Активные операции коммерческого Банка

    Потребительский кредит служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения. Образовательный кредит выдается на обучение в высших и средних учебных заведениях на срок до 11 лет учащимся в возрасте от 14 и его законному представителю – родители, попечители, которые являются созаемщиками. При этом банк выдает кредит в размере 70% от стоимости обучения, а 30% оплачивает учащийся самостоятельно. Корпоративный кредит предоставляется сотрудникам предприятия-клиента банка под поручительство этого предприятия на срок до 5 лет в рублях и иностранной валюте. Кредит на неотложные нужды – предоставляется на срок до 5 лет под поручительство двух или трех физических лиц, при этом учитываются доходы заемщика, но соблюдать целевой характер не нужно. Связанное кредитование – наиболее распространенный вид кредита в настоящее время, при котором банк заключает договор с предприятием торговли, а заемщик приобретает необходимые ему товары у данного предприятия; при этом процентные ставки по отечественным товарам ниже, чем по импортным. 

    2.3 Анализ расчетно-кассовых  и валютных операций

            Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы. Прежде всего это — иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

- денежные  знаки в виде банкнот, казначейских  билетов, монеты, находящиеся в  обращении и являющиеся законным  платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

- средства  на счетах в денежных единицах  иностранных государств и международных  денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям  относятся:

- иностранная  валюта;

- ценные  бумаги в иностранной валюте  — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые  ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

-  драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

-  природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

    Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Валюта РФ включает:

-        находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из

обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты;

-        средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;

-        средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства;

-     ценные бумаги в валюте Российской Федерации — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

     Для определения субъектов, осуществляющих операции с национальной и иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования «резидент» и «нерезидент».

      Понятие «резидент» включает в себя следующие категории граждан и организации:

-        лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

-        юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

-        предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

-        дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

-        филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Российской Федерации. К нерезидентам относятся:

-        физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

-        юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

-        предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

-        находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

-        находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

Под валютными  операциями следует понимать:

-        операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

-        ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;

-        осуществление международных денежных переводов.

        Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются выше перечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и другие рублевые операции. Следовательно, понятие «валютные операции» охватывает, согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие «иностранный элемент» в том или ином виде.

         Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента России, постановлениям Правительства, нормативным документам ЦБ РФ и Министерства финансов России.

          Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.

            Банковские операции в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

         С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, т. е. закончившие полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.

Для получения  лицензии банк должен представить следующие  документы:

-    копию утвержденного устава банка;

-    обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;

-    организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

-    справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой;

-    копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское соглашение;

-    справку об организации внутрибанковского контроля;

-    баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях на последнюю дату;

-    отчет о прибылях и убытках на последнюю дату;

-    годовой отчет на конец финансового года (баланс, форма № 2, отчет о распределении прибыли, отчет по труду, справка о составе фондов, пояснительная записка);

-    аудиторское заключение;

Рассмотрев  заявку коммерческого банка на получение  лицензии и соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

-    лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;

-        лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц ;

-        лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и размещение драгоценных металлов.

Для проведения операций в иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет ряд квалифицированных и технических требований: 

Ведение текущих валютных счетов клиентов принципиально  не отличается от ведения счетов в  рублях. Особенностью ведения таких  счетов является обязанность банка  исполнять функции агента валютного  контроля за операциями своих клиентов.

Для ведения  текущих валютных счетов необходимо:

-        знание порядка и условий открытия и ведения расчетных счетов организаций в рублях;

-        знание инструкции о порядке открытия и ведения валютных счетов;

-        знание нормативных документов и правил продажи части валютной выручки предприятий;

-        наличие или согласование на открытие корреспондентского валютного счета в иностранном банке или в банке, имеющем счет в иностранном банке.

      Любые сделки по покупке и  продаже иностранной валюты за  рубли между резидентами, а  также между резидентами и  нерезидентами, осуществляемые минуя  уполномоченные банки, являются  недействительными.

       Юридические лица-резиденты могут  приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами. Покупка юридическими лицами-резидентами валюты в целях проведения расчетов с резидентами запрещается, за исключением случаев расчетов с уполномоченными банками, связанных с погашением полученных кредитов.

       Иностранная валюта, приобретенная  юридическими лицами-резидентами на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена нерезиденту через уполномоченные банки в соответствии с условиями контрактов, договоров и соглашений между ними.

        Банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии с письмом ЦБ РФ от 15 января 1996 г. № 226 «О ведении учетных операций по некоторым счетам в иностранной валюте», указаний ЦБ РФ от 10 августа 1996 г. Л° 15 «О порядке переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банков в иностранной валюте». Учет этих операций ведется на счетах раздела V баланса «Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям» в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по текущему курсу, устанавливаемому ЦБ РФ, на отдельных лицевых счетах, сгруппированных по виду валюты.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в  следующих случаях:

-    обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия;

-    предоставления банком недостоверных данных в отчетности, предусмотренной статьей 31 Закона РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)»;

-    выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России;