Кооперация

        По закону, кооператив освобождается от уплаты налога на имущество. Деятельность по выдаче займов своим пайщикам не требует лицензирования и не подлежит налогообложению, так как является некоммерческой для потребительского кредитного кооператива. В случае предоставления беспроцентных займов своим членам, являющимся физическими лицами, кредитный кооператив удерживает и уплачивает
подоходный налог с полученной материальной выгоды (менее 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России).

Происхождение денег, уплачиваемых как паевые взносы за жилье, приобретаемое через кооператив, не подлежит контролю со стороны налоговых органов. Вы приобретаете налоговую льготу при приобретении жилья в размере до 1 000 000 рублей. Так же, во время погашения кредита, пайщик освобождается от уплаты подоходного налога по основному месту работы.
На паенакопление члена по закону, судом и судебными приставами не может быть обращено взыскание по долгам (п. 9 Приложения N-1 к Гражданскому процессуальному кодексу Российской Федерации).[6]

Органами кооператива являются:

- общее собрание членов кооператива;

- правление кооператива;

- ревизионная комиссия;

- директор;

- комитет по займам.

Для пайщиков кооператива организовывается юридическое, правовое, риэлтерское и страховое обеспечение.[7]

Деятельность Кооператива осуществляется на основании:

                  Федерального закона от 19.07.2009г. №190-ФЗ "О кредитной кооперации"

                  Гражданского кодекса РФ

                  Нормативных документов Министерства Финансов Российской Федерации

На федеральном уровне нормативная база регулирования микрофинансовой деятельности базируется на Гражданском кодексе РФ, где определено положение потребительских кооперативов, некоммерческих организаций, а так же урегулированы основные виды договоров, в частности, договоры займа и кредита, договор поручения, на Федеральном законе "О кредитной кооперации" и на Федеральном законе «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Кроме того действует ряд федеральных законов, определяющих статус, цели деятельности и другие условия работы отдельных участников микрофинансового рынка. В этом разделе собрана нормативно правовая база документов, сопряженных с деятельностью микрофинансовых организаций.

      Деятельность кредитных кооперативов контролируеться саморегулируемыми организациями (СРО). Закон указывает, что все кооперативы, кроме кооперативов второго уровня, должны стать членами СРО в течение трех месяцев с момента создания. Причем привлекать денежные средства и принимать новых членов организациям, которые еще не успели вступить в СРО, запрещено. Свой статус СРО получает при условии объединения в ее составе не менее 100 кооперативов или не менее 5 кооперативов, совокупное число пайщиков которых превышает 100 тысяч.
         В отличие от действующих сейчас обычных ассоциаций кредитных кооперативов СРО будет не только руководить, и устанавливать внутренние правила, но и реально, имущественно, отвечать за членов объединения: она обязана обеспечивать имущественную ответственность КПК перед их пайщиками. Для этого должен быть создан компенсационный фонд и оформлено страхование рисков в коммерческих страховых компаниях или в обществах взаимного страхования. Размер взноса в компенсационный фонд, согласно новому закону, - не менее 0,2% в год от среднегодовой величины активов члена СРО. Общая величина резервного фонда должна составлять не менее 5% от суммы, которую привлек кооператив (не менее 2% - для организации, срок деятельности которой составляет менее двух лет со дня создания).[8]

Глава II. Кредитные кооперативы, привлекающие сбережения всех лиц

Второй тип кооперативов, привлекающие сбережения не только от членов, как по типу 1, но и от лиц, не являющихся членами кооператива. Для кооперативов по типу 2 требуется создание органов самоконтроля/надзора и обязательное проведение аудита. Наблюдение за их деятельностью также должно осуществляться органами контроля, находящимися в ведомстве Министерства финансов. Размер операций может оказаться решающим фактором для определения необходимости косвенного банковского контроля. По характеру операций кооперативы типа 2 являются подобием кредитных союзов Западной Европы. [9]

Максимальная сумма денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), должна составлять не более 50 процентов общей суммы привлеченных денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков).

Максимальная сумма денежных средств, направляемых в кредитные кооперативы второго типа кредитным кооперативом, являющимся их членом, в том числе сумма внесенных паевых и иных взносов и сумма предоставленных кредитному кооперативу второго уровня займов, должна составлять не более 10 процентов суммы паевого фонда и привлеченных средств кредитного кооператива на момент принятия решения о направлении средств в кредитный кооператив второго типа.

Крупная кредитная организация принимает вклады от населения, перекачивает денежные средства в головной офис, и распределяет их в наиболее доходные, выгодные а зачастую и рискованные проекты, например участвуют в торгах на фондовой и валютной биржах. То есть деньги то собираются ото всех, «с миру по нитке», а вот накопленные финансовые ресурсы «оседают» не так равномерно. Как правило, крупные финансовые организации предпочитают работать «по-крупному», их клинтами в большей массе становятся крупный бизнес и население с высокими личными доходами. В этом процессе малый и микробизнес, а также часть населения с невысокими доходами остается ни с чем. Чем больше организация, тем четче проявляются «имперские» признаки — отстроенная иерархия отношений между подразделениями, линейная форма управления, подчинение идеям достижения максимальной прибыли, концентрация управления сопровождаемая абсолютной властью наверху и полным отстуствием полномочий внизу. А ведь именно к «низам» такой организации обращается конкретный человек, не имеющий знакомств «наверху».[10]

         Уникальность кредитного союза состоит в том, что он создается и работает не на открытом рынке, а в некой общности, где отношения строятся в большей степени на доверии и взаимопонимании. Это определяет его принципы деятельности и в некоторой мере защищает от негативных воздействий со стороны внешнего рынка. Приведу интересный пример. Когда был кризис, в одном кооперативе пайщики на общем собрании приняли решение понизить процентные ставки по их сбережениям и заморозить выплаты в силу того, что платежеспособность заемщиков снизилась и некоторым из них были пролонгированы займы. В коммерческом банке такое разве возможно?..
          В федеральном законе «О кредитной кооперации» прописано восемь обязательных финансовых нормативов, которые каждый кредитный союз обязан соблюдать.

           Во-первых, величина резервного фонда не менее 5% суммы привлеченных денежных средств. Во-вторых, максимальная сумма от одного пайщика не более 20% совокупной суммы кооператива. В-третьих, максимальная сумма займа, предоставляемого одному члену кредитного кооператива, должна составлять не более 10% общей суммы задолженности по займам. Если речь идет о нескольких аффилированных пайщиках, то заем не может превышать 20% совокупного «кредитного портфеля» союза.

Далее. Минимальная величина паевого фонда кредитного кооператива – не менее 8% суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от пайщиков и отраженных в финансовой отчетности на конец предыдущего отчетного года. При этом максимальная сумма средств от юрлиц, не являющихся его членами, должна составлять не более 50% процентов общей суммы привлеченных денежных средств.

              Важное ограничение действует в отношении размещения денежных средств кредитного союза. Так, на цели, не связанные с выдачей займов пайщикам, союз может «направить» не более 50% общей суммы средств кооператива.

           Кстати, Минфин уже утвердил Порядок размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов (приказ от 22 июля 2010 года № 78н). Инвестиционная политика кооперативов должна быть только консервативной. Так, согласно приказу № 78н средства резервных фондов могут быть размещены только в государственные ценные бумаги, на депозиты в надежных банках, а также в кредитные кооперативы второго уровня в сумме, не превышающей 50% средств резервного фонда.[11]

        Лига кредитных союзов остается «политическим» объединением, которое будет лоббировать и защищать интересы кредитных кооперативов. Замечу, что сейчас идет консолидация Движения кредитных союзов. У нас начался процесс присоединения Национального союза организаций финансовой взаимопомощи (второго общероссийского объединения) к Лиге. А что касается СРО, то кредитные кооперативы Лиги и Национального союза приняли решение создать некоммерческое партнерство «Кооперативные финансы» в целях получения им статуса СРО. Это решение было продуманным и взвешенным – объединяются ресурсы, опыт, методологическая база.

