Ликвидность коммерческого банка

 

Введение

Термин ликвидность происходит от латинского Iiquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность  дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. В России термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался только в банковском аспекте. Под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные явления банковской ликвидности находили отражения в русской экономической литературе начиная со второй половины ХIХ в. в связи с убыточностью деятельности государственных банков, а также с процессом образования коммерческих банков. В частности, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиции ликвидности экономисты писали ещё в конце ХIХ в.

Понятие ”ликвидность” означает легкость реализации, продажи, превращения  материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие  ”платежеспособность” включает еще  и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные  обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного  характера. Таким образом, ликвидность  выступает как необходимое и  обязательное условие платежеспособности.

В настоящее время имеется немало публикаций, посвященных теории и  практике обеспечения ликвидности  и платежеспособности коммерческих банков, проводятся дискуссии и семинары с участием деловых кругов и представителей властных структур, вносятся различные  практические рекомендации по поднятым вопросам.

Эффективная работа коммерческого  банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски  имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться  на показателях деятельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого  вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых  для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности  и платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью  его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных  активов и привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас  ликвидных активов для поддержания  текущей ликвидности, может ее утерять  с течением времени в связи  с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности  является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка. При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию.

Целью данной работы является теоретическое  изучение ликвидности коммерческих банков, их рисков и методов поддерживания, рассмотрение ликвидности и платежеспособности на примере ЗАО «Банк Русский Стандарт».

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка.

2. Изучить понятие риска ликвидности  коммерческого банка.

3. Изучить методы оценки ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка.

4. Проанализировать методы оптимизации  риска ликвидности коммерческого  банка.

5. На основе данных отчетности  проанализировать ликвидность и  платежеспособность ЗАО «Банк Русский Стандарт», сделать выводы о ликвидности и платежеспособности банка.

Предметом исследования в данной работе является ликвидность и платежеспособность банка, их оценка и методы поддержания.

Объектом исследования является ликвидность  и платежеспособность ЗАО «Банк Русский Стандарт».

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Сущность ликвидности коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности  в современной экономической  литературе

Понятие «ликвидность коммерческого  банка» означает возможность банка  своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным  размещением и величиной средств  по статьям актива и пассива баланса  с учетом соответствующих сроков.

В современной экономической литературе термины «ликвидность» и «платежеспособность» иногда смешиваются и подменяют  друг друга. Действительно, эти понятия  схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными  категориями.

Под ликвидностью коммерческого банка  следует понимать способность банка  обеспечить своевременное финансирование своих нужд с минимальными издержками. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и  пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов, а также предполагает возможность продавать ликвидные  активы и приобретать денежные средства посредством различных финансовых инструментов в кратчайшие сроки  и с наименьшими потерями.

Термин «платежеспособность» несколько  шире, поскольку трактуется, как  способность банка отвечать по своим  обязательствам точно в срок и  в полном объеме. Ликвидность выступает  как необходимое и обязательное условие платежеспособности, кроме  того, платежеспособность зависит от таких факторов как политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного  рынка и рынка ценных бумаг, надежность клиентов банка и банков-партнеров, уровень менеджмента и диверсификация банковских продуктов и услуг  и тому подобных факторов.

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно  понимать как запас или как  поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для  него характерно: определение ликвидности  на основе данных об остатках активов  и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т.е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются); измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные  средства, и осуществляемое путем  сравнения имеющегося запаса ликвидных  активов с потребностью в ликвидных  средствах на определенную дату (т.е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов); оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Таким образом, ликвидность коммерческого  банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность  быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять  обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания  своей стабильности банк должен иметь  определенный ликвидный резерв для  выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного  рынка, финансового положения клиента  или банка партнера. Под платежеспособностью  же понимают надежность, то есть способность  в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками  платежей выполнять взятые на себя обязательства.

В современной экономической литературе термин «ликвидность» имеет широкий  спектр применения и характеризует  совершенно разные объекты экономики. Помимо уже приведенных определений  он используется в сочетаниях как  с понятием, касающимися конкретных объектов экономической жизни (товар, ценная бумага), так и субъектов  национальной экономики (банк, предприятие, рынок), а также для определения  характерных черт деятельности экономических  субъектов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Факторы банковской  ликвидности

На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них  очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность  банка косвенно, поэтому их можно  выявить только после соответствующего анализа.

Важным фактором, определяющим степень  ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и  физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и  текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием  качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность  банка, поскольку в этой части  аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части  депозитов снижает потребность  банка в ликвидных активах, так  как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Анализ состояния различных  видов депозитов, проведенный зарубежными  исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов  не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или  иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как  качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в  банке, удовлетворяющем указанным  требованиям, клиент устанавливает  долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете.

Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное влияние  уровень процентной ставки. Поэтому  они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного  процента, устанавливаемого разными  банками.

Ликвидность банка обусловливается  также его зависимостью от внешних  источников, которыми являются межбанковские  кредиты.

Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для  ликвидности, наоборот, он позволяет  устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский  кредит занимает основное место в  привлеченных ресурсах, неблагоприятная  конъюнктура на межбанковском рынке  может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет  собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность  банка оказывает сопряженность  активов и пассивов по суммам и  срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются  денежные средства, с теми, на которые  предоставили их вкладчики. Игнорирование  этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно  на привлеченных ресурсах, неизбежно  приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что  не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов  и пассивов соблюдение данного правила  непременно.

К внутренним факторам, от которых  зависит степень ликвидности  банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью  банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной  структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке  соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в  четком определении содержания различных  процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется  непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать  способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег  от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование  более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка  за истекший период, своевременности  возврата займов, состоянии денежного  рынка и т. д. Данный подход не получил  пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа.

Когда ликвидность рассматривается  в соответствии с принципом "потока", то правильнее говорить о ликвидности  банка (а не о ликвидности его  баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма  его ликвидных активов и ликвидные  средства, которые он имеет возможность  быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения  его текущих обязательств. Следует  заметить, что ликвидность баланса  банка является основным фактором ликвидности  самого банка. Поэтому нет оснований  противопоставлять их как несовместимые  понятия.

На ликвидность банковского  баланса оказывают влияние множество  факторов, среди которых можно  выделить следующие:

• соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
• структура активов;
• степень рискованности активных операций;
• структура пассивов;
• качество управления банком.

Итак, ликвидность банка зависит  не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений  в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о таких  факторах, чрезвычайно неблагоприятно сказывающихся на всех отраслях экономики, включая банковскую сферу, как бюджетный  дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложение. В результате влияния  этих факторов даже при отсутствии недостатков в деятельности у  банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью.