Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

 

Анализ результатов деятельности коммерческого банка является неотъемлемой частью функционирования банка. Во второй главе была рассмотрена методология анализа коммерческих банков в целом. В данной главе хотелось бы проанализировать деятельность конкретного коммерческого банка, рассмотреть, какие факторы оказывают наибольшее влияние на формирование финансовых результатов, сделать обоснованные выводы.

Крупнейшим коммерческим банком, специализирующимся на работе с населением, является Сбербанк России. Сбербанк России — крупнейший банк Центральной и Восточной Европы. Учредителем и основным акционером Сбербанка является ЦБ РФ (свыше 60 процентов  акций уставного капитала). Филиальная сеть банка включает в себя 17 территориальных  банков, 783 отделения и более 19,5 тысяч  внутренних структурных подразделений, расположенных во всех регионах России.

Для анализа финансовых результатов  деятельности было выбрано Курчатовское отделение № 8053 Сберегательного  банка России. Филиал является обособленным подразделением Банка и входит в  его единую систему, организационно подчиняется Челябинскому банку  Сбербанка России и непосредственно  руководит работой подразделений  системы Банка.

Центральное место в анализе  финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным  фактором формирования прибыли.

Наиболее значимыми для  банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов  от операционной деятельности.

Для анализа процентных доходов  Курчатовского отделения Сбербанка  построим таблицу, в которой отразим  структуру всех полученных процентных доходов в динамике.

 

Таблица 3

 

Процентные доходы Курчатовского  отделения Сбербанка

Доходы	Сумма, тыс. руб. 2008г.	%	Сумма, тыс. руб. 2009г.	%
Доходы, полученные от кредитования юр. лиц	41388	13,48	109877	29,38
Доходы, полученные от кредитования населения	6473	2,11	6595	1,65
Доходы от операций с ценными  бумагами	71505	23,30	37723	9,40
Прочие процентные доходы	20101	6,55	42156	12,50
Итого процентных доходов	133641	43,53	196351	48,86
Итого доходов	307001	100,00	401786	100,00

 

Доходы, которые получены от кредитования юридических лиц  в 2009 году выросли по сравнению с 2008 годом в абсолютном выражении на 68489 тысяч рублей или в относительном на 165,48 процента.

Доходы, полученные от кредитования граждан незначительно возросли на 122 тысячи рублей или на 1,9 процента.

Доходы от операций с ценными  бумагами составили в 2009 году 37723 тысячи рублей, что меньше, чем в 2009 году на 33782 тысячи рублей или на 47,24 процента.

Прочие процентные доходы составили в 2009 году 42156 тысяч рублей, рост данного вида доходов составил 22055 тысяч или 109,72 процента.

Процентные доходы увеличились  на 62710 тысяч или на 46,92 процента.

Таким образом, доля процентных доходов банка в общем объеме доходов в 2008 году составила 43,53 процента, а в 2009 году – 48,86 процента. Следует отметить, что рост доли процентных доходов, а именно – на 5,33 процента, является положительным моментом деятельности банка.

Максимальное воздействие  на рост процентных доходов в целом  оказывает рост доходов, связанных  с кредитованием фирм. Предположительно это связано с тем, что фирмы  и предприятия все большее  предпочтение отдают Сбербанку, нежели другим коммерческим банкам.

 

Таблица 4

 

Непроцентные доходы Курчатовского  отделения Сбербанка

Доходы	Сумма, тыс. руб. 2008г.	%	Сумма, тыс. руб 2009г.	%
Непроцентные доходы:	167384	54,55	205174	51,07
- комиссионное вознаграждение  полученное	12997	4,24	25281	6,29
- доходы от операций  с иностранной валютой	13091	4,27	5899	1,47
- доходы от небанковской  деятельности	140912	45,92	165296	41,14
- прочие	384	0,13	8697	2,16
Итого доходов	307001	100,00	401786	100,00

 

Комиссионные доходы в 2008 году составили 12997 тысяч рублей, в 2009 году наблюдался рост комиссионных доходов на 94,5 процента по сравнению с 2008 годом. Комиссионные доходы составили 25281 тысяча рублей.

Сумма полученных доходов  от операций с иностранной валютой  сократилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 54,9 процента.

Возросла сумма доходов, полученных от небанковской деятельности. 140912 тысячи рублей в 2008 году против 165296 тысяч в 2009 году. Рост – 17,3 процента.

Существенно возросла сумма  прочих непроцентных доходов. Доходы по данной статье выросли более чем  в 22 раза по сравнению с 2008 годом.

В целом непроцентные доходы возросли в абсолютном выражении  на 37790 тысяч рублей и на 22,57 процента в относительном.

Однако удельный вес непроцентных доходов в общей сумме доходов  коммерческого банка снизился в 2009 году на 3,48 процента. Уменьшение доли непроцентных доходов является положительным моментом в работе коммерческого банка. Во-первых, это может означать улучшение конъюнктуры на рынке кредитования. Во-вторых – увеличение доли банка на кредитном рынке.

