Фінансовий план як елемент бізнес-плану. Структура фінансового плану

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ ТА НАУКИ, МОЛОДІ І СПОРТУ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ім. ВАДИМА ГЕТЬМАНА 
 
 
 
 
 
 

Реферат

на тему:

«Фінансовий план як елемент бізнес-плану. Структура фінансового плану» 
 
 
 
 
 

     Виконала:

     студентка ІV-го курсу,

     спец. 6509 3-ї групи

     Мала  Анна 
 
 

     Київ-2011 
Зміст 

 

      Вступ

     За  умов ринкової системи господарювання жодне підприємство не може працювати  прибутково без ретельно підготовленого плану. Досвід організації підприємництва свідчить, що планування діяльності організації набуває все більшого значення у зв'язку зі швидкими змінами в середовищі функціонування підприємства. Що більш динамічним та невизначеним стає середовище діяльності, то більше порядку має бути на самому підприємстві, то більше уваги слід приділяти розробці стратегій та оперативних дій для їх реалізації.

     Брак  чіткого плану є незаперечним свідченням незадовільного управління підприємством. Успіх підприємницького проекту, незалежно від його масштабів, сфери діяльності, форми організації бізнесу, неможливий без чіткого уявлення про перспективи діяльності, без опрацювання надійних орієнтирів і реального плану господарювання.

     Виникнення  будь-якої підприємницької ідеї (чи буде це створення нового бізнесу, чи вдосконалення діяльності вже наявного) ставить багато різноманітних запитань: хто виступає як конкретний споживач, яким є ринок продукту підприємства, які кошти необхідні для реалізації проекту, чи виправдовує себе проект економічно тощо. Задля отримання відповідей на ці запитання й складається бізнес-план.

     Фінансовий  план — це тільки кількісне вираження  маркетингових і виробничих планів, який допоможе переконатися, наскільки  ваш маркетинговий план відповідає виробничому плану і допоможе вам керувати вашим бізнесом у майбутньому, а також людьми, залученими до нього. Він стане тим критерієм, за допомогою якого ви зможете оцінити вашу роботу.

 

      1. Значення, зміст і технологія  розробки фінансового  плану

     У процесі розробки цього розділу  бізнес-плану слід ураховувати такі його особливості:

     по-перше, у багатьох відношеннях фінансовий план є найменш гнучкою за формою частиною бізнес-плану. На відміну від  інших розділів він має містити  відповідний перелік фінансових Документів (у тому числі таблиць і графіків). Кожен з цих документів повинен мати стандартну форму. Жорсткі вимоги до опрацювання цих документів спричиняються необхідністю забезпечення єдиної методики розрахунків фінансових показників. Це означає, що потенційний інвестор або кредитор може самостійно за стандартною методикою провести аналіз фінансової інформації, яку містить бізнес-план, оцінити фінансовий стан даної фірми та прийняти рішення щодо вкладання своїх коштів у даний проект;

     по-друге, інвестори та кредитори, як правило, вимагають, щоб фінансовий план складався з перспективою на три роки (до того ж із щомісячними показниками за перший рік та щоквартальними — за другий і третій);

     по-третє, фінансовий план не може мати розбіжностей з іншими розділами бізнес-плану. Якщо, наприклад, в маркетинг» плані йдеться про наміри розгорнути широкомасштабну рекламну кампанію, то це обов'язково має знайти відображення в плані доходів і видатків. Якщо на бізнес фірми впливає фактор сезонності продажу, то його слід ураховувати, проектуючи рух готівки, тощо;

     по-четверте, у зв'язку з тим, що будь-який фінансовий аналіз майбутнього неминуче характеризується певним рівнем невизначеності, у фінансовому  плані доцільно опрацювати кілька сценаріїв  розвитку подій. Рекомендується розробляти як мінімум два варіанти фінансових показників. Один з них має ґрунтуватися на консервативних припущеннях, а другий — ураховувати повний потенціал бізнесу;

     по-п'яте, у фінансовому плані треба (за можливості) підкреслювати достовірність  інформації, яку він містить. Якість первинної інформації безпосередньо позначається на точності фінансових розрахунків. Інвестори часто проводять власні дослідження з метою оцінки достовірності розрахунків у бізнес-плані. Тому в разі відхилення відповідних фінансових показників бізнес-плану від середніх по галузі, до якої належить даний бізнес, обов’язково треба дати вичерпне пояснення цього.

     Мета  та особливості розробки фінансового  плану визначають його зміст, послідовність  і рівень деталізації опрацювання. Фінансовий план містить такі основні підрозділи:

     1. План доходів і видатків (план прибутків і збитків).

     2. План грошових надходжень і виплат (план руху готівки).

     3. Плановий баланс.

