Таможенная прроверка как форма таможенного контроля

2) данные, свидетельствующие  о возможном нарушении требований  таможенного законодательства ТС и (или) законодательства РФ о таможенном деле;

3) заявление лица, в том  числе осуществляющего деятельность  в сфере таможенного дела, на  получение статуса уполномоченного  экономического оператора;

4) необходимость проведения  встречной выездной таможенной  проверки;

5) обращение (запрос) компетентного  органа иностранного государства  о проведении проверки лица, совершавшего  внешнеэкономические сделки с  иностранной организацией.

ТК ТС устанавливает ограничения по частоте проведения выездных таможенных проверок. Плановые выездные таможенные проверки проводятся не чаще одного раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица. Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

Выездная таможенная проверка проводится на основании решения  таможенного органа, форма которого определяется законодательством государств-членов ТС. В связи с этим, ТК ТС предусматривает альтернативное название данного документа: решение, предписание, акт о назначении проверки.

Срок проведения выездной таможенной проверки не должен превышать два месяца. В указанный срок не включается период времени между датой вручения проверяемому лицу требования о представлении документов и сведений и датой их получения. При этом срок проведения выездной таможенной проверки может быть продлен еще на один месяц.

Датой начала проведения выездной таможенной проверки считается дата вручения проверяемому лицу копии решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки). Срок проверки продляется по решению таможенного органа, осуществляющего проверку.

ТК ТС предоставляет возможность проведения встречной выездной таможенной проверки, а также приостановление ее проведения. Встречная выездная таможенная проверка назначается в случаях необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом. Приостановление выездной таможенной проверки осуществляется при необходимости исследований или экспертиз, направления запросов в компетентные органы государств-членов ТС или иностранных государств, восстановления проверяемым лицом документов, необходимых для проведения выездной таможенной проверки, предоставления дополнительных документов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной таможенной проверки.

Датой завершения выездной таможенной проверки считается дата составления документа, оформленного по результатам таможенной проверки, который составляется в 2 экземплярах и подписывается должностными лицами таможенного органа, проводившими выездную таможенную проверку.

Первый экземпляр такого документа приобщается к материалам выездной таможенной проверки, второй экземпляр не позднее 5 дней со дня завершения выездной таможенной проверки вручается проверяемому лицу или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Проверяемое лицо вправе отказать должностным лицам таможенного  органа в доступе на объект в случае, если:

1) решение или служебные  удостоверения не предъявлены;

2) должностные лица таможенных  органов не указаны в решении;

3) должностные лица не  имеют специального разрешения  на доступ на объект, если такое  разрешение необходимо в соответствии  с законодательством государств-членов ТС.

При отказе проверяемого лица в доступе должностных лиц  таможенного органа, проводящих выездную таможенную проверку, на объект проверяемого лица составляется протокол в соответствии с законодательством государства-члена ТС.

В случае необоснованного  отказа проверяемого лица обеспечить доступ должностных лиц таможенных органов на объект проверяемого лица они вправе входить на этот объект с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений в присутствии 2 понятых, за исключением случаев, если законодательством государств-членов ТС установлен иной порядок доступа должностных лиц государственных органов на отдельные объекты. Обо всех случаях вхождения на объекты проверяемых лиц с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений таможенные органы уведомляют прокурора в течение 24 часов.

Должностные лица таможенных органов вправе производить идентификацию товаров, а также помещений и территорий, таможенный осмотр которых не завершен, применять физическую силу для воспрепятствования доступу в указанные помещения и территории, а также принимать другие меры к сохранности товаров, находящихся в помещениях и на территориях, таможенный осмотр которых не завершен.

ТК ТС в некоторых случаях  предусматривает наложение ареста на товары и изъятие товаров.

Основаниями для наложения  ареста на товары являются:

1) обнаружение товаров  без наличия на них специальных  марок, идентификационных знаков или обозначений товаров иными способами, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию ТС в случаях, предусмотренных таможенным законодательством ТС, либо товаров с марками или средствами идентификации, имеющими признаки поддельных;

2) обнаружение товаров  без наличия на них специальных  марок, идентификационных знаков или обозначений товаров иными способами, если такие марки, идентификационные знаки, обозначения товаров в соответствии с актами законодательства РФ должны наноситься на товары, ввозимые на таможенную территорию РФ, либо товаров с марками или средствами идентификации, имеющими признаки поддельных;

3) отсутствие в коммерческих  документах проверяемого лица  сведений, подтверждающих факт таможенного декларирования товаров, если в соответствии с актами законодательства РФ указание таких сведений в коммерческих документах обязательно при обороте товаров на территории РФ, а также обнаружения недостоверности таких сведений, либо отсутствия коммерческих документов, в которых такие сведения должны быть указаны;

4) отсутствие у проверяемого  лица документов, подтверждающих  сведения о выпуске товаров таможенными органами, если наличие таких документов у проверяемого лица обязательно в соответствии с таможенным законодательством ТС или законодательством РФ, либо обнаружение в указанных документах недостоверных сведений о выпуске товаров таможенными органами;

5) обнаружение данных, которые  могут свидетельствовать о том,  что проверяемые товары являются  условно выпущенными и используются  в нарушение ограничений по  пользованию или распоряжению  этими товарами, или в нарушение целей, соответствующих условиям представления льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов;

6) обнаружение данных, которые  могут свидетельствовать о том,  что в отношении проверяемых  товаров не соблюдены условия  или порядок предоставления льгот по уплате таможенных пошлин, налогов;

7) обнаружение данных, которые  могут свидетельствовать о том,  что проверяемые товары используются  в нарушение условий и требований  таможенной процедуры.

Арест товаров заключается  в запрете распоряжаться и  пользоваться товарами. Пользование товарами, на которые наложен арест, может быть разрешено руководителем таможенного органа, проводящего выездную таможенную проверку, либо уполномоченным им должностным лицом таможенного органа. В указанном случае передача товаров, на которые наложен арест, другим лицам, растрата товаров, их отчуждение либо распоряжение ими иным способом не допускаются.

Основаниями для изъятия  товаров являются:

1) обнаружение данных, которые  могут свидетельствовать о том,  что проверяемые товары запрещены  к ввозу на таможенную территорию  ТС или обороту на территории РФ;

2) обнаружение у проверяемого  лица товаров, подлежащих аресту, в отношении которых проверяемое  лицо не является собственником  или законным владельцем;

3) отказ владельца товаров  либо иного лица, обладающего  полномочиями в отношении товаров, подлежащих аресту, обеспечивать сохранность товаров и соблюдать запрет на распоряжение и пользование товарами.

Изъятые товары помещаются на склад временного хранения либо в другое место, являющееся зоной  таможенного контроля.

Изъятие товаров и наложение  ареста на них производятся на основании  мотивированного постановления  должностного лица таможенного органа, проводящего выездную таможенную проверку, в присутствии проверяемого лица, у которого обнаружены товары, либо его представителя, а также в присутствии не менее двух понятых.

Об изъятии товаров  или о наложении ареста на них  составляется протокол, форма которого определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Протокол составляется в присутствии двух понятых. В протоколе либо прилагаемых к нему описях изъятые товары или товары, на которые наложен арест, подробно описываются с указанием их наименования, количества и индивидуальных признаков. Указанный протокол подписывается должностным лицом таможенного органа, проводившим изъятие или арест, лицом, у которого обнаружены изымаемые товары или товары, на которые наложен арест, либо его представителем, а также понятыми. Копия протокола вручается лицу, у которого обнаружены товары, либо его представителю.

Возврат изъятых товаров  и снятие наложенного ареста производятся не позднее дня окончания выездной таможенной проверки, за исключением  случаев, когда товары подлежат задержанию, либо изъятию или аресту в соответствии с КоАП РФ или УПК РФ.

Хранение изъятых товаров  осуществляется за счет лица, у которого товары были изъяты. Если в ходе проведения таможенной проверки не будет установлено, что в отношении таких товаров таможенное законодательство ТС или законодательство РФ нарушено, издержки, связанные с таким хранением, относятся на счет федерального бюджета.

Сведения обо всех фактах наложения ареста на товары и изъятия  товаров указываются в акте, отражающем результаты проведения выездной таможенной проверки.

Распоряжение невостребованными  изъятыми товарами осуществляется по истечении двух месяцев со дня  окончания выездной таможенной проверки.

 

§ 4. Регистрация проверок и формирование дел

 

Докладные записки по итогам проверочных мероприятий, решения о назначении таможенных проверок, акты таможенных проверок подлежат регистрации в соответствии с правилами делопроизводства, а также в журнале регистрации проверочных мероприятий, который ведется в уполномоченном подразделении. Срок хранения журнала–5 лет. После истечения установленного срока хранения журнал регистрации проверочных мероприятий уничтожается в установленном порядке. Форма журнала определяется правовым актом ФТС России.

Все документы, имеющие отношение  к проведению таможенной проверки, нумеруются и подшиваются в дело по результатам таможенной проверки, которое содержит:

1) докладную записку о  выборе объекта таможенной проверки, либо поручение вышестоящего  таможенного органа о проведении  таможенной проверки, либо копию  утвержденного начальником таможенного  органа акта инспекторской проверки  с соответствующим сопроводительным  документом, либо поручение о проведении встречной выездной таможенной проверки;

2) докладную записку о  результатах проведенной подготовительной  работы;

3) программу проведения  таможенной проверки (для выездной  таможенной проверки);

4) решение о назначении  выездной таможенной проверки/докладную  записку с резолюцией о назначении  камеральной таможенной проверки;

5) копии требований о  представлении документов и сведений;

6) лист ознакомления с  материалами таможенной проверки;

7) заключения членов комиссии  о выездной таможенной проверке;

8) акт таможенной проверки  с материалами таможенной проверки;

9) копии решений таможенного  органа, принятых на основании  акта таможенной проверки;

10) копии писем таможенного  органа о направлении акта  таможенной проверки и решений  проверяемому лицу, таможенным органам;

11) лист-заверитель дела по результатам таможенной проверки.

Номер дела по результатам таможенной проверки должен соответствовать порядковому номеру по журналу регистрации проверочных мероприятий.

Номера актов таможенных проверок, решений, дел формируются  в следующем порядке³:   

XXXXXXXX/XXX/XXXXXX/@XXXX      

1      2    3      4  , где

элемент 1 - код таможенного  органа;

элемент 2 - код уполномоченного  подразделения;

элемент 3 - дата составления  документа в формате: день, месяц, две последние цифры года;

элемент 4 - порядковый номер, присваиваемый по журналу регистрации проверочных мероприятий.

В элементе 4 на месте знака "@" проставляется буквенное  обозначение:

Р - для решений о назначении выездной таможенной проверки;

В - для актов выездных таможенных проверок;

К - для актов камеральных  таможенных проверок;

Д - для дел таможенных проверок.