Институт таможенной экспертизы в России и за рубежом

В рыночных условиях начала развиваться судебно-экономическая  экспертиза. Расширение прав предприятий во внешнеэкономической деятельности породили разнообразные, неизвестные ранее, формы экономических преступлений, в том числе, и при торговом и неторговом обороте через таможенную границу. Эти преступления все больше смещаются в сферу финансовых отношений: получение незаконных доходов и преференций, недоплата налогов, недостоверное декларирование товаров, контрабанда товаров. Стали использоваться такие виды судебных экспертиз, как экспертиза по ценам и ценообразованию. С этой же позиции можно рассматривать экспертизы товаров, перемещаемых через таможенную границу, если исследуются вопросы потребительной стоимости товаров и их рыночной цены.

Следующий класс  судебных экспертиз, который используется в таможенном деле, это - судебно-биологические или их подвид - судебно-микробиологические, в случаях, когда необходимо микробиологическое исследование импортируемой пищевой продукции.

Несмотря на то, что судебно-экологическая экспертиза, по мнению авторов, используется эпизодически, данный класс экспертиз достаточно распространен в таможенном деле, В рамках этой экспертизы определяется наличие озоноразрушающих веществ в большой группе товаров, перемещаемых через таможенную границу.

На наш взгляд, данному классу экспертиз необходимо уделять значительно больше внимания, т. к. учащаются попытки завоза на территорию России различных экологически опасных товаров.

Новый формируемый  класс судебно-искусствоведческих экспертиз также развивается  в таможенном деле. В этих экспертизах  исследуются предметы искусства, антиквариата, иконы и т.п.

Отдельно необходимо отметить использование методов криминалистического исследования веществ и материалов. В связи с тем, что через таможенную границу перемещают товары различных видов промышленных производств, эксперты таможенных лабораторий проводят исследование лакокрасочных материалов, текстиля, волокон, нефтепродуктов и горючесмазочных материалов, стекла и изделий из него, металлов и сплавов, полимерных материалов и изделий из них, наркотических средств и сильнодействующих веществ, парфюмерных и косметических средств, спирта и спиртосодержащих жидкостей.

Кроме того, в  таможенном деле используются трасологическая  экспертиза запирающих механизмов и сигнальных устройств, преимущественно, пломб. Следующим видом криминалистических экспертиз является экспертиза маркировочного обозначения на двигателе или кузове автомобиля. Особенностью автотехнической экспертизы в таможенном деле является не только определение технического состояния транспортных средств, но и их классификация в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности России и оценка.

Особенностью  экспертиз, которые выполняются  в таможенном деле, является то, что они назначаются таможенными органами Российской Федерации не только при выполнении ими правоохранительных функций, но и регулирующих функций.

Для реализации системы мер нетарифного регулирования, определенных актами законодательства РФ и международными договорами ГТК  РФ издает нормативные акты, регламентирующие таможенный контроль за ввозом и вывозом некоторых групп товаров. К ним относят: драгоценные металлы, драгоценные камни и товары с их содержанием; наркотические средства, сильнодействующие и ядовитые вещества; порох, взрывчатые вещества, средства взрывания и пиротехнические изделия; средства защиты информации; лекарственные средства и фармацевтические субстанции; осетровые рыбы и продукция из них; озоноразрушающие вещества и содержащая их продукция; опасные отходы; коллекционные материалы по минералогии и палеонтологии, полудрагоценные камни и изделия из них; спирт этиловый и водка; химические средства защиты растений; карбид кремния; ковры и текстильные напольные покрытия; текстильные товары; цветные телевизоры; аффинированное золото и серебро в виде мерных и стандартных слитков; сахар белый, сахар-сырец, патока крахмальная; необработанные шкуры; масленичные семена; табак и промышленные заменители табака; лесоматериалы, а также товары подлежащие обязательной сертификации.

На данные товары должны быть получены разрешительные документы соответственно следующих государственных органов (их приемников): Министерства торговли РФ; Министерства культуры РФ; Госкомэкологии РФ; Госсанэпидемнадзора РФ; Департамента ветеринарии Минсельхозпрода РФ; Госхлебинспекции РФ; ФАПСИ; Федеральной службы геодезии и картографии РФ; Административных органов СИТЕС; Территориальных органов МВД; Госсвязьнадзора РФ; Министерства транспорта РФ; Роскомдрагмета РФ; Министерства здравоохранения РФ; Комитета по военно-технической политики Генштаба Вооруженных сил РФ; Росвооружения; Российского космического надзора; Атомнадзора РФ; Госстандатра РФ.

