ФСФР России от 25.12.2007 № 07-112/пз-н);
9. Приказ ФСФР России от 06.03.2007 N 07-21/пз-н «Об утверждении Порядка лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг»;
10. Постановление ФЦКБ России и Минфина РФ от 11.12.2001 №33/109н "Об утверждении Положения об отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг";
11. Приказ ФСФР России от 21.08.2007 N 07-90/пз-н «Об утверждении Административного регламента по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции по лицензированию деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг»;
12. Приказ ФСФР России от 05.04.2007 N 07-39/пз-н «Об утверждении Положения о порядке внесения изменений в реестр владельцев именных ценных бумаг и осуществления депозитарного учета в случаях выкупа акций акционерным обществом по требованию акционеров»;
13. Приказ ФСФР России от 27.04.2007 N 07-52/пз-н «Об утверждении Перечня организаций, в которых российские депозитарии могут открывать счета для учета прав на иностранные ценные бумаги в целях осуществления эмиссии российских депозитарных расписок»;
14. Приказ ФСФР России от 23.10.2007 N 07-105/пз-н «Об утверждении Положения о квалификации иностранных финансовых инструментов в качестве ценных бумаг».

     Основу  нормативно-правового регулирования  деятельности депозитариев составляет Федеральный Закон “О рынке ценных бумаг” от 22 апреля 1996 г. Он устанавливает  обязательные требования к депозитарной деятельности, в том числе требование лицензирования, нормы ответственности, а также закрепляет правовые основы функционирования Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг как основного органа исполнительной власти, осуществляющего государственное регулирование депозитарной деятельности [2]

     Функции нормативного регулирования депозитарной деятельности выполняют, прежде всего, государственные институты. Сущность регулирования отношений, возникающих в связи с осуществлением депозитарной деятельности, как со стороны государственных, так и со стороны негосударственных институтов, заключается в установлении единых норм, требований к осуществлению депозитарной деятельности, а также контроле над их исполнением [2] 

2. Порядок получения  статуса депозитария

 

     Депозитарий открывает следующие типы счетов-депо депонентов:

     - Счет-депо владельца;

     - Счет-депо залогодержателя;

     - Счет-депо доверительного управляющего;

     - Эмиссионный счет-депо;

     - Междепозитарный счет-депо (счет-депо  ЛОРО).

     Депозитарий вправе открывать и вести счета-депо депонентов иных типов.

     Депоненту в депозитарии открывается отдельный счет-депо. Для организации учета ценных бумаг в рамках счета-депо открываются разделы счета-депо, а в рамках раздела счета-депо открываются лицевые счета-депо. Лицевой счет-депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Лицевые счета-депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом, могут объединяться определенным разделом счета-депо.

     Открытие  раздела счета-депо производится внутри счета-депо на основании документа, регламентирующего допустимые депозитарные операции по лицевым счетам-депо данного раздела счета-депо. Таким документом может быть:

     - договор (соглашение) между депозитарием (компанией) и депонентом;

     - договор между депонентом и  третьим лицом, удостоверенный  депозитарием;