Банк как коммерческая организация

     Рентабельность  характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно  к коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных  акционерами (пайщиками) банка, к величине полученной им валовой прибыли.

     Этот  показатель абстрагирован от системы  налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового  сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

     Для того чтобы оценить эффективность  деятельности коммерческого банка  по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение  чистой прибыли к размеру оплаченного  уставного фонда коммерческого  банка. Он характеризует эффективность  и целесообразность вложений средств  в тот или иной банк, степень  ”отдачи” уставного фонда.

     Существуют  и другие показатели, характеризующие  рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. К их числу относится соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Другими словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах. [4]

   Основная  задача банка при проведении операций — возможность своевременно вернуть  денежные средства. В этих целях  коммерческие банки должны так организовать свою деятельность, чтобы в любой момент можно было найти свободные ресурсы для исполнения обязательств.  Для оценки такого положения банки используют понятие ликвидность, которая означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, являясь необходимым условием устойчивости его финансового состояния, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке, a акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

   При этом различают совокупную банковскую ликвидность и ликвидность отдельных  кредитных учреждений. Совокупная банковская ликвидность в свою очередь имеет  две трактовки: в широком смысле слова совокупная банковская ликвидность  означает форму организации расчетно-платежного оборота банковской системы в  соответствии c потребностями финансового капитала; в узком смысле — это сумма расчетных и квазирасчетных средств, сконцентрированных в банковской системе. Однако чаще говорят o ликвидности кредитной организации, или ликвидности банка. Ликвидность банка — это возможность исполнения актива в качестве средства платежа или быстрого и c минимальными потерями превращения финансовых активов в денежные средства. Банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которую банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяет своевременно выполнять обязательства перед клиентами.

   Таким образом, ликвидность банка является зaлогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять присущие ему функции.

   Ликвидность коммерческого банка можно рассматривать  как «запас» (стационарная ликвидность), «поток» (текущих ликвидность) и «прогноз» (перспективная ликвидность)'. Измерение ликвидности с точки зрения запасов предполагает оценку активов, которые могут быть превращены в денежные средства и направлены на погашение обязательств банка перед клиентами. Ликвидность — это запас, который характеризует ликвидность банка на определенный (данный) момент и показывает, есть ли y банка достаточные ресурсы для удовлетворения обязательств на этот момент. В этом случае, чтобы определить достаточность ликвидных активов, надо сравнить имеющиеся запасы c потребностями в ликвидных средствах.

   Однако  такой подход достаточно узок и недостаточно полно отражает реальную сущность ликвидности, которая является крайне динамичной и изменчивой. Проявляется это, в  частности, в ситуации, когда банк обладает достаточным уровнем ликвидных активов для поддержания мгновенной или текущей ликвидности, но c течением времени — в связи с превышением входящего потока обязательств над потоком трансформации вложений в ликвидные активы — утрачивает способность отвечать по своим обязательствам. Кроме того, ликвидность как запас не учитывает возможность получения денежных средств на кредитных рынках. Устранение в определенной степени этих недостатков привело к оценке ликвидности как потока, который учитывает не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные, но и способность получать кредиты и обеспечивать приток денежных средств от операционной деятельности.

   Чтобы реально оценить состояние ликвидности  банка, нужны точные прогнозы потребности  в денежных средствах, ожидаемого уровня ликвидности активов и поступления  средств за определенный период времени. В этом случае прибегают к оценке ликвидности как прогноза, который показывает состояние ликвидности в будущем, т. e. позволяет определить ее прогнозы значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, a также способность банка изменять структуру пассивов и активов. Прогнозирование осуществляется, как правило, на краткосрочную перспективу (от 1 до 3 мес.). Однако стоит отметить, что несмотря на недостатки, наиболее используемое понятие — ликвидность как запас, в то время как в целях поддержания и управления ликвидностью наиболее эффективным является определение ликвидности как потока, так как именно такой подход позволяет оценить способность банка реальна определять свое состояние, своевременно предотвращать ухудшение сложившегося объективно необходимого уровня ликвидности, a также изменять в течение определенного времени неблагоприятный уровень ликвидности.