    Предоставленная юридическим лицам возможность становиться пайщиками кредитных кооперативов может вывести последние на качественно новый уровень финансовой мощи. Пока что отечественная кредитная кооперация, несмотря на свою почти двадцатилетнюю историю, находится в зачаточном состоянии. По данным президента Российского микрофинансового центра (РМЦ) Михаила Мамуты, в нашей стране микрофинансовыми услугами небанковских организаций пользуется около 0,8% населения, в том числе 0,6% граждан - услугами кооперативов. Между тем в Центральной и Восточной Европе эта цифра доходит до 8%. Михаил Мамута делает вывод, что теоретически кредитная кооперация обладает потенциалом десятикратного роста. Однако есть и иная точка зрения, согласно которой российское население в принципе не склонно к созданию каких-то добровольных объединений и к взаимопомощи, а слабое развитие кредитной кооперации во многом объясняется неразвитостью банковской системы.[12]
   Одной из наиболее информативных характеристик абсолютного развития рынка, в том числе и рынка услуг кредитных кооперативов, является степень удовлетворенности спроса на указанные услуги со стороны предприятий и индивидуальных предпринимателей. В рамках опроса СПКК в числе прочего выяснялось мнение их представителей о том, в какой мере действующие в России кооперативы удовлетворяют потенциальный спрос на услуги. Распределение ответов приведено на рисунке 1.

Рисунок 1- Степень удовлетворенности спроса предприятий и индивидуальных предпринимателей на услуги СПКК

В рамках фокус-групп представители СПКК отмечали, что спрос на услуги кредитных кооперативов существенным образом превышает возможности кооперативов по их предоставлению. Данные опросного исследования в целом подтверждают это мнение – лишь 4% респондентов считают, что спрос скорее удовлетворен. Удовлетворенность спроса в большей части отметили 44% опрошенных представителей кооперативов. При этом, 48% респондентов считают, что спрос удовлетворен в незначительной мере или удовлетворен менее, чем наполовину. В целом можно сделать условный вывод о том, что потенциал для роста предложения услуг кредитных кооперативов на настоящий момент (объем неудовлетворенного спроса) составляет величину, приблизительно равную текущему объему предоставления таких услуг. [13]

Глава III. Кооперативные банки

Кооперативный банк (третий тип кредитных кооперативов)- специализированное кредитно-финансовое учреждение, создаваемое товаропроизводителями на долевых началах для удовлетворения взаимных потребностей в кредите и других банковских услугах. Кооперативные банки создаются по отраслевому и территориальному принципу, и представляют собой разновидность коммерческих банков.[14]

Кооперативный банк - это банк, предоставляющий полный пакет услуг, в том виде в каком он существует в Западной Европе. В качестве примеров можно привести кооперативные банки типа Raiffeisen в Западной Европе, Rabobank - в Нидерландах, банки Volks- und Raiffeisen - в Германии, Credit Agricole и Credit Mutuelle - во Франции. Их членами могут быть как физические, так и, в некоторых случаях, юридические лица. На первичном уровне они организуются в соответствии с кооперативными принципами и действуют самостоятельно в рамках интегрированной системы всей страны. Они попадают под юрисдикцию законов о банковском контроле. В России еще нет сельских кооперативных банков, тем не менее, они могут постепенно появиться на областном уровне.

Кооперативные банки представляют весь комплекс услуг. Кредитные операции местных кооперативных банков включают все виды ссуд, предоставляемых универсальными банками. В недавнем прошлом в кредитных операциях преобладали кратко - и среднесрочные ссуды, в настоящее время все большее значение приобретает долгосрочное кредитование. Помимо кредитования текущей деятельности сельхозпроизводителей банки финансируют инвестиции в основной капитал и строительные проекты.

Кооперативные банки предоставляют своим пайщикам льготные кредиты под низкие проценты по государственным программам финансирования (например, ссужают заемными средствами пайщика, намеревающегося открыть свое дело). Кроме того, некоторые из кооперативных банков вовлечены в торговлю товарами местного производства: они осуществляют закупку сельскохозяйственной продукции, маркетинг аграрных продуктов и поставляют сельскохозяйственную технику.

Проводя работу по оформлению банковской лицензии, федеральное ведомство по надзору руководствуется как Законом о кредитном деле и Законом о товариществах, так и другими документами: Гражданским кодексом, Коммерческим положением и подзаконными актами, запрашивает мнение банковской ассоциации и других органов.

Основное требование, которое предъявляется к вновь образуемым кооперативным банкам, — это требование к минимальному размеру собственного капитала. Кредитная организация должна иметь достаточный собственный капитал для вновь создаваемых банковских учреждений, собирающихся привлекать вклады и выдавать ссуды.

Начальная сумма капитала должна быть сформирована из наличных денежных ресурсов (использование кредита для этих целей запрещается) и помещена на специализированный счет в одном из известных действующих банков. Во главе учреждаемого банка должно быть как минимум два профессионально пригодных и благонадежных руководителя, для которых работа в банке является основным занятием.