Межбанковские расчеты

 

ВВЕДЕНИЕ

   Банковская система является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

   Важнейшей  задачей Банка России является  развитие и укрепление банковской  системы в целом, повышение  ее стабильности, обеспечение реформируемой  экономики банковскими услугами, совершенствование межбанковских  взаиморасчетов, налаживание надежных  каналов связи, современной технологии  взаимодействия для ускорения  движения капитала.

   Межбанковские платежи  и расчеты - кровеносная система  экономики любой страны, и ей  присущи все те характерные  черты, которые определяют состояние  общества в целом.

   Современная экономика  государства представляет собой  широко разветвленную сеть сложных  взаимоотношений миллионов входящих  в неё хозяйствующих субъектов  и основой этих взаимосвязей  являются расчеты и платежи,  а межбанковские корреспондентские  отношения это элемент безналичных  расчетов в финансовом секторе.      

   Таким образом,  актуальность этой темы состоит  в том, каждый день в нашей  стране производиться огромное  число расчетов и переводов  денежных средств чтобы обеспечивалось выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности, и осуществлять расчеты и переводы в хозяйственном секторе.

Целью данной курсовой работы являются рассмотрение организации  межбанковских  корреспондентских отношения и особенности его учета.

Для достижения данной цели необходимо:

- рассмотреть платежную  систему и её элементы

- рассмотреть учет межбанковских  отношений

- выделить особенности  электронного межбанковского платежного  оборота

- рассмотрение учета межфилиальных  расчетов

   Актуальность данной  темы обеспечила определенный  интерес ученых-экономистов. Поэтому  можно сказать, что данная тема  широко освещена в учебной  литературе. Современное состояние  платежной системы России в  достаточной мере отражаются  в периодических изданиях. Исследованию  теоретических основ корреспондентских  отношений, их развитию, места  и роли в финансовой системе  посвящены труды таких ученых, как: С.А. Андрюшин, Н.М. Кочеткова,  В.В. Милоянина, С.А. Полищук, А.Н. Казанцев, А.В. Федорусенко, Н.Н. Боярова, Л.Н. Красавина.

 

1 Платежная система  и её элементы

1. Нормативное регулирование межбанковских расчетов

   Российское законодательство выделяет корсчета двух видов: корсчета, открываемые кредитными организациями в других кредитных организациях, и корсчета, открываемые кредитными организациями в Банке России..

   Согласно ст. 28 Закона РФ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон о банках) корреспондентские отношения между кредитной организацией и Банком России осуществляются на договорных началах.

   Из ст. 860 ГК РФ, согласно которой правила гл. 45 "Банковский счет" ГК РФ распространяются на корсчета, корсубсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами, следует, что корсчет является разновидностью банковского счета.

   Анализ норм законодательства, регулирующего договор банковского счета, позволяет выделить следующие отличительные особенности договора корсчета, заключаемого кредитной организацией с Банком России.

   Во-первых, если для открытия банковского счета достаточно заявления клиента (оферты), на котором руководитель банка ставит (учиняет) разрешительную надпись (акцепт), и с этого момента договор банковского счета считается заключенным и у сторон возникают взаимные права и обязанности, то основанием для открытия корсчета является исключительно договор как единый документ, подписанный обеими сторонами - кредитной организацией и Банком России - и содержащий определенные нормативными актами Банка России существенные условия такого договора.

   Во-вторых, открытие корсчета в Банке России является обязанностью кредитной организации необходимым условием ее функционирования.

   Требование об открытии корсчета в Банке России установлено ст. 15 Закона о банках и Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение о денежных переводах), согласно которому для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корсчет в подразделении расчетной сети Банка России.

   В-третьих, если банковский счет предназначен для осуществления операций по поручению клиента кредитной организации - владельца счета, то назначением корсчета является проведение кредитной организацией как операций, связанных с выполнением поручений своих клиентов, так и собственных межбанковских и хозяйственных операций.

В-четвертых, открытие корсчета в Банке России является предпосылкой участия кредитной организации  в расчетах через платежную систему  Банка России (централизованных расчетах), которую характеризует универсальность  расчетов. В связи с тем что каждая кредитная организация обязана иметь корсчет в Банке России, становится возможным осуществление на территории РФ расчетов такой кредитной организации с любой другой кредитной организацией с помощью соответствующих подразделений расчетной сети Банка России.

   Банком России в соответствии с Положением от 06.05.2003 N 225-П "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Положение о справочнике БИК) ведется Справочник БИК РФ, в котором установлены структура БИК, порядок его присвоения, а также правила и условия включения (исключения) сведений об участниках расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

   Кредитные организации могут направлять расчетные документы в подразделения расчетной сети Банка России начиная с даты внесения сведений о них в Справочник БИК РФ.

В-пятых, отличительной особенностью рассматриваемого договора является его  субъектный состав.

   Согласно п. 4 ст. 845 ГК РФ правила гл. 45 ГК РФ, относящиеся к банкам, применяются также и к другим кредитным организациям при заключении и исполнении ими договора банковского счета в соответствии с выданным разрешением (лицензией). Учитывая то, что в ст. 1 Закона о банках под общим понятием "кредитные организации" подразумеваются банки и небанковские кредитные организации (далее - НКО), можно сделать вывод, что правила гл. 45 ГК РФ, кроме банков, распространяются также на НКО.

 

 

2. Принципы организации безналичных расчетов

   Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

   Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

   К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

   Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону о ЦБ среди трех его основных задач, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,

• координация, регулирование  и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

   Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.        Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

   Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

   Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

   Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

   Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

• либо специального акцепта  документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

   Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

   Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданского кодекса РФ.Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

   Согласно Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. №244) обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. В форме бухгалтерского баланса предприятия дебиторская задолженность в активах и кредиты банков, займы в пассивах показываются с подразделением на долгосрочные (свыше одного года) и краткосрочные (до одного года).

   В современных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов.

 

3. Межбанковские расчеты и способы их осуществления

   В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находит свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это немыслимо без взаимных расчетов между банками - межбанковских расчетов.