   Ликвидность очень тесно связана c платежеспособностью банка и определяет ее. Платежеспособность — это способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Понятие платежеспособности является, по сути, более узким, чем понятие ликвидности, поскольку платежеспособность — статистический показатель деятельность банка.

   На  ликвидность банка, как и на его  деятельность в целом, действует  огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности коммерческие банки в своей деятельности вынуждены учитывать факторы, вызвавшие эти тенденции, анализировать их воздействие и вырабатывать рекомендации по изменению политики банка c целью предупреждения негативных последствий.

   Эти факторы подразделяют на внешние  и внутреннее, которые действуют  на уровне самого банка и связаны c его политикой. Первые — банк может только учитывать в своей деятельности, a последние банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

   Внутренние  факторы напрямую связаны c его деятельностью, поэтому, изменяя внутреннюю или внешнюю политику банка, можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности. Так, создание филиалов, децентрализация полномочий и целей (инструменты внутренней политики банка) приводит к повышению ликвидности и соответственно платежеспособности банка, так как каждый филиал имеет собственные средства, занимается определенными операциями, что может служить дополнительным источником средств для головного банка. B то же время специализация и разнообразие банковских услуг повышает ликвидность.

   При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие финансовой устойчивости клиентов банка и банков-партнеров, так как это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития.

   Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на постоянном поддержании  посредствам оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталам банка и привлеченными средствами, c одной стороны, и размещенными средствами — c другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.[5] 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Банк, или коммерческий банк — это коммерческая организация, которая в совокупности выполняет три главные кредитные функции: аккумулирования свободных денег, предоставление их в кредит и проведение связанных с этим расчетных операций.

     Все операции, проводимые коммерческими банками, условно подразделяют на пассивные и активные. Пассивными называются операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы (депозиты, кредиты от других банков), а активными — те операции, с помощью которых банки используют эти ресурсы в целях извлечения прибыли (выдача кредитов и денежных ссуд, эмиссия, ценных бумаг и т.д.).

     Характеристика активов коммерческих банков позволяет сделать вывод, что ведущее место здесь занимают кредитование. В настоящее время доля кредитов во всех активах кредитных организаций занимает около трети (без просроченной задолженности). На втором месте находятся вложения в ценные бумаги, на третьем корреспондентские счета в банках, на четвертом — счета в Центральном Банке (средства на корреспондентских счетах, обязательные резервы, депозиты).

     Источниками кредитных ресурсов банка являются его собственные средства, привлеченные средства и заемные ресурсы. Кредитные ресурсы банков и направления их использования отражаются в бухгалтерском балансе банка.

     Кредиты, выдаваемые банком, различаются по своим срокам, обеспеченности, целевой направленности и т. д.

     Достаточно  стабильные ресурсы пассивов банков могут быть обеспечены на основе привлечения депозитов, продажи собственных долговых обязательные, получение межбанковских кредитов как внутри страны, так и за рубежам.

   Межбанковские кредиты и депозиты играют значительную роль в процессе регулирования ликвидности  коммерческих банков.

  Ликвидность очень тесно связана c платежеспособностью банка и определяет ее. Основная задача банка при проведении операций — возможность своевременно вернуть денежные средства. В этих целях коммерческие банки должны так организовать свою деятельность, чтобы в любой момент можно было найти свободные ресурсы для исполнения обязательств.  Для оценки такого положения банки используют понятие ликвидность, которая означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке, a акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

   Таким образом, ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным  уровнем ликвидности, в состоянии  с минимальными потерями для себя выполнять присущие ему функции.  
 
 
 
 
 

Список  литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Эксмо, 2006
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 3951 «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ)
3. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007
4. Галанов В.А. – Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник – М.: Форум: Инфра-М, 2008
5. Стародубцева Е.Б. – Основы банковского дела: учебник – М.: ИД Форум: Инфра-М, 2008
6. Янин О.Е. - Финансы, денежное обращение и кредит – 4-е изд. – М.: Академия, 2008