Формы безналичных расчётов, их развитие

    Наиболее  распространенным видом банковского счета в Беларуси, используемым в расчетах по большинству хозяйственных операций его владельца, является расчетный счет. Он открывается предприятиям и организациям, обладающим полной экономической и юридической самостоятельностью: они имеют статус юридического лица; ведут законченный бухгалтерский учет; сами платят налоги и вступают в кредитные взаимоотношения с банками; от своего имени заключают и исполняют любые сделки с контрагентами.[15, c.429]

    На  расчётном счете отражаются денежные операции, связанные с текущей  хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами, соблюдая правила счетов. Остатки средств  на расчетном счете служат денежным резервом предстоящих платежей. Источниками образования средств на расчетном счете являются главным образом суммы, поступающие от реализации продукции. Средства с расчетного счёта организации используют на оплату материальных ценностей, выплату заработной платы и т.д. [3, c.80]

    Система же организации безналичных расчётов юридических лиц – не просто набор  взаимосвязанных элементов. Организация  этой системы базируется на трех составляющих:

    1) совокупность принципов организации  безналичных расчётов, обязательных  для соблюдения всеми её субъектами  хозяйственных отношений

    2) система счетов, позволяющая осуществлять  платежи и расчёты в безналичной  форме

    3) система платежных форм, документов  и правил документооборота

    

    Рисунок 1.1 – Состав системы  безналичных расчетов

    Примечание  – Источник: [1, c.228, рис. 4.1]

    Система расчётов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной  жизни. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы  платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность  и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и  оборачиваемости средств. Порядок  ведения расчётов в безналичной  форме должен быть однообразным для  всех кредитных учреждений и хозяйствующих  субъектов на всей территории страны и вписываться в международные  расчетные отношения.

    Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой.

    Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в  первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  довольно жесткие принципы организации  безналичных расчетов, соблюдение которых  в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической  заинтересованности и ответственности  предприятий за выполнение своих  договорных обязательств.

    В Республике Беларусь расчёты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций (ст. 232 Банковского кодекса РБ). Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. В соответствии со ст. 233 платежная инструкция клиента – юридического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. [2, c.232] Платежные инструкции могут быть выданы посредством:

    - представления расчетных документов (платежного поручения, платежного  требования)

    - использования платежных инструментов  при осуществлении соответствующих  операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов)

    - представления и использования  иных документов и инструментов  в случаях, предусмотренных Национальным Банком Республики Беларусь

    Расчёты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены на основании договора между банком и клиентом, содержащего  сведения, необходимые для осуществления  банковского перевода.

    Основанием  для проведения банком расчётов в  безналичной форме является заключенный  между ним и клиентом договор (договор банковского вклада (депозита), договор текущего (расчётного) банковского  счёта, договор корреспондентского счёта или иной договор), если обязанность  принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена  нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Беларусь.

    В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «Об утверждении порядка  расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями  в Республике Беларусь» от 29 июня 2000 г. № 359, все расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями  в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном  порядке, за исключением случаев, предусмотренных  этим документом. [7]

    Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

    - безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

    - безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

    - четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

    С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако, если сумма  уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно  грань, когда преимущества наличного  платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

    С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают  безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они  облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или  к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние  безналичных расчетов на покупательную  способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному  выпуску банкнот, может действовать  инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмиссия банкнот.

    Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных  денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения  и перераспределения национального  дохода. Их назначение состоит в  погашении денежных и кредитных  обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег  как безналичного средства платежа. 

2 Формы безналичных  расчётов

2.1 Классификация безналичных  расчётов

    Безналичные расчеты – расчеты, которые проводятся без участия наличных денег, т.е. в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные расчеты подразделяются на межхозяйственные и межбанковские, которые обслуживают, соответственно, отношения между клиентами банков и между банками. (Приложение А)

    Безналичные расчеты делятся по объектам расчетов, т.е. в зависимости от назначения платежа, на две группы:

    - расчеты по товарным операциям - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;

    - расчеты за нетоварные операции - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и т.д.

    Основное  место в этих расчетах занимают платежи  за материальные ценности и услуги.

    В зависимости от места проведения безналичных расчетов выделяют:

    - внутригосударственные расчёты (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородние - за пределами этого пункта);

    - межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, находящимися на территориях различных государств).

    Безналичные расчёты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных  расчётов представляет собой совокупность способов платежа, расчётных документов и определенного документооборота.

    В современных условиях применяются  следующие основные формы безналичных  расчетов:

    - платежными поручениями;

    - чеками;

    - аккредитивами;

    - по инкассо

    - иные формы безналичных расчётов

    Безналичные расчеты за товары и услуги могут  осуществляться при помощи банковских платежных карточек. Порядок использования карточек определяется Национальным Банком Республики Беларусь.

    Способ  платежа характеризует порядок  списания средств со счетов плательщиков.

    В современной системе безналичных  расчетов хозяйственные субъекты используют следующие основные способы платежа:

    1. Перечисление денежных средств  (непосредственно не связано с банковским кредитом) с текущего счета плательщика.

    2. Предоставление займа банком  путем прямого перечисления денег  с кредитного счета плательщика  на банковский счет поставщика.

    3. Расчет путем зачета взаимных  требований плательщиков средств  и их получателей, связанных  между собой поставкой товаров  или оказанием услуг в процессе  обмена деятельностью, с перечислением  на соответствующие счета участников  зачета только непокрытой суммы. 

    4. Гарантированная оплата поставщику с предварительным депонированием средств на отдельных банковских счетах в учреждениях банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя в учреждении банка, где ему открыт текущий счет. 

2.2 Характеристика действующих форм безналичных расчётов

    Расчеты платежными поручениями. (Приложение Б)

    Наибольшая  доля безналичных платежей в Республике Беларусь осуществляется с помощью платежных поручений. Они используются в расчетах как по товарным (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение арендной платы), так и по нетоварным операциям (платежи в бюджет и небюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг); при этом нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями. Инициатором в расчетах является плательщик, оформляющий платежное поручение, т.е. письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств.

    Платежные поручения применяются при самостоятельной форме расчетов, которая называется расчеты плановыми платежами. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг у контрагентов появляется возможность рассчитаться не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в заранее оговоренные сроки и в определенных суммах на основе плана отпуска товаров или оказания услуг на предстоящий период. В этом случае плательщик заблаговременно передает банку платежные поручения на плановые платежи на предстоящий период. По состоянию на определенную дату стороны должны выверять взаимные расчеты путем сопоставления фактически произведенных поставок и услуге их плановой величиной. Выявленная кредиторская или дебиторская задолженность засчитывается при перечислении следующего планового платежа. Плановые платежи находят широкое применение на производственных предприятиях, потребляющих электроэнергию, газ, металл, а также торговых предприятиях в расчетах со своими поставщиками - хлебозаводами, молокозаводами, мясокомбинатами, на предприятиях, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию, при расчетах с производителями этой продукции.