Дкб

      Корреспондентские    отношения    оформляются   заключением межбанковского корреспондентского соглашения  в форме двустороннего договора или обмена письмами.

      Банкам, с которыми установлены корреспондентские  отношения, направляется  альбом образцов подписей сотрудников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию  от имени банка, переводный  (телексный) ключ и другие необходимые контрольные  документы.  На  каждый банк,  с  которым установлены  корреспондентские  отношения,  ведется  досье.  В  нем хранятся  подлинные  (первые)  экземпляры  распоряжений  о  порядке расчетов с банком-корреспондентом, соглашения об установлении корреспондентских  отношений, различная финансовая отчетность, предоставляемая корреспондентами друг другу на взаимной основе  и  другие  документы   и  переписка, касающиеся  отношений  с  данным  банком.

      В случае необходимости, на основании балансовых данных, для банка-корреспондента рассчитывается и устанавливается лимит на проведение тех или иных операций. Общий размер устанавливаемого лимита определяется на каждый банк отдельно и колеблется от 25 до 50 % от общей суммы собственных средств (капитала) банка, в зависимости от необходимости,  целей  и опыта проведения операций с банком, а также от нормативов устанавливаемых Центральным банком РФ.

      Основными устанавливаемыми в настоящее время  являются лимиты на проведение депозитных, кредитных, конверсионных операций, операций с ценными бумагами и лимит на проведение документарных операций. Лимит по  документарным операциям относится  к авизованию и подтверждению аккредитивов банка, принятию его гарантий, контргарантий, акцептов и других денежных обязательств.

      Для главной  конторы банка  и его  филиалов и отделений устанавливается  единый лимит по  документарным  операциям. Обязательства, принятые от отделений, которым  не  установлен  отдельный  лимит,  включаются  в лимит, установленный для главной конторы этого банка, при наличии подтверждения головной конторой данных обязательств.

      Установленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза в квартал,  пересматриваются с учетом изменения финансового  положения банков-корреспондентов  и  объема  расчетных операций, осуществляемых с ними.  Лимиты могут доводится до сведения банка-корреспондента.

      Подразделения Банка исполняют поручения своих  корреспондентов    в    пределах    свободного    остатка   лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разница  между установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.

      Для   осуществления расчетов  банки  могут открывать  друг другу корреспондентские  счета (счета "Ностро" и "Лоро"), что оформляется распоряжением по банку.

      Корреспондентским  соглашением,  предусматривающим  открытие счетов банками друг у друга  или  открытие счета в одном  из банков, определяются:

      а)  вид  и  валюта  открываемых  счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств  со счетов в другие страны; право  конверсии  средств  на  счетах  в  другую  валюту;  перечень поступлений и  платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления  кредита в  форме овердрафта или иной форме; лимит такого  кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

      б)  перечень  учреждений  и  филиалов банка, которым  предоставляется  право  совершать  операции  по  счетам  с указанием их точного  адреса,  номеров телексов и других необходимых данных;

      в) формы и порядок  расчетов (порядок  открытия, авизования, подтверждения  и исполнения  аккредитивов, условия  рамбурсирования, порядок  осуществления  инкассовых,  переводных  и  иных  расчетных операций);

      г) порядок   взимания  комиссионного   вознаграждения  и возмещения  почтовых, телеграфных и иных  расходов,  применения переводного телеграфного ключа;

      д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

      Для  учета   средств  банка и  учета расчетов, проводимых   по этим   счетам,  на   балансе  банка   открываются  активные   счета - для средств  находящихся   на  счетах  в иностранных и международных банках - № 072 "Корреспондентские счета у банков-нерезедентов в СКВ, ”Ностро", в российских банках - № 080 “счета у банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По дебету  этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в пользу российских и иностранных юридических и физических лиц,  суммы процентов, начисленные банками на  кредитовые  остатки  по  этим  счетам.  По кредиту этих счетов, проводятся  суммы  иностранной  валюты,  причитающейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с импортных   аккредитивов,  по   оплате  денежных   переводов,  по перечислению на другие счета в иностранных банках, суммы процентов, начисленных банками на дебетовые  остатки по счетам, суммы  комиссии  и  почтово-телеграфных  расходов,  причитающиеся банкам в связи с выполнением поручений владельца счета.

      Для  учета  средств  в  иностранной  валюте,  принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в российских банках  на балансе  последних открываются  счета №  073 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ.” Лоро", для российских банков - счет № 081 “Счета банков-резидентов РФ в иностранной валюте”. По кредиту этих счетов   проводятся   суммы   иностранной валюты, зачисляемые   на   счета банков, открытые в российских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам в пользу  владельцев  счетов.  По дебету  счетов  проводятся  суммы иностранной  валюты, выплачиваемые  наличными или  перечисляемые по поручениям владельцев счетов, а также суммы комиссий, причитающиеся банкам за выполнение этих поручений. С этих же счетов по указанию банков-корреспондентов   производятся   платежи  в  пользу российских организаций и граждан.

      Корреспондентские  отношения с банками  могут  устанавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае   по   договоренности   между   банками  расчетные  операции отражаются  по  счетам,  открытым  в  других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это, как  правило, сопряжено с дополнительными сложностями:  требуются дополнительные   гарантии,  расчеты   проводятся  с использованием третьих банков,  что ведет к  задержкам в осуществлении  платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.

ГЛАВА 2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ

2.1 Учет и оформление валютных неторговых операций

       Неторговые    операции   −    это   операции,     не    связанные    с

коммерческой     деятельностью    предприятий,     организаций,     граждан, экспортом и импортом, а также движением капитала.

      Банки при наличии  соответствующей  лицензии могут выполнять   следующие  операции  неторгового   характера: производить покупку и продажу  наличной иностранной  валюты  и  платежных   документов   в    иностранной    валюте; оплачивать   денежные  аккредитивы   иностранных  банков  и  выставлять   на иностранные  банки аналогичные  аккредитивы;  производить   оплату  денежных переводов, поступающих  из-за границы,   а   также   осуществлять   переводы за  границу  по поручению  граждан  и  организаций;  осуществлять  прием  на инкассо наличной иностранной валюты и  платежных  документов  в  иностранной валюте.²

        Ниже   рассматриваются   те   операции,   которые   отражаются    по

корреспондентским счетам.

       Денежный     аккредитив    −     аккредитивное    письмо,    дорожный

аккредитив   −   представляет   собой    банковский    денежный    документ,

выставленный  банком-эмитентом в  адрес определенного  иностранного банка  о выплате получателю (бенефициару) денег в пределах  указанной  в  аккредитиве суммы  в течение  определенного   срока  в  соответствии  с оговоренными  в аккредитиве условиями³.

      Денежные  аккредитивы, выставленные  в  пользу иностранных  юридических и физических лиц, находящихся  в России,  и  высланные  в  адрес  банка  без предварительной  договоренности между  банками  об  их  оплате,   называются аккредитивными  письмами.  Аккредитивные   письма  могут  быть  покрытыми  и непокрытыми, отзывными и безотзывными.

       Денежный  аккредитив  открывается   в  пользу  определенного   лица   и передаче другим лицам не  подлежит. Аккредитив может быть оплачен только  в течение   срока,   указанного   в аккредитиве.  Выплаты по   аккредитиву производятся  в  соответствии  с  содержащимися  в нем  условиями.

      По  каждому принятому к исполнению  аккредитивному  письму,  открытому иностранным  банком  в  пользу  иностранной  организации  или   иностранного гражданина,  заводится   специальное   досье.   В   досье  указываются   все основные  реквизиты аккредитива   и  его   условия,  а  также   производятся записи  о выплатах  по аккредитиву  и остатках. Здесь же  хранится  оригинал аккредитивного письма,  все изменения к нему и имеющаяся переписка.

       Открытые аккредитивы учитываются   на внебалансовом счете №  9940.   По мере  выплат  с  аккредитива иностранный банк высылает дебет-авизо на  сумму произведенного   платежа  с  приложением  расписки  в   двух    экземплярах. Работник  банка   относит   эту   сумму  в  кредит  соответствующего   счета "Ностро"   или   "Лоро"  и  дебетует    счет   клиента-приказодателя.   Один экземпляр  расписки  (второй   остается   в   досье)   высылается   клиенту-приказодателю  с одновременным  списанием  суммы  платежа  с  внебалансового счета № 9940 и досье аккредитива.

       Переводы  в   иностранной   валюте,   поступающие    из-за   границы,

принимаются   к   исполнению   при   наличии   валютного   покрытия.   Суммы переводов могут быть выплачены  получателю  в иностранной валюте  (наличными   или   путем   выдачи   платежных   документов),   наличными   рублями, перечислены  во   вклад   в    сберегательный,   либо    иной  уполномоченный банк,  зачислены на счет  в   иностранной  валюте  или  в  рублях  на  счета российских организаций, торгующих или оказывающих услуги    за   иностранную валюту  в   соответствии  с действующим законодательством.

       Выплата  перевода   производится   в   соответствии   с   действующим

законодательством  по  предъявлении   получателем   паспорта   или   другого документа, удостоверяющего его личность.

      После   установления   личности   переводополучателя   работник  банка выписывает  кассовый  расходный  ордер,  в  качестве  которого  используется второй экземпляр карточки по счету N 071 или расходный  валютный  ордер,   и регистрирует его   в  кассовом  журнале.   На  ордере  оформляется  расписка получателя в получении суммы  перевода. В тех  случаях,   когда  иностранный банк  запрашивает   расписку  в  получении   перевода,    переводополучатель расписывается  также  на  специальном бланке,    присланном     иностранным банком,   либо    на   бланке уполномоченного банка.

       Выплаченная    по   переводу     сумма    отражается     по    дебету

балансового счета N 071 и кредиту балансового  счета  N  030("Касса"),  либо кредиту  счета   N  060   ("Наличная   иностранная   валюта").  Одновременно взыскивается комиссия за выплату перевода: дебет счета N 071 и кредит  счета N 960 ("Операционные и разные доходы банка").

      Сумма возвращенного  за границу  перевода  относится в  дебет  счета  N 071 и кредит   счета банка-корреспондента  N  072,  от  которого  поступил перевод.  Одновременно  банку-корреспонденту выписывается  кредитовое  авизо с  указанием  наименования  получателя  перевода,   даты   и   номера    его кредитового  авизо,  суммы  перевода  и  причины его возврата.

       Уполномоченные  банки,  обладающие  необходимыми   корреспондентскими связями,  при   согласии   соответствующих   банков-корреспондентов,   могут принимать  на  инкассо:   наличную     иностранную     валюту,      покупка которой    не  предусмотрена    бюллетенем    курсов    иностранных    валют Центрального банка России; наличную  иностранную   валюту,   разрешенную   к покупке,  но  вызывающую  сомнение  в  платежности  (поврежденную,  ветхую);