Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал ВЗФЭИ в г. Барнауле

Контрольная работа по Деньги, кредит, банки

Тема: «Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ»

Барнаул 2010

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

В соответствии с  Гражданским кодексом Российской  Федерации платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот  и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

Гражданский кодекс устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляется в безналичном порядке.

Появившись в денежном обращении такие инструменты как векселя, чеки, банковские карты, которые обеспечивают замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на рынке Российской Федерации.

Целью работы является рассмотрение и определение  принципов организации и форм безналичных расчетов, осуществляемых в России. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1.      Раскрыть содержание понятия безналичных расчетов и принципов их организации.

2.      Рассмотреть основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную и инкассовую.

3.      Охарактеризовать особенности расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт.

Объектом изучения являются безналичные расчеты.

Предмет изучения – принципы организации и формы безналичных расчетов.

1.      ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств со счетов по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой расчетной формой расчетов.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований17. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижения издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а так же заинтересованность государства в их развитии, как по вышеупомянутой причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов13.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России, внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций, а также через системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала)15.

Основные принципы организации безналичных расчетов:

1.     Правовой режим осуществления расчетов и платежей.

              Обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Безналичные расчеты в Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), Положением Центрального банка РФ от 3 октября 2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». А так же специальными законодательными и подзаконными актами, которые включают федеральные законы № 86-ФЗ от 10 июля 2002г. «О Центральном банке Российской Федерации», № 48-ФЗ от 11 марта 1997г. «О переводном и простом векселе» и др.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002г. №2-П с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

1. При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора  форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.

2. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

3. Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

2.     Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика.

              Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.

3.     Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.

4.     Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж.

              Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа — чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов - платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

5.     Срочность платежа.

              Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

Учреждения банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф.

6.     Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов.

              С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

7.      Принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть:

а) хронологическая – претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа;

б) целевая – в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи.

В соответствии со статьей 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации при наличии на счете денежных средств списание осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента  (календарная очередность).

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, предусмотренных законом.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней — в пределах субъекта Российской Федерации4.

Положением Центрального банка РФ установлено, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, должны оформляться  в  формах, по  определенным форматам и порядком заполнения  расчетных документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-98 (класс «унифицированная система банковской документации»)5.   

2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ, ПО АККРЕДИТИВУ И ПО ИНКАССО

              Форма расчетов – это урегулированный законодательством способ исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях применяются следующие формы безналичных расчетов:  расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Выбор формы безналичных расчетов в основном определяется:

                  характером хозяйственных связей между контрагентами;

                  особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

                  местонахождением сторон сделки;

                  способом транспортировки грузов;

                  финансовым положением юридических лиц.

2.1. Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов Российской Федерации.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета16. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и другие.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета12.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается  в следующих вариантах:

            авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

            после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара (Приложение № 1);