Наиболее доходными непроцентными  операциями являются операции, связанные  с небанковской деятельностью.

В целом, доходы Курчатовского  отделения Сбербанка увеличились  в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 94785 тысяч рублей или на 30,87 процента. Таким образом, прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Следующим этапом в анализе  финансовых результатов коммерческого  банка является анализ расходов.

Анализ расходов Курчатовского  отделения Сбербанка будем осуществлять аналогично доходам, начиная с исследования структуры расходов по их экономическому содержанию.

Сперва проведем структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные.

Таблица 5

Процентные расходы Курчатовского  отделения Сбербанка

Расходы	Сумма, тыс. руб. 2008г.	%	Сумма, тыс. руб 2009г.	%
Уплаченные проценты по привлеченным средствам юр. лиц	103	0,04	29	0,01
Уплаченные проценты по привлеченным средствам физ. лиц	52812	18,62	135907	35,61
Прочие процентные расходы	8947	3,15	9821	2,57
Итого процентных расходов	61862	21,81	145757	38,19
Итого расходов	283620	100,00	381689	100,00

Сумма расходов по уплате процентов  по привлеченным средствам юридических  лиц 

уменьшилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 74 тысячи рублей или на 71,8

процента.

Расходы по уплате процентов  по привлеченным средствам физических лиц, напротив, увеличились в 2009 году на 157,34 процента.

Прочие процентные расходы  возросли на 874 тысячи рублей или на 9,77 процента.

Наиболее расходной статьей  являются уплаченные проценты по привлеченным средствам физических лиц, ведь банк выеляет приоритетной задачу по работе именно с гражданами.

В общем, процентные расходы  увеличились в 2009 году, сравнивая с 2008, на 83895 тысяч рублей или на 135,62 процента.

При этом возрос удельный вес  процентных доходов в общей сумме  расходов банка с 21,81 процента до 38,19 процента. Это может свидетельствовать  о неблагоприятной конъюнктуре  рынка.

.Аналогично проведем  анализ непроцентных расходов. Для  этого построим таблицу. 

Таблица 6

Непроцентные расходы  Курчатовского отделения Сбербанка

Расходы	Сумма, тыс. руб. 2008г.	%	Сумма, тыс. руб. 2009г.	%
Непроц. расх	221759	78,19	235932	61,81
- комиссия	321	0,11	161	0,04
- отриц. курс. разница  по купле-продаже ин. валюты	290	0,10	1820	0,48
- расх. на з/п	19900	7,02	30066	7,88
- адм-хоз.	16286	5,74	23483	6,15
- прочие	184961	65,21	180402	47,26
Всего расходов	283620	100,00	381689	100,00

 

Сумма уплаченной комиссии сократилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 160

тысяч рублей или на 49,84 процента.

Увеличилась отрицательная  курсовая разница по купле-продаже  иностранной валюты. Увеличение составило 1530 тысяч рублей в абсолютном выражении. Данная статья расходов увеличилась  по сравнению с 2008 годом более, чем в 6 раз.

Возросли расходы, связанные  с выплатой заработной платы работникам банка (с 19900 тысяч рублей в 2008 году до 30066 тысяч рублей в 2009 году). Рост составил 51,09 процента.

Также выросли административно-хозяйственные  расходы – на 44,19 процента.

Значительный рост двух последних  статей расходов сигнализировал о надвигающемся  экономическом кризисе.

Сумма прочих расходов уменьшилась  на 4559 тысяч рублей или на 2,46 процента.

Таким образом, непроцентные расходы в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 14173 тысячи рублей или на 6,4 процента.

 Наиболее объемной  статьей непроцентных расходов  Курчатовского отделения Сбербанка  является статья «Прочие расходы». Данная статья включает в себя  переоценку балансовых счетов  в валюте и другие расходы.

Таким образом, можно сделать  следующие выводы:

1. Доходы банка в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом, но также увеличились и расходы, причем в большей степени. Однако банк по-прежнему получил прибыль, хотя и меньшую в сравнении с 2008 годом. Снижение прибыли связано с увеличением расходов на административно-хозяйственные нужды,

2. В структуре доходов  преобладают непроцентные доходы, в структуре расходов – непроцентные  расходы. 

3. По расчету относительных  показателей можно заключить,  что эффективность деятельности  банка несколько снизилась, что  связано с кризисными явлениями  в экономике. 

Следует увеличить расходы  по совершенствованию банковских операций, в том числе по операциям с  вкладами; расходы по разработке новых  банковских продуктов и услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке  ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине  огромны. Представление  об  этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Задачи банка в отношении  анализа и регулирования доходов  кратко можно свести к следующим  двум основным пунктам: