Классификация плановых норм и нормативов

     Первую  часть раздела необходимо отвести для описания истории создания, области деятельности, динамики развития предприятия.

     Вторая  часть должна содержать анализ деятельности предприятия за предшествующий период: отражаются финансово-хозяйственные  показатели работы предприятия за последний  отчётный год. По сути, эта часть представляет собой краткую аналитическую записку, в которой производится анализ финансового состояния предприятия. Можно рассчитать ряд показателей самостоятельно, можно воспользоваться компьютерными моделями, например "Альт-Финансы".

     Если  предприятие имеет ранее привлеченные кредиты, необходимо указать условия  и график возврата средств.

     Желательно  представлять информацию о финансовом состоянии предприятия не в целом  за год, но в разбивке по кварталам  или месяцам. Это позволит более четко представить динамику изменения финансового положения предприятия в течение года. Графики и диаграммы сделают представление информации более наглядным. По возможности, следует провести сравнительный анализ показателей деятельности предприятия со среднеотраслевыми значениями (если есть доступ к информационным базам). Также можно использовать открытую информацию, например, годовые отчёты, для расчёта финансовых коэффициентов компаний - конкурентов.

     3. Информация об отрасли

     В этом разделе приводятся результаты анализа характера отрасли (развивающаяся, стабильная, стагнирующая). Отражается информация о положении дел в отрасли: общая характеристика объёмов и динамики производства и потребления продукции (в целом по стране, а также по регионам, в которых предполагается реализация продукции проекта), динамика импорта.

     Можно привести прогноз развития отрасли. Такие документы часто "рождаются" в недрах отраслевых министерств, коммерческих ассоциаций. Прогнозы развития рынка, что не одно и то же, готовят консультационные компании, когда проводят комплексные проекты.

     Информацию  можно получить в различных источниках: отраслевых изданиях, интернете, ГТК (импорт, экспорт), Госкомстате, и т.д. Можно купить готовые отчёты, заказать исследование в консультационной компании. Но надо помнить, что некорректно сформулированный запрос может дать ответ, который не будет содержать информации, необходимой для принятия решения.

     4. Продукция

     В разделе приводятся характеристики продукции (услуг) проекта, приводится описание продуктов-аналогов и проводится сравнительный анализ продукции  проекта с продуктами-аналогами, заменителями. Акцент следует сделать на преимуществах продукции по отношению к конкурентам: лучшие технические характеристики, лучший дизайн, надёжность, простота в эксплуатации, что-то ещё. Для этого можно определить и проанализировать ключевые факторы принятия решения о покупке, путём проведения опросов потребителей, экспертов, целевых фокус групп.

     Полезно привести фотографии образцов продукции, отзывы потенциальных покупателей, результаты опроса потребителей.

     5. Производственный план

     Определение и аргументация выбора производственного процесса и оборудования - основная задача этого раздела бизнес-плана.

Здесь приводится краткое описание производственного  процесса и технологии производства, которое будет понятно неспециалисту, приводится перечень, стоимость, условия  поставки и условия оплаты необходимого оборудования, перечень работ. Если предполагается аренда оборудования, то определяются условия аренды.

     В разделе также даётся описание потребности  в сырье и материалах для производства продукции (предоставления услуг).

     Часто к составлению раздела привлекаются отраслевые специализированные проектные компании, ведь выбор технологии, организации производства - один из определяющих моментов эффективности проекта.

     В качестве примера можно привести проект экономической оценки модернизации цеха деревообработки одного из предприятий РК. Консультантам был предоставлен план модернизации, перечень необходимых работ и оборудования. По договору работа консультантов заключалась в разработке финансового плана проекта, вся остальная информация предоставлялась заказчиком. Тем не менее, была проведена дополнительная работа по экспертизе технологического плана производства. В ходе интервью с экспертами было выяснено, что одним из важных моментов в таком производстве является система аспирации (удаление отходов деревообрабатывающего производства - опилок). Оказывается, даже самое совершенное оборудование может быть не использовано на полную мощность из-за того, что система удаления опилок "не справляется". Затраты на модернизацию системы аспирации не были предусмотрены в проекте. После разговора с заказчиком выяснилось, что изначально система аспирации была спроектирована "с запасом". Таким образом, увеличения капитальных затрат проекта не произошло (приведенный пример является, скорее исключением: нередко капитальные затраты проекта недооцениваются).

     6. Потребители. Сбытовая политика.

     Доказать, что реализация продукции (предоставление услуг) не вызовет серьезных проблем - основная цель этого раздела.

     В разделе должен быть приведен прогноз  спроса на продукцию, география его распределения, структура, прогноз динамики развития различных сегментов, определены спросообразующих факторы и построен прогноз их динамики. Приводится характеристика основных потребителей продукции.

     Один  из консультационных проектов ИКФ "АЛЬТ" предполагал разработку экономической части бизнес-плана по строительству хлебозавода. Заказчиком была представлена информация о планируемом объёме производства и реализации продукции и поставлена задача верификации (проверки) возможных объёмов сбыта.

     Укрупненная оценка возможных объёмов сбыта  продукции предприятия была осуществлена следующим образом: была получена информация о среднестатистическом потреблении  хлеба на душу населения в России, получена информация о численности  населения в районе, где предполагалось реализовать проект. В результате были получены цифры (довольно грубо, конечно) на которые можно было ориентироваться:

- возможный  максимальный объём спроса в  районе; 
- прогнозная доля предприятия на региональном рынке после осуществления проекта. Доля предприятия была определена с учетом объёмов реализации предприятия-конкурента.

     Определяется  характер спроса: есть ли сезонность, её причины. 
Так, на одном предприятии, выпускающем кассовые аппараты, сбытовики заметили явную сезонность спроса на продукцию (кассовые аппараты). Оказалось, что сезонность вызвана - чем бы вы думали? - проверками налоговых органов, которые проводятся достаточно регулярно.

     В разделе необходимо отразить ситуацию с патентной защитой товара. Особенно это важно при выводе на рынок нового бренда. Использование наименования продукции, которое юридически не защищено, может привести к печальным последствиям: кто-то раньше выпустил продукцию с таким же или похожим именем. Рекламный бюджет проекта может "ухнуть в трубу".

     Дается  характеристика планируемым методам продвижения и каналы сбыта продукции. Например, создаётся собственная торговая сеть, или предполагается реализация через существующие торговые сети.

Большим плюсом бизнес-плана будут протоколы  о намерениях, предварительно заключённые договора на поставку продукции.

     7. Ценообразование.

     В этом разделе дается характеристика ценообразования - метода установления цены на продукцию, рассматриваемую  в проекте.

Определяется  себестоимость продукции, основные ее составляющие, конечная цена на продукцию и возможные скидки. Анализируется конкурентоспособность товара по цене. Приводится прогноз продаж продукции.

     На  практике используют два метода ценообразования - затратный и рыночный. В первом случае цена определяется на основании  себестоимости продукции, затрат на аналогичную продукцию, выбранной нормой прибыльности. Во втором случае принимается во внимание цена на аналогичную продукцию, позиция конкурентов на рынке, анализируются возможные действия конкурентов: какова вероятность демпинга, планы по продвижению продукции и т.д.

     8. Конкуренция

     Оценка  конкурентоспособности предприятия  и продукции - задача этого раздела.

     В разделе приводится характеристика и анализ потенциальных конкурентов: численность персонала, структура  затрат на производство, планируемые капиталовложения, объёмы продаж, система организации сбыта и производства, организационная структура и другое. Степень анализа зависит от доступности информации. Производится анализ слабых и сильных сторон конкурентов.

     Определяются  основные факторы конкурентоспособности предприятия: внутренние и внешние факторы конкурентоспособности.

Оценка  сильных и слабых сторон продукции  и услуг компании, предложения  по повышению ее конкурентоспособности, предложения по корректировке продуктовой  стратегии, системы сбыта и продвижения и повышению квалификации сбытового персонала - все это должен в этом разделе потенциальный инвестор.

     9. Поставщики

     Приводится  краткое описание поставщиков сырья  и материалов. Определяются альтернативные источники снабжения сырьем и материалами. Дается характеристика по группам сырья и материалов в разрезе поставщиков (условия поставки, оплаты).

     При формировании плана реализации проекта  желательно предусматривать "запасной выход" - альтернативные варианты снабжения  производства необходимыми ресурсами. Такой подход является одним из рычагов минимизации рисков проекта. Ориентация только на одного поставщика значительно увеличивает риски реализации проекта.

     10. Организационный план

     В этом разделе должна быть приведена  характеристика системы управления проектом и описание организационной структуры предприятия.

Определяется  численность персонала, планируемые  затраты на оплату труда. Дается характеристика формы собственности (ООО, ОАО, др.).

     Обязательно следует предоставить схематическое изображение организационной структуры предприятия и проекта.

     11. Рабочий график реализации проекта.

     Тут следует описать временной график реализации проекта и проведения запланированных мероприятий. Приводится график осуществления капитальных  вложений, выполнения работ, производственный график: начало производства продукции, выход на проектную мощность, объёмы производства в периоды сезонных колебаний.

     12. Финансовый план.

     Раздел  предназначен для определения эффективности  и финансовой состоятельности проекта. Он является ключевым разделом бизнес-плана.

     Составление этого раздела один из самых ответственных  моментов. На основании данных финансового  плана производится анализ коммерческой привлекательности проекта.

     Здесь должна быть отражена информация о планируемых доходах проекта (объёмы реализации), текущих затратах проекта, об инвестиционных затратах (капитальные вложения, прирост оборотного капитала), планируемые источники финансирования, их структура (собственные, заемные), графики, условия привлечения и возврата заёмных источников финансирования.

     Обязательно должны быть приведены прогнозные формы  финансовой отчётности: Отчёт о прибыли, Отчёт о движении денежных средств, Баланс.

     Приводится  сводная характеристика эффективности  проекта. Даётся краткая интерпретация показателей.

     Первая  группа - показатели эффективности  инвестиций. Классически выделяют следующие  показатели:

     Срок  окупаемости инвестиций (простой  и дисконтированный). Рассчитывается на основании чистого денежного  дохода (простого и дисконтированного). Чистый денежный поток - сумма притоков и оттоков денежных средств. Дисконтирование - приведение денежных потоков разных интервалов планирования, к начальному моменту времени (первому интервалу планирования). Суть дисконтирования заключается в том, что мы принимаем разновеликую стоимость одной условной денежной единицы в разные периоды времени.