Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 14:37, контрольная работа
Согласно решению руководства фирмы необходимо сохранять остаток денежных средств на конец каждого квартала не менее 50000 руб. Имеется возможность получить краткосрочный кредит под 15% годовых. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально; относятся на финансовый результат (за счет чистой прибыли).
1. Исходные данные............................................................................................................. 2
2. Формирование бюджета продаж.................................................................................... 3
3. Бюджет производства...................................................................................................... 5
4. Бюджет прямых материальных затрат........................................................................... 5
5. Бюджет прямых трудовых затрат................................................................................... 7
6. Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов.............................................. 8
7. Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции.. 9
8. Бюджет коммерческих и управленческих расходов..................................................... 10
9. Прогнозный отчет о прибылях и убытках......................................
Сумма амортизации включается в себестоимость продукции (работ, услуг), но это не текущий расход, а первоначальная инвестиция, поэтому при расчете оплаты общепроизводственных расходов (табл. 8) нужно вычесть сумму амортизационных отчислений из общей суммы запланированных ОПР.
Также исключаем из расчета оплаты ОПР начисленный единый социальный налог, так как выплаты во внебюджетные фонды будут учитываться в сводном бюджете оплаты налоговых платежей.
Таблица 8
Бюджет оплаты общепроизводственных расходов (руб.)
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции.
Теперь мы имеем все исходные данные для составления калькуляции переменной производственной себестоимости 1 кв. м облицовочных работ. Расчет представлен в табл. 9.
Нормы
расхода материалов на 1 кв. м облицовочных
работ и цена за единицу материального
ресурса берутся из табл. 4, данные по прямым
трудовым затратам – из табл. 6, данные
по переменным общепроизводственным расходам
– из табл. 7.
Таблица 9
Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы работ
| № п/п | Статьи затрат | Норма расхода на 1 кв. м | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| 1 | Материальные затраты: | |||
| Плитка |
1,1 кв. м | 95,0 | 104,5 | |
| Мастика |
1,9 кг | 30,4 | 57,8 | |
| Затирка |
0,5 кг | 20,0 | 10 | |
| Раствор |
0,05 куб. м | 760,0 | 38 | |
| Итого |
210,3 | |||
| 2 | Трудовые затраты | 1,3 час. | 40,375 | 52,5 |
| 3 | ЕСН | 26% | 52,5 | 13,65 |
| 4 | Переменные ОПР | 1,3 час. | 7,6 | 9,88 |
| 5 | Итого затрат | 286,33 | ||
8. Бюджет коммерческих и управленческих расходов.
В
рамках рассматриваемого примера коммерческие
расходы представлены расходами на
рекламу, в состав управленческих расходов
входят: расходы на аренду и заработная
плата административно-
Расходы на рекламу и аренду помещений в состав полной себестоимости включаются без учета налога на добавленную стоимость (строка 3), но оплата данных расходов осуществляется с НДС (строка 5). Кроме того, в состав полной себестоимости включаются заработная плата АУП и начисленный на нее ЕСН.
Таким образом, начисленные коммерческие и управленческие расходы, которые будут учитываться при расчете прибыли, для I квартала составляют:
В
последней строке таблицы рассчитываются
коммерческие управленческие расходы
к оплате: расходы на рекламу и аренду
с учетом НДС и заработная плата административно-
Аналогично производятся расчеты для всех последующих кварталов и в целом на год.
Таблица 10
Бюджет коммерческих и управленческих расходов (руб.)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках представлен в табл. 11.
Таблица 11
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (руб.)
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выручка от реализации работ берется из табл. 1 без учета НДС. Переменные затраты определяются расчетным путем: переменные затраты на единицу продукции (табл. 9) умножить на объем продаж в натуральных единицах измерения (см. табл. 1). В рассматриваемом примере в состав переменных затрат входят только производственные, коммерческих и управленческих – нет. Маржинальная прибыль определяется как разность между выручкой от реализации и переменными затратами. Постоянные производственные расходы рассчитаны в табл. 7, постоянные управленческие – в табл. 10. Прибыль от реализации рассчитывается как разность между маржинальной прибылью и постоянными расходами.
Информация о работе Формирование бюджета малого строительного предприятия