Кредитная организация

Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной деятельности, на основании лицензии, выданной ЦБРФ, может совершать банковские операции. Образуется на основе любой формы собственности

Подразделяется на 2 группы банки /небанковские кредитные организации

Банки – это кредитные организации, которые имеют право совершать следующие банковские операции в совокупности:

-привлечение во вклады денежных средств физ и юр лиц

-размещение этих денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности

-открытие и ведение банковских счетов физ и юр лицами

Коммерческие банки аккумулируют и мобилизируют денежный капитал, осуществляют посредничество в кредите, проверяют расчеты и платежи в хозяйстве, организуют эмиссию (выпуск) ценных бумаг, оказывают консульт. Услуги

Небанковские кредитные организации – имеют право совершать операции, предусмотренные законом, а сочетание операций устанавливает банк РФ:

-открывать и вести счета юр лиц

- осуществлять расчеты по поручению юр лиц

-перевод денежных средств физ лиц без открытия счетов

-проводить инкассацию денежн. ср-в и денежное обслуживание юр лица

-осуществлять куплю-продажу безналич. иностанной валюты

-лизинг

-консультационные услуги

2 вида небанковских кредитных организаций

Лизинговые компании – предоставляют своим клиентам пользоваться необходимым имуществом, постепенно за него расплачиваясь (долгосрочная аренда имущества)

Факторинговые компании – это форма кредитования, выражающаяся в покупке дебиторской задолженности клиента (срок 30-120 дней)

Форфейтинговые компании – форфеетирование – это форма кредитования путем покупки банком или форфейтером на полный срок, без оборота на продавца, на заранее оговоренных условиях переводных векселей (тратт) и других долговых требований

Классификация документов кредитных организаций

1)      Учетно-операционные  документы (кот используются в учетно-операционной работе)

       То, что является основанием для операции, отражение в учете банка

       То, на основе чего совершаются бухгалтерские записи

       То, что подтверждает правильность совершенной операции

В банках используется мемориально-ордерная система (бухгалтерский документ, в кот отражается бухгалтерская проводка и содержит указание о необходимости записать хоз. операции в соответствующие счета бухгалтерского учеты), что означает, что записи в учете совершаются не в журналах, а в самих документах, т.е. до группировки по счетам однородных операций оформляется в мемориальных ордерах

2) Документы, классифицируемые по взаимосвязи от места их формирования

       Банковские документы

       Клиентские документы

3) По характеру отражаемых операций

       Расчетные (связаны с безналичным расчетом)

       Кассовые (наличностью)

       Внебалансовые (этими документами отражается прием и выдача ценностей и док-в, хранящихся в кассе и бухгалтерии)

      +4)  Документы по кредитным, депозитным, инвестиционным операциям, сведения об обеспечении, залоге, гарантии

Основные реквизиты стандартных документов

Дата создания, дата исполнения, номер документа, наименование клиента и банка (ИНН, БИК), сумма числом и прописью, контировка (счета по дебету и кредиту), назначение платежа, подпись, печать

Организация документооборота в кредитной органзации

Документооборот в банке – это процесс движения документа от момента его создания до отражения в бухгалтерской учете и сдачи бухгалтерской документации в архив. В учетной политике отражаются правила документооборота, которые обеспечивают своевременное выполнение , обработку банковских документов и достоверное отражение в бухгалтерской отчетности. Банк разрабатывает график документооборота. 2 составляющие документооборота: порядок осуществления документа по отдельным операциям и график определяет время на выполнение конкретных операций. Определяет все графики операционный день.

Документы, необходимые для регистрации кредитной организации

1)      Ходатайство на имя руководителя банка России

2)      Копия ответа банка России на запрос о возможности использования кредитной организацией предполагаемых полного и сокращенного наименования

3)      Заявление о гос регистрации

4)      Протокол общего собрания учредителей кред орг

5)      Протокол заседания совета директоров

6)      Устав, создаваемой кредитной орг

7)      Бизнес план кредитной организации

8)      Документы, подтверждающие уплату гос пошл

9)      Заверенные копии док-в, подтверждающие гос регистрацию учредителей кред орг, либо, содержащих выписки из гос реестра

10)  Документы для оценки финансового положения учредителя

11)  Анкеты кандидатов на должности руковод, гл бух и его зам

12)  Перечень членов совета, директоров, копии документов, подтверждающие права собственности аренды, суб аренды, на завершенное строительство здания, в торогом будет располагаться кред орг

13)  Пояснительная записка по технич укрепленности помещений для совершений операций с ценностями

14)  Заключение федерального антимонопольного органа

15)  При предоставлении ходатайства о выдаче лицензии на привлечение во вклады и размещение драк металлов нужны след. док-ты

       Заверенная копия документа выдаваемая Минфином РФ и подтверждающая согласование на осуществление кред орг операций с драк металлами

       справку о наличии весоизмерительных приборов

16)  Полный список учредителей

17)  Комплект документов для гос регистрации, выпуска акций

Понятие и сущность учредительных документов

Учредители – это лица, учреждающие юр лицо, создающие учредительные документы, на основе которых будет осуществляться их деятельность.

