Планирование на предприятии (на примере ООО "Спецстроймонтаж")

 

 

Раздел VIII. Планирование доходов строительной организации.

1. Планирование финансовых результатов деятельности строительной организации.

Финансовое состояние  строительной организации связано, прежде всего, с результатами производственной деятельности; выполнением плана по объектам СМР и вводу в эксплуатацию, снижению себестоимости строительной продукции и улучшению ее качества. Конечным финансовым результатом является балансовая прибыль, которая получается:

а) от сдачи объектов заказчикам;

б)реализации основных фондов, материалов и другого имущества предприятия;

в) внереализационных  операций;

 

Финансовые  результаты деятельности строительной организации.

Таблица 8.1.
Показатели	Прибыль, тыс.руб.	Убыток, тыс.руб.
1. Прибыль от сдачи объекта  заказчику	25384460,45
2. Прибыль от реализации основных  фондов и материалов:
2.1. От реализации экскаватора	310400
3. Прибыль от посреднических  услуг	38000
4. Внереализационные результаты:
4.1. От ценных бумаг	10855,68
4.2. Пени, штрафы, неустойки	72000	78000
5. Налоги, выплачиваемые за счет  прибыли:
5.1. Налог на имущество		2117201,21
Итого	25815716,13	2195201,21
6. Балансовая прибыль	23620514,92

 

Прибыль от сдачи объектов заказчикам выписываем из табл. 6.1.

Прибыль от реализации основных фондов рассчитываем как разницу  между ценой реализации и остаточной стоимостью (балансовая стоимость – износ).

Балансовая стоимость  башенного крана составляет 1800000 руб.

Износ составляет: 1800000*72,8% = 1310400 руб.

Остаточная стоимость  башенного крана = балансовая стоимость-износ = 1800000-1310400 = 489600 руб.

Цена реализации башенного  крана составляет 800000 руб.

Прибыль от реализации башенного  крана:

800000-489600 = 310400 руб.

Внереализационные результаты.

Строительная организация  владеет акциями акционерного общества «Стронег», в количестве 1028 шт. Уровень  дивидендов составляет 2 % годовых. Номинальная  стоимость одной акции 528 руб.:

1028*528*2% = 10855,68 руб.

За год строительная организация выплачивает 78000 руб. штрафов, сумма получаемых штрафов 72000 руб.

 

Т.к. строительная организация ООО «Спецстроймонтаж» была учреждена общим собранием учредителей ДО ОАО «Стронег», ООО СФ «Шкаповнефтестрой», ООО «Стройинвест» она обязана предоставлять выплаты ежемесячно по 75 руб.  каждой организации. Сумма выплат в год составит 900 руб. каждому учредителю. Общая сумма выплат = 2700 руб. Сумму относим на убыток.

Далее суммируем по колонкам прибыль и убыток, записываем итого.

Балансовую прибыль  находим, из прибыли вычитаем убыток.

 

2. Планирование амортизационных отчислений.

Состав амортизируемого  имущества на начало планируемого года принимается по основным средствам  - из раздела IV. По основным средствам – показатели строительных машин заполняем из табл.4.6., зданий и инвентарь из табл.5.7., бытовка из табл.5.9., оборудование  из табл. 5.10., инструменты из табл.5.11.

Амортизируемое  имущество.

Таблица 8.2.
Показатели	Остаток на начало года	Поступило	Вычтено	Остаток на конец года
1) Нематериальные активы:
1.1. Свидетельство саморегулирующей  организации.	300000	-	150000	150000
2) Основные средства:
- здание	1000000	-	10000	990000
- бытовка	50000	-	6250	43750
-машины и механизмы, в т.ч.
-экскаватор	1400000	-	140000	1260000
-бульдозер	1200000	-	120000	1080000
-башенный кран	1800000	-	180000	1620000
-автокран	2700000	-	270000	2430000
-оборудование	91000	-	14333	76667
-инструменты	32700	-	16400	16300
-транспортные средства, в т.ч.
-легковой автомобиль	300000	-	42900	257100
-грузовой	550000	-	55000	495000
-автобус	150000	-	15000	135000
-инвентарь	70600	-	35300	35300
3) Производственные запасы	91268267,64	-	8297115,24	82971152,40
Итого	100912567,64			91560269,40

 

Среднегодовая стоимость  имущества составит:

(100912567,64 + 91560269,40)/2 = 96236418,50 руб.

 

 

Раздел IX. Планирование расходов и отчислений строительной организации.

Статьи раздела «Расходы и отчисления» финансового плана  в зависимости от направления  средств подразделяются на четыре группы.

К первой группе относятся  затраты, связанные с образованием фондов накопления, потребления, развития социальной сферы и т.д.

Во вторую группу включаются затраты на культурно-бытовое обслуживание работников, содержание детских учреждений, покрытие убытков жилищно-коммунального хозяйства.

Третья группа содержит средства, направляемые на выплату  дивидендов собственного предприятия.

В четвертой группе средства направляются в распоряжение вышестоящих  организаций.

 

 

Раздел X. Планирование платежей в бюджет и ассигнований из бюджета.

В доходной части финансового  плана показываются ассигнований из бюджета, если такие суммы предусмотрены  бюджетом соответствующих отраслей.

При планировании взаимоотношений  с государственным бюджетом в  расходной части финансового  плана отражаются платежи в бюджет: НДС, налог на прибыль, на имущество, на содержание коммунального фонда и объектов социально-культурной сферы, налог на землю.

1. Налог на прибыль.

Плательщиками налога на прибыль являются предприятия и  организации, считающиеся юридическими лицами, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Объектом налогообложения  является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль- 20%. В целях  налогообложения валовая прибыль  предприятия уменьшается на сумму  доходов по акциям и от долевого участия в деятельности другого предприятия.

Расчет налога на прибыль в планируемый год.

Таблица 10.1.
Показатели	Сумма
1. Валовая (балансовая) прибыль,  руб.	23620514,92
2. Из валовой прибыли, подлежащей  налогообложению, исключаются:
-доходы (дивиденды, %), полученные по  ценным бумагам, принадлежащим  предприятию.	10855,68
3. Льготы по налогу на прибыль	-
4. Налогооблагаемая прибыль, руб.	23609659,24
5. Ставка налога на прибыль, %	20
6. Сумма налога на прибыль, руб.	4721931,85

 

 Валовую прибыль выписываем из табл. 8.1., прибыль от ценных бумаг также выписываем из табл. 8.1. Налогооблагаемую прибыль находим вычитание из валовой прибыли доходов от ценных бумаг. Сумму налога на прибыль определяем как 20% от налогооблагаемой прибыли.

Далее определяем сумму налога на прибыль от доходов по ценным бумагам. Ставка налога – 9%.

Расчет налога на прибыль по прочим доходам.

Таблица 10.2.
Показатели	Прибыль, руб.	Ставка налога, %	Сумма налога, руб.
Доходы (дивиденды) по ценным бумагам.	10855,68	9	977,01

 

2. Составляем план  капитальных вложений.

Определяем превышение собственного капитального строительства  над суммой амортизационных отчислений в год.

Планирование  и использование балансовой прибыли.

Таблица 10.4.
Направление использования	Сумма, руб.
1. Взнос прибыли в бюджет	4722908,86
1.1. налог на прибыль	4721931,85
1.2. налог на прибыль по прочим  доходам	977,01
2. Отчисления в резервный фонд  строительной организации	2362051,49
3. Прибыль, направленная на погашение  кредита	544000,00
4. Погашение убытков ЖКХ	-
5. Прибыль, направленная на содержание  вышестоящей организации	23620,51
6. Начисленные дивиденды, причитающиеся  учредителям и акционерам	2700,00
7. Прибыль, направленная на благотворительные  цели	38000,00
8. Начисления в фонды спец. назначения	15927234,05
8.1. фонд накопления	7963617,03
8.2. фонд потребления	7963617,03

 

Налог на прибыль и  налог на прибыль по прочим доходам  выписываем из табл. 10.1. и 10.2. Отчисления в резервный фонд строительной организации  составляет 10% от балансовой прибыли. Прибыль направленная на погашение кредита составит 544000 руб. Прибыль, направленная на содержание вышестоящих организации составляет 0,1% от балансовой прибыли. Прибыль, направленная на дивиденды, причитающиеся учредителям составят 2700 руб. (расчет см. после табл.8.1.). Прибыль, направленная на благотворительные цели составляет 38000 руб. Фонд накопления определяем следующим образом: из балансовой стоимости вычитаем сумму пунктов с 1 по 7.

3. Планирование прочих налогов.

Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ. Налогоплательщиками признаются российские организации. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения.

Объекты налогооблажения  для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Среднегодовая стоимость  имущества признаваемого объекта налогооблажения за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число месяца налогового периода и последнее число месяца налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на 1.

Расчет транспортного  налога:

Налогоплательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения.

Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. Заполним таблицу 10.6.

На балансе ООО «Спецстроймонтаж» находятся следующие транспортные средства: строительные машины – Э-801, ДЗ-29, автокран, башенный кран, также л/а ВАЗ 21103, КАМАЗ-5320 и автобус ПАЗ-3201.

Состав транспортных средств строительной организации.

Таблица 10.6.

Марка автомобиля	Кол-во, шт.	Мощность двигателя, л.с.	Суммарная мощность, л.с.
1) ВАЗ 21103 2) Э-801 3) ДЗ-29 4) автокран 5) башенный кран 6) КАМАЗ-5320 7) Автобус ПАЗ-3201	1 1 1 1 1 1 1	200 80 90 250 300 150 120	200 80 90 250 300 150 120