Понятие и структура банковской системы

Лицензия  – право,разрешение.1) документ, дающий право на ведение коммерческой деятельности.2) получаемое от государственных органов разрешение на осуществление торговой деятельности в определённых сферах, объёме, сроках.

Акция – ценная бумага, подтверждающая внесение её владельцем  в капитал акционерного общества или коммандитного товарищества. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Вид расчётной организации - по чекам (схема  документооборота)

Расчетные операций были одними из первых услуг, предоставляемых банками своим клиентам. В процессе расчетных отношений проводятся операции (транзакции) по переводу денежных среде или финансовых инструментов между участниками системы расчете; и происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств хозяйствующих субъектов, благодаря чему расчетная система страны опосредует процесс движения всех товарно-материальных ценностей услуг. Расчетные операции являются одним из критериев, отличающих банк от небанковской организации.

Расчеты чеками.

Чек — это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку-плательщику заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Порядок и  условия использования чеков  в платежном обороте предполагают:

-в качестве плательщика по чеку выступает банк, где чекодатель имеет средства;

-оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом;

-строгую отчетность бланков чеков:

-частичную или полную гарантию платежа по чеку посредством аваля;

-предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считается предъявлением чека к оплате;

-отсутствие права чекодателя на  отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате;

-иск при отказе от оплаты чека.

По способу  удостоверения его владельца  чеки подразделяются на именные (владелец — лицо, указанное при выписке чека); предъявительские (владелец-предъявитель) и ордерные (владелец — лицо, показанное либо в чеке, либо в индоссаменте).

По способу  инкассации выделяют чеки денежные и расчетные                                        

В деловых  и туристических поездках в зарубежные страны используются расчеты дорожными (туристскими) чеками.       
 
 
 

                             Схема расчетов по чеку

                                                Рис.  Расчеты чеками:

1 — заявление  на получение чековой книжки; 2 — платежное поручение на  депонирование средств; 3 — депонирование  средств; 4 — выдача чековой книжки; 5 — отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг); 6 — передач; чека на оплату; 7 — перечисление средств

Выпуская  расчетный чек, банки самостоятельно определяют его форму.

Расчетный чек, кроме обязательных может содержать  дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Они могут использоваться клиентами данного банка (на основание договоров банка с клиентами) в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основание договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений). Их нельзя использовать для расчетов через подразделения сети Банка России..

В настоящее  время в расчетах за товары и услуги клиенты банков могут применять чеки из лимитированных чековых книжек,  брошюрованных в виде книжки (по 10, 20, 25, 50 листов). Чеки могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных средств на отдельном банковском счете.

Чеки используются в расчетах как физическими так  юридическим лицами, кроме взаимных расчетов между физическими лицами. В случае отказа платежа по чеку чекодатель предъявляет иск. 
 

Денежный  чек – применяют для выплат наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки и т. д. 

Расчётный чек – оформляется плательщиком, передаётся плательщиком в момент совершения хозяйственной операции поставщику, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. 

Депозит – вещь, отданная на хранение 1) запись в банковских книгах, свидетельствующая о наличии определённых требований клиентов к банку.2) денежная сумма, помещенная на хранение в банк. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                 Организация бухгалтерского учета в банке (схема счетов)

Бухгалтерский учет в банке представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах банка и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех операций. Бухгалтерский учет основывается на определенных принципах, к которым относятся:

-непрерывность деятельности банка;

-постоянство правил бухгалтерского учета.

-осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете раздельно с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды;

-отражение доходов и расходов осуществляется по кассовому методу.

-раздельное отражение активов и пассивов, т. е, счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде — преемственность входящего баланса.

-приоритет содержания над формой. Операции отражаются в бухгалтерском учете согласно их экономическому содержанию (сущности), а не их юридической форме;

-единица измерения. Активы и пассивы учитываются по первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения.

-открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции банка, быть понятными, избегать двусмысленности в отражении позиции банка;

-консолидация. Банк должен составлять сводный баланс и отчетность, включая отчетность своих филиалов и отделений;

-неповторяемость данных на балансе и .за балансом, т. е. ценности и документы, отраженные в учете по балансовым и внебалансовым счетам, не отражаются, кроме случаев.

Указанные принципы организации бухгалтерского учета учтены при разработке Плана счетов бухгалтерского учета в банках. Приведенные принципы используются при формировании учетной политики банка.

 Федеральным законом о бухгалтерском учете определены основные задачи бухгалтерского учета всех организаций. К ним относятся:

-формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка и его имущественном положении, необходимой руководителям, учредителям, участникам банка, а также внешним инвесторам, кредиторам и др.;

-ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций,, наличие и движение требований и обязательств использования материальных и финансовых ресурсов банка;

-выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка, предотвращение отрицательных результатов его деятельности;

- использование показателей бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

выполнение указанных задач возможно при правильной организации и ведении бухгалтерского учета. Совокупность способов и приемов, используемых для этой цели, называется методом бухгалтерского учета. В его состав включаются следующие элементы: документация, инвентаризация, счета, двойная запись, баланс и отчетность.

        Счета бухгалтерского учета предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. На каждый вид средств и их источников (ресурсов) открывается отдельный счет. Различают счета активные и пассивные.

                                          Схема активного счета

         Дебет                                                                                          Кредит

 Си (сальдо, остаток)  средств банка на                                       Банковские операции, вызывающие 
начало отчетного периода                                                             уменьшение средств (-)

 Банковские операции, вызывающие                                        Сумма операций составит оборот по 
увеличение средств (+)                                                       кредиту счета за отчетный период

 Сумма банковских  операций составит  

 оборот по дебету  счета за отчетный период

                                   
 
 

                                   Схема пассивного счета

          Дебет                                                                                                 Кредит

Банковские операции, вызывыющие  Сн (остаток) источника (ресурсов)

уменьшение источников средста(-) средств на начало отчётного периода

                                                                                                    Банковские операции, вызывающие

                                                                                                     увеличение источников стедств(+)

Сумма операций составит оборот по                                       Сумма операций составит оборот по   

Дебету счёта за отчётный пертод кредиту счёта за отчётный период

    

В отличие  от других хозяйствующих субъектов  банки ежедневно составляют форму отчетности «Операционный день» с целью оперативного контроля. Форма «Операционный день» имеет следующий вид .

                   Таблица  Отчетность «Операционный день»

Синтетические счета          Входящие остатки              Обороты            Исходящие остатки

второго порядка   актив пассив       дебет     кредит       актив             пассив          

      (дебет)        (кредит)                                        (дебет)          (кредит)