Налично-денежный оборот на ОАО «Пермметалл»

     Для выявления объема источников поступлений  количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

     Кредитные организации для определения  потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения  расходных операций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы. Эти расчеты составляются кредитными учреждениями ежеквартально с распределением по месяцам и направляются в расчетно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет данной организации, за 14 дней до начала планируемого квартала. [7, с. 140]

     Ежеквартально территориальные учреждения Центрального банка РФ анализируют состояние  наличного денежного оборота  в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банком мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.

     Организуемое  и регулируемое государственными законами денежное обращение страны называется денежной системой. В каждой стране денежная система складывается исторически.

1.2 Правовые основы налично-денежного  оборота

     Налично-денежный оборот в России регламентируется Положением о правилах организации денежного  оборота на территории России.

     Правовые  аспекты обращения наличных денег в РФ установлены следующими нормативно-правовыми актами:

1. Указание ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П «Об утверждении «Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» [6]

     Согласно  которому организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

     Денежная  наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы  при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

     Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. N 31 и Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56.

     Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

     В кассах предприятий могут храниться  наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений.

     Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия.

     Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх  установленных лимитов остатка  наличных денег в кассе. Предприятия  могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.

     Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать  поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

     Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается  учреждениями банков ежегодно на основании  письменных заявлений предприятий  и представленного расчета.

     Исходя  из предстоящих (расчетных) выдач наличных денег учреждения банков ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по месяцам) и представляют его территориальным учреждениям Банка России. Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег по республике, краю, области (по месяцам) и высылают Банку России для свода в целом по РФ. Данные сведения используются также при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка России.

     Выдачи  наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за его соблюдением.

     Учреждения  банков не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью на предприятиях.

2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации Письмо Центрального банка Российской Федерации от 04.10.1993 № 18.[3]

     В «Порядке ведения кассовых операций»  оговорены порядок выдачи из кассы предприятия и приема в кассу денежных средств и правила оформления их выдачи и приема, а также правила ведения кассовой книги и хранения денег.

     Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

     Наличные  деньги, полученные предприятиями в  банках, расходуются на цели, указанные  в чеке.

3. Указание ЦБРФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 № 2003-У). [5]

     Согласно  данному Указанию расчеты наличными  деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим  лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

4. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определены основные инструменты денежно-кредитного регулирования Банка России: [1]
• процентные ставки по операциям Банка России;
• нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования): операции на открытом рынке;
• рефинансирование банков;
• валютное регулирование;
• установление ориентиров роста денежной массы;
• прямые количественные ограничения.
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

     В главе 15, статьей 15.1 данного Кодекса установлена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, статьей 15.2 установлена административная ответственность за невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций.

2. Налично-денежный  оборот на ОАО «Пермметалл».

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Пермметалл».

            Общество создано путем преобразования государственного предприятия "Пермметаллоптторг", в соответствии с Указом Президента РФ "Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в АО" от 01.07.92 г. N 721,  является  его правопреемником, несет права и обязанности, возникшие у предприятия до момента его преобразования в акционерное общество «Пермметалл».

            Свидетельство о  государственной регистрации ОАО  «Пермметалл» № 642 выдано Администрацией Свердловского района города Перми 19.11.1992 года согласно постановлению  № 348.

     Полное  фирменное наименование – Открытое акционерное общество «Пермметалл», сокращенное наименование ОАО «Пермметалл».

      Организационно  правовая форма предприятия - Открытое акционерное общество. На 15 мая 2010 года в реестре акционеров ОАО «Пермметалл» зарегистрировано 127 акционеров. 

       В структуре реестра акционеров  физические лица занимают 7,5%, юридические лица 58,5%, а так же Акционерный коммерческий сберегательный банк РФ (ОАО) – 25,5%.

     Общество  является коммерческой организацией, и действует в соответствии с  Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Уставом и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

     Целью деятельности общества является получение прибыли.

            Приоритетные направления деятельности общества:

- Продажа  металлопроката - листовой, качественный, сортовой металлопрокат; трубы;  метизы; нержавеющие стали, цветной  металл.

• Предпродажная переработка металлопроката: резка и рубка на размер. 
• Оказание услуг складского хозяйства.
• Организация всех видов транспортно-экспедиционных услуг.

            Основными видами деятельности общества являются:

- Проведение  оптовой и розничной торговли  товарами народного потребеления, продуктами питания и товарами производственно – технического назначения.

-   Содействие развитию промышленности, обеспечение сырьём и материалами,  оказание содействия предприятиям и организациям в повышении эффективности производства и качества продукции, в том числе путем привлечения для этих целей иностранных инвестиций, банковских кредитов и других мобилизующих финансовых ресурсов;