     Поряд з основними показниками цих  підрозділів у фінансовому плані  мають бути наведені припущення, на підставі яких ці показники розраховано. Чітко й стисло викласти всі ці припущення й передбачення необхідно в текстовій частині фінансового плану. Без цього всі наведені у фінансовому плані розрахунки не матимуть належного практичного значення. Лише після ретельного аналізу таких припущень можна оцінити, наскільки вони заслуговують на довіру. Оскільки розрахунки всіх зазначених фінансових документів ґрунтуються на таких передбаченнях, вони є важливою складовою фінансового плану.

       Для вже існуючої фірми у  фінансовому плані обов'язково слід навести динаміку основних фінансових показників за минулі роки (як мінімум за три). Копії відповідних фінансових документів подаються в додатках.

     Відповідно  обґрунтований фінансовий план може бути використаний не тільки для залучення інвесторів і кредиторів, а й для оцінки результатів діяльності фірми після фактичного започаткування бізнесу. Крім того, фінансовий план часто є основою для опрацювання детального робочого бюджету фірми. Таким чином, фінансовий план має стати керівним документом, що в ньому треба чітко визначити, звідки, коли та як залучатиметься та витрачатиметься необхідний капітал.

 

      2. Структура  фінансового плану

     Розділ  бізнес-плану, що стосується фінансового  плану, необхідно присвятити оцінці потенціалу і плануванню фінансової діяльності з метою досягнення життєздатності бізнесу і ефективного використання наявних коштів.

     Цей розділ плану повинен містити  наступне: прогноз обсягів продажу; оцінки прибутку і збитків; аналіз руху готівки; річну балансову відомість. Завдання цього розділу — показати, як буде змінюватися і формуватися ваш прибуток.

     Це  документ із досить простою структурою. До нього включають наступні показники:

     1) прибутки від продажу;

     2) витрати на виробництво;

     3) сумарний прибуток;

     4) загальні виробничі витрати;

     5) чистий прибуток.

     Мета  розділу — виділити основні пункти з маси фінансових даних, що містяться  в плані, а саме наступні планово-звітні документи:

     • план доходів і витрат;

     • план руху коштів;

     • балансовий звіт.

     Зазначені документи носять планово-звітний характер. Планування здійснюється на основі прогнозу майбутньої діяльності у межах визначеного періоду часу.

     У цьому розділі наводяться нормативи  для фінансово-економічних розрахунків, прямі (змінні) і постійні витрати  на виробництво продукції, калькуляція собівартості продукції (послуг), кошторис витрат на реалізацію проекту, потреба та джерела фінансування, розраховується таблиця витрат і доходів, потік реальних грошей (потік готівки), прогнозний баланс. Виконуються розрахунки з планових прибутків і грошових потоків, вказуються джерела фінансування проекту, витрати на сировину, матеріали і комплектуючі вироби.

     При цьому розрахунок виконується по кожному виду продукції (послуги).

     Витрати на виробництво продукції (послуги) класифікуються на прямі (змінні, тобто пропорційно залежні від зміни обсягів виробництва) і загальні (постійні, не залежні від змін обсягів виробництва).

     До  перемінних витрат відносяться: витрати  на сировину і матеріали, що комплектують вироби, витрати на виробничий персонал, витрати на паливо, електроенергію (у деяких випадках), розрахунок постійних витрат.

     До  постійних витрат відносяться: витрати  на виробництво (оренда, ремонт і обслуговування устаткування, паливо та енергія, на виробничі  недостачі тощо), торгові витрати (реклама, заходи щодо просування продукції, її збут, реалізацію тощо), адміністративні витрати (заробітна плата адміністративного персоналу, комунальні послуги, послуги зв'язку, витрати на відрядження тощо).

     До  плану також необхідно включити короткий опис ключових аспектів фінансових прогнозів, детальний виклад яких повинен бути виділений у додатку, а саме - потреби у фінансуванні, рівень прибутковості, відображення темпу росту прибутку.

     У додатку фінансових прогнозів варто  відобразити все це детально: прогноз  руху коштів на перспективу з інформацією. Прогноз прибутку можна назвати одним із головних елементів бізнес-плану.

 

      3. План доходів  і видатків

     План  доходів і видатків є першим фінансовим документом фінансового плану. Він  характеризує загальні суми очікуваних доходів фірми та її витрат за певний період.

     План  доходів і видатків складається  для унаочнення результативності майбутньої діяльності фірми, з погляду її прибутковості, можливостей виживання та активного  господарювання.

     Форму плану доходів і видатків відповідно на перший, другий і третій роки функціонування фірми наведено в табл. 2.

     

     Рис. 1. Логіка розробки плану  доходів і видатків фірми

     Логіка  опрацювання плану доходів і  видатків (рис. 1) передбачає визначення загальної суми продажу продуктів  фірми, від якої поступово відраховуються різні види витрат фірми і в результаті обчислюються: валовий прибуток, операційний прибуток, прибуток до сплати податків, чистий прибуток. 

     Таблиця 2. План доходів і  видатків фірми на перший рік