В соответствии с приказом ГТК РФ от 04.04.96 № 203 предусмотрен досмотр (в т.ч. идентификационный), который проводится в отношении всех партий ввозимых из дальнего зарубежья товаров, помещаемых под таможенный режим выпуска для свободного обращения. Товары, ввозимые из стран СНГ, досматриваются выборочно. Досмотр подразумевает фактическую проверку товаров. При этом в случаях требующих специальных познаний осуществляется взятие образцов (проб) товаров и направление их на экспертизу или исследование в таможенной лаборатории ГТК России.

В связи с  этим, в таможенной лаборатории ГТК  России выполняются практически  все вышеуказанные экспертные исследования всех вышеуказанных объектов.

Основным путем  расширения возможностей судебной экспертизы в таможенном деле является совершенствование применяемых и использование новых методик исследования в рамках существующих видов судебных экспертиз. С целью повышения доказательственного значения заключений экспертов в новых методиках используются достижения в смежных областях знания.

В связи с  тем, что методики исследования продукции  по ГОСТам слабо увязаны с международными стандартами, а требования Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности России и Таможенного тарифа России зачастую противоречат ГОСТам, возникла проблема гармонизации как критериев классификации продукции (товаров), так и методик исследования продукции (товаров). В Главной таможенной лаборатории ведется большая работа по разработке собственных, адаптации и внедрению международных методик исследования различных групп товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности России.

Существуют  две точки зрения по поводу правомерности  применения в судопроизводстве и  при рассмотрении дел о нарушении  таможенных правил научно-технических средств и методов. Первая из них (В.И. Гончаренко и другие) допускает использование только тех средств и методов, которые прямо указаны в законе или требуют процессуальной регламентации. Вторая точка зрения заключается в том, что правомерность того или иного средства или метода должна   определяться   исходя   из   общих   принципов   допустимости   научно-технических средств и методов при расследовании и рассмотрении дел (Р.С. Белкин, Т.В. Аверьянова, Ю.Г. Корухов, Е.Р. Российская).

В законодательстве Российской Федерации невозможно указать исчерпывающий перечень научно-технических средств и методов, что объясняется их многочисленностью и неоднозначностью в силу непрерывного развития научно-технического прогресса.

На наш взгляд, вторая точка зрения больше удовлетворяет требованиям практики, особенно в последнее время, когда круг объектов экспертизы расширяется, а все более сложные научно-технические средства и методы начинают применяться в судебной экспертизе.

В последнее  время стремительное развитие информационных технологий и широкое внедрение компьютерной техники во все сферы человеческой деятельности привели к тому, что теперь к общенаучным относят и кибернетические методы. Существует и вторая точка зрения, что кибернетические методы относятся к отраслевым, лишенным всеобщего характера и предназначенным исключительно для автоматической обработки и выдачи информации (Н.А.Селиванов). На наш взгляд, кибернетические методы не носят вспомогательный характер, хотя и в некоторых случаях это действительно так. Однако, современное состояние применения специальных познаний невозможно без полномасштабного использования информационных технологий и компьютеров, кроме того, сами компьютеры и базы данных подвержены преступным посягательствам и требуют специальных средств и методов их защиты.

На современном  этапе термины "технология", "информационная технология" и т. п. широко вошли как в техническую, так и юридическую литературу.

В связи с  этим, для обозначения способа  осуществления трудовых операций при выполнении экспертно-исследовательской деятельности был использован общесистемный термин "'технология", в частности экспертно-исследовательская технология. В.А. Образцов также использует этот термин в криминалистике.

Представляется  возможным согласиться с мнением Р.С. Белкина, что введение нового термина должно быть обосновано, в частности, при обозначении выявленного качества объекта и когда появляется новое понятие, которое не может быть выражено старыми терминами.

Современные методы исследования объектов экспертизы, основанные на интеграции в судебную экспертизу новых технологий, использование сложных приборных комплексов, компьютерной техники заставляет руководителей экспертных организаций разрабатывать и внедрять в практику работы экспертов экспертно-исследовательские технологии.

