Активные операции коммерческого банка

1. Активы  коммерческого банка

 

  1.1 Активные операции коммерческого банка 

  Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного  портфеля банка в достижении его  основных целей - высокой прибыли  и допустимого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку возможности и инструменты для защиты депозитов и займов от воздействий колебаний рынка, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами. Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации и (или) стабилизации величины маржи банка при приемлемом уровне риска.

  Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует  состав, размещение и целевое использование  средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате  предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. В общем случае основные виды активных операций (основные направления деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие [22; 206]

  кредитные (ссудные) — операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными;

  фондовые — операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;

  расчетные (расчетно-платежные) — в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами. Данные операции являются активными (предполагающими размещение денег банка) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в Центральном банке, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;

  инвестиционные — операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;

  комиссионные и гарантийные.

  Часть активных операций банка как операций размещения его средств (подчас безальтернативного), абсолютно необходимых как общие  условия его нормального стабильного  функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют «неработающими активами»). Имеются в виду главным образом: [22; 207]

  наличные  деньги в хранилище и операционных кассах банка, большинство операций с наличностью;

  деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов;

  остатки средств на основном корреспондентском  счете банка в ЦБ, иногда — на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах;

  беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся;

  капитальные вложения в основные средства и др.

  Из  вышеизложенного следует, что активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. 

  1.2 Структура и управление банковскими  активами 

  Размещение  и использование банком имеющихся  в его распоряжении ресурсов отражается в бухгалтерском балансе (на активных счетах) как активы банка. 

    
Рис. 1 Схема структуры активов баланса 

  Активные  операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и  с точки зрения их качества (возможных  результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, что то же самое, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по: [15; 65]

  степени диверсификации активов, структуре  активов, в том числе по объемам  или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, критических, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;

  степени ликвидности разных групп активов;

  тому, в какой мере банк соблюдает золотое правило соответствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств).

  И так активы – средства, на которых  основывается ведение хозяйственной (уставной) деятельности банка.

  Следовательно, из вышеперечисленного, активами являются: [15; 70]

  денежные  средства и драгоценные металлы;

  ценные  бумаги (приобретенные) и финансовые вложения;

  депозитные  размещения;

  кредиты предоставленные;

  учтенные  векселя;

  дебиторская задолженность;

  имущество банка (основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, хозяйственные материалы)

  расходы банка.

  По  сроку размещения  некоторые активы подразделяются:

1. до востребования;
2. на срок до 30 дней;
3. на срок от 31 до 90 дней;
4. на срок от 91 до 180 дней;
5. на срок от 181 дня до 1 года;
6. на срок от 1 года до 3 лет;
7. на срок свыше 3 лет.

  Также структуру активов по сроку размещения можно представить следующим образом: краткосрочные, долгосрочные, просроченные.

  Процесс управления активами складывается непосредственно  из сбалансированного управления средствами исходя из трех основных показателей:

  доходность

  ликвидность

  степень риска

  каждый, из которых может иметь приоритетное значение в зависимости от существующих стратегических задач банка.

  Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в  условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

  Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

  Коммерческий  банк считается ликвидным, если суммы  его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

  Итак, банк считается ликвидным, если суммы  его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

  На  ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы: [16; 403]

  1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

  2. Ликвидные средства в распоряжении  банка, которые могут быть превращены  в денежные средства. Речь идет  о кредитах и других платежах  в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

  3. Неликвидные активы - это просроченные  кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

  В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

  Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

  Норматив  мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме его  обязательств по счетам до востребования.

  Норматив  текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

  Норматив  долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.

  Понятие ликвидность коммерческого банка  означает возможность банка своевременно и полно обеспечить выполнение своих  долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

  Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Так вот нас как раз интересует управление третьей составляющей.

  В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством  ряда методов, которым, в частности, относятся метод общего фонда  средств и метод распределения  активов.

  Сущность  первого метода заключается в  том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и  депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие "прибыльность-ликвидность".