Банковские счета клиентов: процедуры открытия, ведения и закрытия

 

    Министерство  образования Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение среднего

профессионального образования

 
 

   Реферат по банковскому делу на тему :

«Банковские счета клиентов: процедуры открытия, ведения                         и закрытия.»

                                                                      Выполнила:

                                                 

                               

 
 
 
 
 
 
 

     2011 г

 
 
 

Содержание:

I Счета юридических лиц: виды и назначение.    

Банковский счет……………………………………………………………… стр. 3

Расчетные счета…………………………………………………………………………… стр. 4

Субрасчетные  счета………………………………………………………………….... стр. 4 

Временные расчетные счета………………………………………………………. стр. 5  

Текущие счета……………………………………………………………………………… стр. 5

II Документы, необходимые для открытия счета…………………… стр. 5 - 9

III Открытие счета……………………………………………………………………… стр. 9 - 14

IV Ответственность банка за нарушение правил ведения расчетно-платежных операций…………………………………………………………………………………… стр. 14

V Расторжение договора и закрытие банковского счета …………. стр. 14 - 15

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Банковские  счета клиентов: процедуры  открытия, ведения  и закрытия.

Любые операции для клиента банк может проводить, как правило, только при  условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточное суммы денег.

Предприятия, организации, учреждения не только обязаны, но и заинтересованы в том , чтобы держать свои деньги на счетах в банках. Причин тому по крайней мере две. Во – первых , платежи между юридическими лицами, а также платежи с участием граждан – предпринимателей по закону должны вестись в безналичном порядке( исключение из этого правила может быть установлено только в законе), для чего участником платежей должны быть открыты счета в банках. Во – вторых, за деньги на счете их хозяин будет получать от банка проценты, что тоже немаловажно.

 I Счета юридических лиц: виды и назначение.                                                                                                                                                                               

Согласно Закону « О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков     (кредитных организаций).

Банковский  счет клиента в самом общем его понимании – внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники его бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег (наличных и безналичных), - проходящие через данный банк денежные поступления и расходы клиента в результате совершения им ( или по его распоряжению банком) определенных категорий сделок.

«Банковский счет» - общее понятие, означающее общее техническое средство для сотрудничества клиента и банка. Другими словами , «банковский счет» без дальнейших определений – это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет; т.е. банковский счет вообще – то же самое, что, например, дерево вообще. Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как расчетный счет, вкладной (депозитный счет), ссудный счет и др. Соответственно нет и особого «договора банковского счета», но должны быть конкретные договоры об открытии и ведении расчетного счета, депозитного счета и т.д.

 
 

Расчетные счета:

• Открываются юридическими лицами – резидентами, являющимся коммерческими организациями, а так же гражданам – индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юридического лица;
• Предназначаются и используются для:
• Зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
• Расчетов с поставщиками, бюджетами ( уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими ( выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками ( погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
• Платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Субрасчетные  счета:

• Открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерческих организаций – юридических лиц на имя самих этих организаций и по ходатайству;
• Предназначаются главным образом для:
• Аккумуляций на них денежной выручки филиалов (отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации;
• Расчетов с поставщиками и покупателями за товарно–материальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юридического лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливается этим юридическим лицом на основе требований законодательства;
• Учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные ( в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица). На карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Субрасчетный счет».

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.

Временные расчетные счета открываются:

• Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);
• Учредителям коммерческих организаций – для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, а также унитарному казенному предприятию – для зачисления всего объема его уставного капитала.

Временные расчетные  счета учитываются ( в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица) на тех же балансовых счетах, что и расчетные. На карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Временный расчетный счет».

Текущие счета:

• Открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимся некоммерческими организациями;
• Предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в их учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используются для:
• Зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;
• Расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими, служащими;
• Платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

         Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц, в том числе кооперативов. Для этого соответствующее юридическое лицо должно представить ходатайство, в котором следует указать характер операций, которые предполагается совершать по счету.

        По текущим счетам могут проводится  операции, связанные с оплатой  труда, осуществлением административно-хозяйственных  расходов и т.п.

        Существуют также:

• Счет недоимщика – один из рублевых (текущих) счетов, предназначенный для отражения операций погашения юридическими лицами – недоимщиками своей задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными фондами. Недоимщиками в указанном смысле могут быть предприятия, их представительства и филиалы, являющиеся самостоятельными субъектами налогообложения, в том числе иностранные юридические лица, их филиалы и представительства, действующие на территории РФ;
• Бюджетные счета и текущие счета внебюджетных фондов. К ним относятся:
• Бюджетные счета органов Федерального казначейства;
• Бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств;
• Бюджетные счета для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
• Текущие счета для учета внебюджетных средств.

II Документы, необходимые для открытия счета.

Чтобы стать клиентом банка, для чего требуется открыть  в нем банковский счет или счета (расчетный, текущий, иные), потенциальный  клиент должен представить следующие документы.

1. Заявление на открытие счета

Заявление  (по ф. 0401025) должно быть подписано лицами, имеющими право 1-й и 2-й подписи ( руководитель и главный бухгалтер юридического лица), идентичных подписям, указанным в карточке с образцами подписей (см. далее), и скреплено оттиском печати юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или другого должностного лица, выполняющего его функции, заявление может быть подписано только руководителем юридического лица.

Заявление не требуется, если речь идет об открытии бюджетных  счетов распорядителям средств федерального и местных бюджетов ( за исключением депозитных и текущих счетов для внебюджетных средств).

2. Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом).

Религиозны организации              (объединения)	Представляют свидетельство о регистрации, выданное Министерством юстиции РФ или его территориальными органами
Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации)	Представляют свидетельство о государственной (уведомительной) регистрации, выданное Министерством юстиции РФ или его территориальными органами в субъектах РФ
Общественные                                      об объединения, коллегии   ад    адвокатов	Представляют свидетельство о регистрации, выданное органами юстиции соответствующих субъектов РФ
Юридические консультации	Предоставляют доверенность президиума коллегии адвокатов, удостоверенную в установленном порядке
Предприниматель без образования юридического лица	Представляет в банк бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя, выданное  местным органов исполнительной власти по месту его жительства
Нотариус, занимающийся частной практикой	Представляет лицензию на право нотариальной деятельности и документ, подтверждающий наделение нотариуса полномочиями (о назначении на должность), выданные органами юстиции субъектов РФ.

 

3. Копия учредительного документа, подтверждающего статус юридического лица

       Копия устава и/или других учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ. В случае представления  в банк подлинного экземпляра учредительного документа его не нужно заверять.

       Организации, действующие на основе  общего Положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют  копию такого Положения. Организации для которых принят типовой (примерный) устав ( Положение), представляют копию устава( Положения),разработанного  на основе типового устава ( Положения) утвержденного для данной конкретной организации.

    Кооператив  представляет копию устава, принятого  общим собранием граждан, желающих  учредить кооператив. На подлинном  экземпляре устава главный бухгалтер  банка делает отметку о том,  что кооперативу открыт расчетный  счет ( с указание его номера) и  заверяет отметку печатью банка.