Экспертно-исследовательские  технологии позволяют упорядочить  экспертно-исследовательскую деятельность, формализовать различные экспертно-исследовательские процедуры, автоматизировать многие экспертно-исследовательские операции, оптимизировать процесс управления экспертной организации, что, в конечном итоге, увеличивает производительность труда экспертов, повышает качество экспертиз и увеличивает эффективность результатов экспертной деятельности.

В Главной таможенной лаборатории при непосредственном участии А.В. Нестерова были проанализированы все применяемые экспертно-исследовательские технологии в таможенных лабораториях и составлен их перечень.

Экспертно-исследовательские  технологии Главной таможенной лаборатории, используемые в операциях таможенных процедур, можно классифицировать по видам, типам технологий, а также по технологическим процедурам и операциям.

Виды технологий можно разделить на: экспертно-исследовательские, информационные, инструктивно-методические и научно-исследовательские. По типу технологии состоят из: технологии выбора товара для экспертизы или исследования, технологии взятия образцов (проб) товаров, технологии взаимодействия таможенных органов с таможенными брокерами и таможенными лабораториями, технологии выполнения экспертиз или исследований, технологии обеспечения качества экспертно-исследовательской деятельности, технологии материально-технического снабжения.

На наш взгляд, в судебной экспертизе ещё не исследовался следующий аспект методического  обеспечения. В современных условиях, методики экспертного исследования могут представлять собой "ноу-хау", а Гражданский кодекс РФ дал законодательную базу для такой постановки вопроса.

Правовой основой  введения методик экспертного исследования в хозяйственный оборот является Постановление Правительства РФ от 2 сентября 1999 г. № 982 "Об использовании результатов научно-технической деятельности", в котором предписано вводить в хозяйственный оборот результаты научно-технической деятельности во исполнение Указа Президента РФ от 22 июля 1998 г. № 863 "О государственной политике по вовлечению в хозяйственный оборот результатов научно-технической деятельности и объектов интеллектуальной собственности в сфере науки и технологий".

Основами гражданского законодательства РФ (ст. 151) была введена защита технической, организационной и коммерческой информации, составляющей секреты производства ("ноу-хау"), в качестве особого объекта гражданского права. Охраняемая законом информация должна содержать коммерческую тайну, которая обязана обладать коммерческой ценностью, т. е. способностью быть объектом рыночного оборота. Ст. 139 Гражданского кодекса РФ раскрывает понятие информации, содержащей коммерческую тайну, в частности, она должна иметь действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности её третьим лицам. Кроме того, правообладатель должен обеспечить защиту данной информации от свободного доступа на законном основании и принять меры к охране ее конфиденциальности.

Разглашение конфиденциальности такой информации приводит к прекращению исключительных прав на нее правообладателя. Защита информации, содержащей коммерческую тайну, регламентируется Гражданским кодексом РФ и др. законами РФ. В качестве основного гражданско-правового способа защиты является возмещение причиненных правообладателю убытков. При определении их размера может быть учтен как реальный ущерб, так и упущенная выгода (ст. 15 ГК РФ). Наряду с этим возможно применение и других способов защиты, из указанных в ст. 12 ГК РФ.

Методику экспертного  исследования, например, товара, с помощью которой выявляются свойства товара, несоответствующие сведениям, заявленным в грузовой таможенной декларации, и дающие возможность должностным лицам таможенных органов заводить дело о нарушении таможенных правил, можно оформлять не только как для служебного пользования, но и как "ноу-хау". В последнем случае методику необходимо оценить по рыночной цене, например, на экспертной комиссии, и учесть как нематериальный актив, издать приказ о том, что данная методика является "ноу-хау", а носитель информации с этой методикой разместить в сейфе с ограниченным доступом.

В соответствии с Положением по ведению бухучета и бухотчетности в РФ (приказ Минфина  РФ от 29 июля 1998 г. № 344), к нематериальным активам, используемым в течение длительного периода в деятельности организации, относятся права на "ноу-хау". В связи с этим необходимо методики, которые удовлетворяют требованиям "ноу-хау" инвентаризовать и поставить на учет. При этом, как правило, при оценке нематериального актива рекомендуют применять один из методов: по рыночной стоимости или стоимости, расчитанной доходным методом.