Организация наличного денежного оборота

Наличное обращение есть необычайно дорогостоящая вещь и ложится огромным бременем на всю экономику. Затраты народного хозяйства, связанные с наличным денежным обращением, составляют до нескольких процентов всего валового продукта.          

Сфера использования  наличных денег в основном связана  с доходами и расходами населения:

• расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
• оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
• внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
• выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;
• выдача кредитными организациями потребительского кредита;
• оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
• платежи населения за жилищные и коммунальные услуги;
• уплата населением налогов в бюджет и др.

Во всем мире идет интенсивный процесс сокращения наличного денежного обращения. Платежи наличными деньгами преобладали до конца XIX в. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8%. [27]

         Наличное денежное обращение в Российской Федерации.

Налично-денежный оборот в Российской Федерации составляет около 37% всей денежной массы В настоящее время в Российской Федерации юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 60 тыс. руб. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. «О правилах организации наличного денежного  обращения на территории Российской Федерации» денежные средства, как  собственные, так и заемные подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном  порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности, исходя из объемов  наличного денежного оборота  предприятия с учетом особенностей его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств, обеспечения  сохранности и сокращения встречных  перевозок ценностей.  Для установления лимита остатка наличных денег в  кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего  расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет  на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (Приложение №1). По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка  наличных денег в кассе ни в  одно из обслуживающих учреждений банков, лимит остатка кассы считается  нулевым, а несданная денежная наличность – сверхлимитной. Наличные деньги сверх  установленных лимитов могут  храниться только для выдачи заработной платы, выплат социального характера  и стипендии не более 3 рабочих  дней.

Поступающую в кассу денежную выручку предприятия  по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут расходовать на цели, предусмотренные законом. 

Важное  значение имеет согласование предприятиями  с обслуживающими учреждениями банков сроков выдачи денежной наличности. Для  равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач  наличных денежных средств на основании  кассовых планов предприятий. Территориальные  учреждения Банка России на основании  получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют календарь выдач  наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку  России для свода в целом по Российской Федерации.

Поступление денежных средств на предприятие  оформляется приходным кассовым ордером (Приложение №2), в котором  указывается: номер, дата, сумма (с начала строки с большой буквы), за что  приняты деньги и от кого, корреспонденция счета, при необходимости сумма налога, подписи главного бухгалтера и кассира. К приходному кассовому ордеру заполняется отрывная квитанция аналогично приходному ордеру. На квитанции ставится печать, и она вручается лицу, сдавшему деньги.

Выдача  наличных денег оформляется расходным  кассовым ордером (Приложение №3): Ф.И.О. – пишется полностью, получатель пишет расписку – сумма прописью, дата (месяц прописью), ставит личную подпись. Ордер подписывает руководитель, главный бухгалтер, кассир. Если получатель не является работником предприятия: для  физического лица указываются данные паспорта, для ЧП – номер свидетельства  при наличии копии, для юридического лица – номер и дата доверенности (прилагается к расходному ордеру).

Приходные и расходные ордера регистрируются в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров.

Ежедневно кассир составляет кассовые отчеты в  кассовой книге (Приложение №4), в которой  определяется следующие требования: она должна быть пронумерована, прошнурована, а количество листов в ней заверено руководителем, главным бухгалтером, печатью. Отчет составляется в двух экземплярах под копирку.

Данные сведения используются также при прогнозировании досрочных  выплат и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка России.

Для обеспечения своевременной  выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также  со счетов по вкладам граждан территориальные  учреждения Банка России устанавливают  для каждой кредитной организации  сумму минимально допустимого остатка  наличных денег в операционной кассе  на конец дня.

Не реже одного раза в  два года учреждения банков проводят проверку соблюдения определенного  Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные  учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации  наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения  кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Для определения потребности  в наличных деньгах в целом  по Российской Федерации, по регионам и по учреждениям банков и в  соответствии с этим разработки мероприятий  по стабилизации денежного обращения  с 1991г. в РФ составляются прогнозы кассовых оборотов, в которых отражается объем  и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма выпуска или изъятия из обращения. С 1 января 1998г. Положением ЦБ РФ установлен определенный порядок прогнозирования наличного денежного оборота. Для выявления объема источников поступлений количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогнозные расчеты эмиссии  денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации наличного  денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные  фонды расчетно-кассовых центров.

Кроме того, территориальные  учреждения Банка России и кредитные  организации составляют и направляют в ЦБ РФ статистические отчеты о  кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.

Ежеквартально территориальные  учреждения ЦБ РФ анализируют состояние  наличного денежного оборота  в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов  кассовых оборотов, а также для  разработки  и осуществления совместно  с учреждениями банков мер по улучшению  организации оборота наличных денег  и сокращению эмиссии. [27]

3. Безналичное денежное обращение.

          Понятие безналичного денежного обращения.

Безналичное обращение – это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются, прежде всего, банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран – другие обязательства и требования.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с  использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Различия  в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим  развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в  других странах, получили распространение  безналичные расчеты векселями  и чеками. С 1775г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты – специальные  межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам  и другим платежным документам путем  зачета взаимных требований.

Коммерческие  банки – члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную  палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном  банке. В ряде стран функции расчетных  палат выполняют центральные  банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что  значительно упрощает и ускоряет расчеты.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое  распространение получила система  чековых расчетов. В ряде стран  континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты  – разновидность безналичных  расчетов вначале через специальные  жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений – жироприказов, т.е. письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика  на счет получателя.

Расчетные операции относятся к числу важнейших  банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные  операции.

С развитием  и совершенствованием автоматизации  банковских операций с середины 70-х  годов в развитых странах стала  применяться система электронных  платежей, используемых для кредитных  и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством  передачи электронных сигналов, без  участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного  оборота, улучшению кредитно-банковского  обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных  операций.

Для своевременного перемещения средств от отправителя  денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях  используются телеграфные переводы.

В электронной  системе денежных переводов в  настоящее время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка  самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег  со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег. [27]

          Безналичный оборот в Российской Федерации.

Безналичный оборот составляет значительную часть денежного оборота  страны. Безналичные расчеты - это  денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя.

Безналичные расчеты в  хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов  вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

   Принципы безналичных расчетов.

Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый  принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам.