Формы безналичных расчётов, их развитие

    В расчетах с иностранными контрагентами белорусские предприятия используют похожую на расчеты платежными поручениями форму — банковский перевод. Это расчетная операция с использованием расчетного поручения, которое направляется одним банком другому. Данное платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы бенефициару. Поручение составляется банком на основе указаний перевододателя-клиента и его инструкций банку об условиях выплаты бенефициару суммы перевода, которые выполняются за счет перевододателя. Во внешнеторговых операциях банковские переводы применяются при погашении полученных ранее кредитов, выдаче авансов, платежах по рекламациям за нарушение договорных обязательств по качеству и ассортименту поставляемых товаров, а также при расчетах неторгового характера. [16, c.243] 

    Расчеты по аккредитивам.  (Приложение В)

    Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику.

    Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

    - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

    - отзывные и безотзывные. 

    Покрытым  считается аккредитив, при котором  плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком.  В этих случаях банк плательщика банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.  В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка,  т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

    Непокрытый  аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк.  В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив.  Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.  При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

    Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.  При отсутствии такого указания считается, что  аккредитив отзывной. Особенность  отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или  аннулирован банком-эмитентом (по письменному  распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком.  Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним  уведомления об изменении или  аннулировании аккредитива.

    Безотзывной аккредитив  не может быть изменен  или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

    Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк в качестве платежного инструмента аккредитив на стандартизированном бланке, где кроме обязательных реквизитов он должен указать:

    - номер счета, открытый исполняющим  банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

    - срок действия аккредитива (число,  месяц и год его закрытия);

    - вид аккредитива (отзывной, безотзывный);

    - полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

    - наименование товаров (работ,  услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя.

    При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива. Для получения денежных средств  по аккредитиву поставщик после  отгрузки товаров представляет в  исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные  условиями аккредитива документы.  Указанные документы должны быть предъявлены в пределах срока  действия аккредитива.

    Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  производится:

    - по истечении срока аккредитива  (в сумме аккредитива или его  остатка);

    - по заявлению поставщика об  отказе от дальнейшего использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если возможность  такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива (в сумме  аккредитива или его остатка).  В этом случае  банку-эмитенту  посылается уведомление исполняющим  банком;

    - по распоряжению плательщика  о полном или частичном отзыве  аккредитива, если такой отзыв  возможен по условиям аккредитива.  Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства. [4, c.103-104] 

    Расчеты чеками. (Приложение Г)

    Расчеты чеками еще не получили в Республике Беларусь широкого распространения. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов. Белорусская экономика, находящаяся на стадии формирования рыночных основ, еще не отвечает подобным требованиям. Поэтому расчеты чеками внутри страны имеют свои особенности и отличия от зарубежной практики чекового обращения.

    В общем виде чек представляет собой  приказ плательщика (чекодателя) своему банку об уплате держателю чека за счет средств, хранившихся на счете  плательщика, суммы, указанной в  чеке. Довольно широко применяются  денежные чеки. С их помощью предприятия  и организации получают со своего расчетного счета наличные для выплаты  заработной платы, оплаты командировочных  расходов, хозяйственных нужд, закупок  сельхозпродуктов. Чекодателем и  чекодержателем денежного чека является одно лицо; чеком невозможно расплатиться за товары и услуги, срок действия этого  документа крайне ограничен.

    В расчетах с зарубежными партнерами чек может быть использован в том случае, когда необходимо быстро произвести платеж за поставленные товары или оказанные услуги. В этом случае чаще всего применяются чеки, для которых юридические основы обращения изложены в Единообразном законе о чеках от 1931 г. Англо-американское законодательство о чеках несколько отличается от этого закона и определяет чек как разновидность переводного векселя. В некоторых странах действует национальное законодательство о чеках.