Учредителями кредитной организации м.б. и юр и физ лица. Учредители должны быть зарегистрированы в установленном законодательством порядке, действовать не менее 3-х лет, иметь удовлетворительное финансовое состояние, выполнять обязательства перед бюджетами разного уровня в течении за последние 3 года. Учредительными документами является устав и учредительный договор. В учредительных документах должны отражаться:

Наименование юр лица, место его нахождения, порядок управления деятельностью юр лица, ряд других сведений предусмотренных законодательством. Учредительными документами является устав и договор

Учредительный договор

В учредительном договоре:

-обязуются создавать юр лицо и определяют порядок совместной деятельности при его создании

- определяют условия передачи ему своего имущество и участи в его деятельности

- определяют условия и порядок распределения между участниками прибыли и убытка

- определяют условия управления деятельностью юр лица

- определяют условия выхода учреждения из его состава

Устав

Это свод правил, регулирующих организацию и порядок деятельности к-либо определенной сфере отношений или к-либо гос органа, предприятия, учреждения.

Устав предприятия должен содержать:

- фирменное наименование, а т.ж. все другие наименования установленные ФЗ

- указания на организац-правовую форму

- сведения об адресе органов управления и обособленных подразделениях, печень осуществляемых банковских операций и сделок

- сведения о размере установленного капитала

- сведения о системе органов управления в т.ч. органов внутреннего управления о порядке их образования и об их полномочиях

Основания для внесения измени в учред договоры

- смена паспортных данных учреждения

- изменение учредительного состава

- увеличение или уменьшение уставного капитала

- перераспределение долей основного капитала

- смена юр состава

- изменение основных видов экономической деятельности

- изменение названия организации

- изменение правовой формы собственности

Понятие и виды расчетных документов

Расчетные док-ты представляют собой оформленное в виде кот-та на бумажном носителе или в установленных случаях электр платежного документа:

1.       Распоряжения плательщика о списании денежных ср-в со своего счета и их перечисление на счет получателя

2.       Распоряжения получателя ср-в на списание денежных ср-в со счета плательщика и перечисление на счет указанный получателем ср-в

При осуществлении безнал расчетов используются след расчетные док-ты: платежное поручение, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки (расчетные)

Расч док-ты предоставлют в банк в кол-ве экземпляров, необхоимым для всех участников расчетов. Экземпляры должны быть заполнены идентично, допускается использ-е копий, бланков расчетных док-в, полученных на множительной технике.

Отклонение от размера не более 5 мм, на А4 с чистой обороткой

Правила заполнения расчетных док-в

1)      Расчетные док-ты на бумажном носителе заполняются с применением пишущих, ЭВМ, черным цветом, кроме чеков (вручную пастой черного, фиолетового, синего цвета)

2)      Подписи на расчетных док-х ручкой/паста (синего, фиолет, черн), при этом расчетные док-ты принимаются к исполнению при наличии 2-х подписей, или одной, если в штате нет лица, который может обладать правом второй подписи и оттиск печати (кроме чека)

3)      Оттиск печати и штампа банка

4)      При заполнении расчетных док-в не допускается выход текстовых и цифровых значений, реквизитов за пределы полей, даже запрещены исправления, помарки и подчистки

Расчетные док-ты должны содержать след реквизиты:

       наименование расчетного док-та и код формы по окуд

       номер расчетного док-та, число, месяц, год его выписки

       вид платежа

       наименование плательщика, номер его счета, инн, код иностранной организации

       наименование и место нахождение банка-плательщика, его БИК номер корреспондентского счета и суб счета

       наименование получателя ср-в, ег номер счета, ИНН

       наименование и место нахождения банка-получателя ср-в, его банковк. идентиф., код, корреспонд счет, суб счет

       Наименование платежа

       Сумма платежа (прописью и цифрами)

       Очередность платежа

       Вид операции в соответствии с правилами бух учета

       Подпись, печать

Отзыв расчетных документов

Отзываются док-ты принятые в порядке рачета по инкассам, неоплаченные из-за нехватки ср-в…Отзыв расчетных док-в осуществляется на основании предоставленного заявления клиента в банк, в 2-х экз, с реквизитами, включая номер, дату, сумму.  и наименования плательщика или получателя ср-в. оба экземпляра подписываются (2 дир/гл бух), печать и в банк один экземпляр на отзыв помещаются в док-ты банка, а второй возвращается клиенту в кач-ве расписки в получении заявления на отзыв.

Порядок возврата расчетного док-та, в случае закрытия счета клиента

Расчетные док-ты по инкассам возвращаются клиенту через банк с указанием даты закрытия счета При возврате сост опись, кот хранится с делом клиента и все остальное.

Платежное поручение

Является распоряжением владельца счета или плательщика, обслуж его банку,  оформленное расчетным док-м, перевести орпед денежную сумму на счет получателя, отправленную в этом или ином банке

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотр законом, установленным договором банковского счета, либо определ применяемыми в банке обычаями делового оборота

Платеж-е поручения м производиться

1)      Перечисляя денеж ср-ва за поставленные товар, выполненные работы, оказ услу

2)      Перечисление денежных ср-в во внебюджетные формы и бюджеты всех уровней

3)      Перечисление денежных ср-в в условиях возврата или  размещения кредитов и уплаты процентов по ним

4)      Перечисления денежных ср-в в др целях, предусмотренных законодательством

Платежные поручения принимаются банком независимо, от того есть ли денежные ср-ва на счете плательщика. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах, кроме последнего ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. В последнем экземпляре в поле отметки банка проставляется штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику, в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению. При оплате поручения на всех экз расчетного док-та в поле списано со счета плательщика проставляется дата списания денежных р-в, а при частичной оплате – дата последнего платежа