Надзор и аудиторский контроль за деятельностью коммерческих банков

НОУ ВПО «Сибирская Академия Финансов и Банковского дела»

Факультет среднего профессионального  образования

 

 

 

 

Индивидуальное задание на тему:

«Надзор и  аудиторский контроль за деятельностью коммерческих банков»

 

 

 

 

 

Выполнила:

Студентка гр. СОД-91д

Епифанова О. Н.

Проверила:

Супатаева Г. Т

 

 

 

 

г. Новосибирск

                                                               2011 
Содержание

Введение

1. Надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков

2. Аудиторский контроль

3. Меры воздействия на коммерческие банки

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Центральный банк Российской Федерации  - высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков. Однако ЦБ РФ определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.

Главная задача Центрального банка  России заключается в том, чтобы  методами кредитно-денежной политики обеспечить нормальное экономическое  развитие страны

 банки являются основными  каналами практического осуществления  денежно-кредитной политики Центрального  банка. ЦБ РФ устанавливает  обязательные для коммерческих  банков правила проведения и  регулирования кредитных операций  и денежного обращения.

Государство в лице Центрального банка осуществляет наблюдения и контроль за устойчивостью каждого банка и всей банковской системы.

Целью данной работы является изучение взаимоотношений Центрального Банка РФ и коммерческих банков с точки зрения банковского регулирования и надзора.

 

 

 

 

 

 

 

 

Надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков

Контроль и надзор в банковской практике представляет собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение  регулярного наблюдения и периодических  проверок финансово-хозяйственной  деятельности и реорганизации работы в банке и его учреждениях.

Контроль и надзор за операциями банков осуществляется в следующих  основных формах:

- межгосударственный контроль;

- государственный контроль;

- аудиторский контроль;

- учредительский контроль (для  паевых и акционерных банков).

Межгосударственный контроль и  надзор осуществляются:

а) в рамках различных объединений  и группировок самостоятельных

государств, практикующих координацию  денежно-кредитной, валютной и финансовой политики;

б) силами международных валютно-финансовых организаций, участие в деятельности и кредитно-финансовое обслуживание в которых предполагает наличие  контроля не только за деятельностью  конкретного банковского учреждения, но и за развитием экономической  ситуации в стране в целом и  в кредитной системе в частности.

Основными видами государственного контроля за деятельностью коммерческих банков являются:

- внутриведомственный контроль;

- межведомственный контроль;

- региональный контроль;

- вневедомственный контроль.

Для реализации каждого из видов  государственного контроля создаются  соответствующие контрольные органы. Так, внутриведомственный контроль за деятельностью банков осуществляется, как правило, двумя центральными ведомствами:

- Центральным банком России, являющимся  основным субъектом государственного  контроля и надзора в банковской  системе;

- Министерством финансов России  и его региональными учреждениями.

Внутриведомственный контроль направлен  на обеспечение стабильности, надежности и законности действий подведомственных организаций - банков и их учреждений. Он осуществляется силами специального подразделения, создаваемого для этих целей - контрольно-ревизионной службы. Согласно действующему законодательству на ведомственный контроль возложены  функции по периодическому проведению ревизий финансово-хозяйственной  деятельности подведомственных организаций.

Вневедомственный контроль осуществляется силами специально созданных вневедомственных органов (например, контрольных палат, ревизионных комитетов), в том  числе включающих специальные подразделения  для осуществления проверок и  ревизий по заданиям правоохранительных органов.

Межведомственный контроль осуществляется путем объединения усилий ряда заинтересованных министерств и ведомств. Органами межведомственного контроля в банковской системе могут выступать:

- комитеты по делам банков, в  работе которых участвуют представители  заинтересованных ведомств;

- специально созданный контрольный  орган по ряду вопросов подотчетный  и Центральному банку России, и Министерству финансов.

Органами регионального контроля выступают региональные комиссии по делам банков. Среди целей организации  государственного контроля и надзора  за банковской деятельностью можно  выделить:

- проверку соответствия деятельности  банковских учреждений действующему  законодательству;

- оценку степени риска операций  отдельных банков, их группировок,  секторов;

- проверку состояния ликвидности  баланса, ликвидности активов  и ликвидности контролируемого  банка;

- контроль и анализ прибыльности  банковских операций, структуры  доходов и расходов банка;

- проверку фискальной и социальной  защиты работников банка. В  банковском законодательстве фиксируются  следующие основные

моменты организации государственного банковского контроля:

- банковские учреждения и специализированные  кредитно-финансовые институты обязываются  предоставлять любую необходимую  информацию в соответствующий  контролирующий орган;

- устанавливаются механизм, порядок  и сроки проверки банков;

- определяются основные нормативные  методы регулирования, обязательность  соблюдения контрольных и желательность  оценочных коэффициентов;

- в самом общем виде разрабатываются  порядок и периодичность предоставления  различных форм отчетности, причем  конкретное содержание этих форм  не фиксируется.

Комитет по делам банков создается  для согласования деятельности и  разработки основных направлений и  форм регулирования и контроля за деятельностью банков. Может создаваться в качестве самостоятельной организации либо при Правлении Центрального банка России.

Участниками деятельности Комитета выступают  представители Центрального банка  России; Министерства финансов России; Государственной Думы; Министерства внешних экономических связей России, а также представители 10-15 крупнейших банков России. Возглавляет работу Комитета в большинстве случаев  председатель Правления Центрального банка России.

Среди наиболее важных направлений  деятельности Комитета по делам банков можно выделить:

- определение направлений деловой  политики коммерческих банков;

- планирование функционирования  банковской системы в целом;

- определение и пересмотр прямых  количественных ограничений банковских  операций;

- решение вопросов организации  новых кредитных учреждений и  регулирование процессов развития  банковской сети;

- вопросы согласования банковской  политики;

- организация и совершенствование  системы страхования банковских  депозитов;

- организация и совершенствование  системы банковского надзора.

Для согласования деятельности банков и решения более узкоспециализированных вопросов их деятельности создаются  региональные банковские комиссии, деятельность которых финансируется совместно  банками и государством.

Региональные банковские комиссии наделяются правом разработки и распространения  среди банков как методической, так  и нормативной документации, являющейся обязательной для исполнения. В случае выявления комиссией нарушений  она может применить соответствующие  санкции к банкам- нарушителям:

- предупреждение и порицание;

- запрещение (квотирование, приостановление)  определенного вида операций;

- отстранение (временное или  постоянное) руководства банка и  назначение своих уполномоченных (временно) или руководителей (постоянно);

- временное приостановление действия  лицензии;

- штрафы в денежной или натуральной  форме.

Центральный банк России является основным субъектом государственного банковского  контроля. К функциям департамента по регулированию (надзору) и лицензированию банковской деятельности можно отнести:

- разработку единых правил лицензирования  и экономических нормативов для  коммерческих банков, координацию  деятельности служб банковского  надзора Центральных банков, оказание  консультационных и методических  услуг Центральным и коммерческим  банкам по данным вопросам, ведение  общегосударственного реестра коммерческих  банков;

- выдача лицензий и осуществление  прямого надзора за крупномасштабными  и межрегиональными коммерческими  банками;

- проведение ревизий коммерческих  банков;

- управление процессами слияния  и поглощения банков;

- координация и установление  связей с банками;

- установление нормативных коэффициентов,  определение форм, сроков и содержания  отчетности.

Надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют Главные управления Центральный банк РСФСР по месту  их нахождения, а также Главное  управление по работе с коммерческими  банками. При этом контролируется соблюдение банками обязательных экономических  нормативов, правильность применения банковского законодательства и  нормативных актов Центрального банка РФ.

Во исполнение этих функций может  быть назначена сплошная или выборочная проверка операций коммерческих банков. В целях обеспечения функций  по надзору коммерческие банки обязаны  представлять учреждению Центрального банка по месту своего нахождения балансы, планы, отчеты и другие документы, необходимые для определения  правильности ведения кредитно- расчетных  операций.

Центральный банк РФ может обязать  коммерческий банк принять меры, необходимые  для достижения устойчивого положения, увеличить долю собственных средств, осуществить изменения структуры  активов, а также использовать другие полномочия.

Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в соответствии с Правилами, установленными Центральным  банком РФ. Банки публикуют в печати годовой баланс и отчет о прибылях и убытках после подтверждения ревизионной комиссией или уполномоченной аудиторской службой достоверности представленных в них сведений.

Региональные управления Центрального банка РФ ежеквартально направляют Главному управлению по работе с коммерческими  банками информацию о результатах  анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими установленных  экономических нормативов, допущенных нарушениях, принятых мерах и запросах, требующих централизованного решения.

Для обеспечения стабильности банковской системы качественного анализа  и надзора за ее работой Центральный  банк РФ создает информационную базу данных по коммерческим банкам. С этой целью Главное управление по работе с коммерческими банками и  Главные управления Центрального банка  РФ организуют сбор, хранение и анализ данных балансов коммерческих банков, динамику соблюдения ими экономических  нормативов, и другие показатели работы коммерческих банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аудиторский контроль

Аудиторский контроль представляет собой  форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью банков и иных кредитных учреждений. Он осуществляется в двух основных формах: