Организация наличного денежного оборота

Второй  принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако, в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим  определять очередность платежей с  их счетов. Это представляет собой  значительный шаг на пути к утверждению  подлинной экономической самостоятельности  хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения  экономической самостоятельности  владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения  платежа. Главное требование, предъявляемое  в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, - это  осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств  на счете.

Третий  принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также  нацелен на утверждение экономической  самостоятельности всех субъектов  рынка (независимо от форм собственности) в организации договорных и расчетных  отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится  роль посредника в платежах. В Положении  о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992г., видна тенденция к  превращению плательщика в главный  субъект платежной операции, так  как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит  плательщику. Данное обстоятельство соответствует  рыночным отношениям в экономике  страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о  безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. Однако, в последнее время стали добавлять еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. [27]

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

• до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);
• немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;
• через определенный срок после завершения торговой операции -  на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформление векселя.

На практике могут встречаться  как досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

   Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

   Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

   Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет  платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других. [27]

    Расчетные и текущие счета.

Операции по безналичным  расчетам отражаются на расчетных, текущих  и иных счетах, открываемых банками  своим клиентам на основании заключенных  договоров расчетно-кассового обслуживания.

Каждое предприятие, организация  могут иметь в банке только один основной счет - расчетный или  текущий.

Расчетные счета открываются  всем предприятиям независимо от формы  собственности, работающим на принципах  коммерческого расчета и имеющим  статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться  средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным  плательщиком всех причитающихся с  него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения  с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее  время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Долгое время текущие  счета открывались также филиалам и структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа 1990г. коммерческим банкам разрешено при наличии  ходатайства головной организации  открывать филиалам и представительствам, структурным подразделениям предприятий  вместо текущего счета расчетный.  Традиционно такие счета открываются  общественными организациям, учреждениям  и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном  бюджете. Самостоятельность владельца  текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета  может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в  момент открытия счета. Хозорганы, имеющие  в банке расчетные счета, могут  совершать любые операции, связанные  с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили  законодательству.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
1. Принципы организации наличного денежного оборота в России.

Задача Центрального банка  при организации наличного денежного  оборота - обеспечить его устойчивость, эластичность и экономичность. Поэтому  оборот наличных денег служит объектом тщательного прогнозного планирования со стороны центрального банка и  статистических органов. Управление наличным денежным оборотом осуществляется в  централизованном порядке благодаря  деятельности центрального банка и  его подразделений. Для решения  поставленной задачи центральным банком от кредитных организаций требуется  соблюдение:

• Установления порядка ведения кассовых операций;
• Правил организации поступлений наличных денег в их кассы;
• Правил организации получения наличных денег из их касс;
• Лимита остатка их кассы (минимальный допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня);
• Порядка расчета наличными деньгами;
• Лимита расчета наличными деньгами (предельный размер между юридическими лицами).

Все организации, участвующие  в хозяйственном обороте, должны хранить наличные деньги (за исключением  части, установленным лимитом) в  коммерческих банках. Кредитные институты (банки) имеют лимиты остатка наличных денег для организаций всех форм собственности. Наличные деньги организации  могут получать только в обслуживающих  их учреждениях банков.

Целевое использование наличных денежных средств участниками наличного  денежного оборота остается определяющим принципом организации наличного денежного оборота. Соблюдения клиентами этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиентами о направлениях использования получаемой в банке денежной суммы, а банк проверяет достоверность данного сообщения. О целях получения наличных денег организация сообщает в денежном чеке - основном расходном кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского счета.

Выполнение указанных  установок позволяет сформировать основы стабильной организации наличного  денежного оборота. [21]

3.2. Основы организации наличного денежного оборота.

В годы реформ в России и  ее регионах имело место существенное изменение структуры денежной массы - резкое увеличение удельного веса наличных и соответствующее сокращение безналичных денег. Если на 1 января 1992г., в начале отпуска цен, наличные денежные средства в обращении вне  банков (агрегат М0) составляли 18% денежной массы М2, то к 01.01.1994 - около 40% с уменьшением  до 36% к концу 1996 и 1997., до 35% на конец  апреля 1998г. в связи с дополнительной эмиссией наличных денег для обеспечения  ликвидности банков до 42% на 1 октября  и на 1 января 1999г. и падением к 38% на 1 января 2000г., и 37% - на 01.01.2001 и 36% на 1 января 2002 - 2004гг., на 01.01.2005 - 35%, на 01.01.2006 - более существенное снижение до 33%. Нечто подобное подобное наблюдалось  и в США в 1870г.. Для России  удельный вес наличности в М2 определенно  избыточен.

Структура денежной массы  регулируется в процессе эмиссии, а  также, как и спрос на деньги, специфическими отечественными методами организации  налично-денежного обращения, которые  направлены на ограничение расчетов наличными деньгами между юрюдическими лицами и перелива денежных средств из безналичной в наличную сферу денежного обращения, и на увеличение налично-денежных поступлений в банки с зачислением  на расчетные счета хозяйствующих субъектов.

Банки обязаны использовать методы организации наличного денежного  обращения, что контролирует Банк России в ходе принудительного надзора, включая выездные проверки.

Специфичность методов организации  налично-денежного обращения как  инструмента денежно-кредитной политики связана в первую очередь с  тем, что они, кроме максимальной суммы расчетов между юридическими лицами, не имеют нормативов. Методы как инструмент недостаточно эффективны, так как их действие трудно оценить; они не являются инструментом быстрого реагирования и редко изменяются.

Методы организации не влияют на эмиссию, но уменьшают (сдерживают) спрос на деньги. Это инструмент с ярко выраженным административным (принудительным) действием - рудимент административной системы, используемый при нерыночной форме хозяйствования.

Имелись противоречия в денежно-кредитной  политике в части обращения наличных денег: необоснованно большая доля наличности в структуре денежной массы и одновременно усиление штрафных санкций за нарушение условий  работы с наличными денежными  средствами. Хозяйствующие субъекты в какой-то мере подталкивались к  данным нарушениям не только из-за тяжести  налогового бремени, но и потому, что  денежный оборот переполнен именно наличностью  в таком количестве, которое не может быть использовано только в  разрешенных законодательством  расчетах.