Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

Различают также следующие векселя:

            казначейские – выпускается государством и представляет собой краткосрочное обязательство государства со сроком погашения 3, 6, 12месяцев.

            банковский вексель – выпускается банком. Доход владельца такого векселя определяется как разница между ценой погашения  (номинал) и ценой продажи.

            коммерческий вексель применяется при кредитовании торговых операций. При этом используют, как правило, переводной вексель, а в роли ремитента выступает банк.

Наиболее популярны банковские векселя ввиду их доходности, надежности, ликвидности и залоговой ценности.

Развитие коммерческого кредита и вексельного обращения решает проблему взаимных неплатежей предприятий и организаций, стабилизировать денежное обращение в стране12.

3.3 Расчеты с использованием банковских карт

Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 N 266-П.

Банковская карта — это именно денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. При всем многообразии в мире банковский карточек их можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.

На карточке с магнитной полосой в закодированном виде записывается специальная информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код (ПИН-код). Такие карточки составляют основу большинства платежных систем.

Получают все большее распространение в финансовых расчетах смарт-карты, которые более надежны и многофункциональны.

В карточках со встроенной микросхемой хранителем информации является микросхема, которая записывается заранее, а затем может обновляться в момент совершения сделки. Это расширяет функциональные возможности карточки и повышает её надёжность.

На основе записанных в микросхеме сведений сделка по карточке может осуществляться в автономном режиме, т.е. без непосредственной связи с центральным процессором банковской компьютерной системы в момент совершения операции.

Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карточки.

Кредитная банковская карточка дает ее держателю право осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств11.

Дебетовая или расчетная карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

В России наибольшее распространение получили дебетовые карточки. Причём применяются как международных систем («Виза», «Еврокард-Мастеркард», «Американ экспресс», «Диннер клаб»), так и отечественные карточки – «Сберкард», «Юнионкард».

Кредитные организации (банки) при осуществлении работы с пластиковыми карточками выполняют следующие виды деятельности: эмиссионную и эквайринговую.

Эмиссионная деятельность состоит в выпуске клиентов пластиковых карточек и по ведению базы данных по их ведению.

Эквайринговая деятельность заключается в осуществлении расчетов с предприятиями торговли и услуг по операциям, которые производятся с использованием банковских карточек, а также в выдаче наличных денег держателям карточек, которые не являются клиентами данной кредитной организации12.

Для того чтобы осуществлялись расчеты с помощью банковской карточки, необходимо открыть специальный счет в банке. При осуществлении расчетов банк-эмитент на основании электронных файлов выставляет счет держателю карточки и при дебетовой карточке автоматически списывает с расчетного счета требуемую сумму, а при кредитной карточке банк кредитует держателя либо получает оплату.

В последнее время все большее распространение получают расчеты в сети Интернет.

Следует отметить, что выгодной формой безналичных расчетов является корпоративная банковская карта, которая позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчетные корпоративные и кредитные. (Приложение № 7).

Расчетная корпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом12.

Кредитная корпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций12.

Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты.

Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основой для осуществления Банком России эффективной денежно-кредитной политики государства является стабильно работающая платежная система, представляющая собой совокупность организационных форм, процедур, которые способствуют обращению денежных средств.

Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, тем, что банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента их оплаты, а в противном случае  возвращаются банку с указанием причин неоплаты. Недостатком такой формы является большая продолжительность по времени прохождения документов и отказа от оплаты.

В практике внешнеторговой деятельности наиболее выгодны аккредитивы. Они являются самым действенным инструментом обеспечения платежей. Кроме того, позволяют работать с иностранными контрагентами даже при отсутствии информации о репутации партнера.

Чеки выгодны покупателю и продавцу, которые обслуживаются в одном банке. В условиях инфляции клиентам и банкам из-за большой продолжительности срока платежа экономически не выгодно применять чеки для расчетов.

Пластиковые карточки наибольшее распространение получили в розничной торговли. Чаще всего они используются для бронировании авиабилетов, номеров в гостиницах.

Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами сокращает издержки обращения.

  Довольно сложно выделить самый важный и самый лучший вид безналичных расчетов. В данной работе были названы достоинства и недостатки каждой формы обращения из используемых в России.

                 Таким образом, можно смело говорить о том, что безналичные расчеты очень популярны в настоящее время и все чаще используются в расчетах.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.            Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. 17.07.2009 № 145-ФЗ)

2.            Бюджетный кодекс  Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ

3.            Федеральным законом от 18.07.2009 N 181-ФЗ) Статья 155. Бюджетные полномочия Центрального банка Российской Федерации (в ред. от 26.04.2007 N 63-ФЗ)

4.            Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ  "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 22.09.2009 N 218-ФЗ)

5.            Центральный Банк Российской Федерации "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" 03.10.2002 N 2-П (ред. от 22.01.2008 N 1964-У)

6.            Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1"О банках и банковской деятельности"  (ред. от 15.02.2010 № 11-ФЗ)

7.            Центральный Банк Российской Федерации Указание от 01.03.2001 N 926-У

"О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов"  (ред. от 15.06.2001 № 978-У)

8.            Министерство Финансов Российской Федерации  Приказ от 24.11.2004. N 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»  (в ред. Приказа Минфина РФ от 01.10.2009 N 102н)

9.            Центральный Банк Российской Федерации   Указание от 01.03.2001 N 926-У

О порядке работы с расчетными документами, платежными ордерами при изменении реквизитов банков, их клиентов   (в ред. Указания ЦБ РФ от 15.06.2001 N 978-У)

10.       Федеральный закон от 11.03.1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"

11.       Центральный Банк Российской Федерации  24.12.2004. N 266-П Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт  (в ред. Указаний ЦБ РФ от 23.09.2008 N 2073-У)

12.       Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 600 с.

13.       Деньги, кредит, банки: учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Высшее образование, 2008.– 620 с.

14.       Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для студентов сред.проф. учеб.заведений/ О.Е. Янин.– М.: Издательский центр «Академия», 2006.-192с.

15.       ru.wikipediа.org – Википедия, свободная энциклопедия.

16.       http://bibliotekar.ru/bank-7/index.htm - Банковская энциклопедия

17.       Используемые Интернет-Ресурсы:

www.bibliotekar.ru - Библиотекарь.Ру

www.987.su  - Банковское дело

http://www.forexovich.ru/oformlenie-i-uchet/vekselnaya-forma-raschetov.html

Приложение № 1

1.        Заключен договор между покупателем и продавцом;

2.        Поставка товара, выполнение работ, услуг;

3.        Составление покупателем платежного поручения в соответствии с требованиями договора и предъявления поручения в банк;

4.        Списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца;

5.        Выписка с расчетного счета покупателя о списании средств;

6.        Выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств.

Схема расчета платежными поручениями.

Приложение № 2

Схемы аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»;

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5. Поставка товара (оказание услуг);

6. Расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7. Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

8. Сообщение покупателю об использовании аккредитива

Приложение № 3

Схема аккредитивной формы расчетов с использованием банковской гарантии

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»;

3. Сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету;

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5. Поставка товара (оказание услуг);

6. Расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;

7. Дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;