    Чек можно определить как безусловный  приказ клиента (чекодателя) ведущему его текущий счет банку (плательщику) уплатить определенную сумму чекодержателю. Чек представляет собой письменный документ, составляемый по строго установленной законодательством форме, как правило, на специальном бланке, выдаваемом чекодателю банком вместе с другими чистыми бланками, сброшюрованными в чековую книжку. Текст должен содержать следующие обязательные реквизиты:

    -наименование (чековая метка);

    -простой и ничем необусловленный приказ плательщику уплатить

    -указанную на чеке сумму;

    -наименование плательщика, которым является банк, где чекодатель имеет свой текущий счет;

    -место платежа, в большинстве случаев совпадающее с местом нахождения банка чекодателя;

    -дату и место составления (выписки) чека;

    -подпись чекодателя.

    Право чекодателя выписывать чеки на банк основано на договоре между банком и клиентом, но чеки оплачиваются банком за счет собственных средств чекодателя. Ответственность за выписку безвалютного чека (без покрытия) несет, прежде всего, чекодатель, а затем все последующие держатели чека и гаранты. Во многих странах эта ответственность уголовная. Если имеет место предварительная договоренность чекодателя с банком, при отсутствии или нехватке средств на счете чек может быть оплачен за счет банковского кредита (овердрафт). Выдача чека чекодателем еще не означает платежа, ибо при передаче чека чекодателем другому лицу чек лишь заменяет реальные деньги, но сам таковым не является. Поэтому он по предъявлении в банк должен быть превращен в наличные деньги или указанная в нем сумма должна быть зачислена на счет чекодержателя. Подобный характер чека ограничивает сроки его обращения. В соответствии с Единообразным законом о чеках срок предъявления чека к оплате в стране его выдачи ограничен 8 днями; оплата же чека в другой стране Европы ограничивается 20 днями, в межконтинентальном обороте оплата чека должна произойти не позднее 70 дней со дня его выдачи. Англо-американское право не устанавливает конкретных предельных сроков предъявления чеков к оплате, но отмечает, что они должны быть оплачены в течение разумного срока, определяемого банковской практикой. Законодательство о чеках запрещает начисление процентов на сумму чека. Чеки различаются по видам, и в основу этого различия положены возможность и способ их неоднократной передачи одним лицом другому. Именной чек содержит следующий текст: «Pay to the name of N» («Платите только N»). Этот чек применяется относительно редко, поскольку возможности его передачи следующему чекодержателю ограниченны.

    Наибольшее  распространение имеет ордерный чек, который может неоднократно передаваться при помощи индоссамента. Этот чек содержит текст: «Pay to the order of N» («Платите по приказу №»). Передача ордерного чека другому лицу может производиться с помощью различных индоссаментов.

    Для защиты чекового обращения от мошенничества используется так называемый удостоверенный чек, когда банк специальной надписью удостоверяет подлинность подписи клиента-чекодержателя и наличие суммы для оплаты чека перед тем, как чек будет передан чекодержателю. В момент удостоверения чека его сумма снимается со счета чекодателя и резервируется на особом счете.

    Более удобным способом получения наличных денег является дорожный чек, который можно охарактеризовать как специфическую форму кредитного письма унифицированного образца, как гибрид наличной валюты и платежного документа. Клиент получает дорожные чеки на определенную сумму вместе с квитанцией, где указаны номера чеков и имена владельцев в банке, эмитирующем чеки данной системы. Одновременно этот банк списывает сумму по чекам со счета клиента. Получив чек, клиент сразу ставит на нем свою подпись в строго определенном месте. Прибыв в место, где ему понадобятся наличные деньги, клиент обращается в банк, производящий оплату чеков данной системы (например, система VISA насчитывает около 350 тыс. центров в 170 странах мира), и в присутствии банковского клерка, который может потребовать паспорт или удостоверение личности, ставит вторую подпись на чеке. В обмен на чек банк выдает клиенту наличные и списывает сумму чека с корреспондентского счета банка клиента. [16, c.246-247] 

    Расчеты по инкассо. (Приложение Д)

    Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие банки).

    Как было отмечено выше, рассматриваемая форма включает использование двух инструментов платежа: инкассового поручения и платежного требования.

    Инкассовые  поручения применяются:

    - в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

    - для взыскания по исполнительным документам;

    - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.