Бизнес-планирование в современных условиях

При расчете величины потоков денежных средств косвенным  методом можно руководствоваться следующей схемой:

 
I. Денежные потоки от основной  деятельности

1. Чистая прибыль
2. Амортизационные отчисления (+)
3. Увеличение (-) или уменьшение (+) дебиторской задолженности
4. Увеличение (-) или уменьшение (+) запасов и прочих текущих активов
5. Увеличение (+) или уменьшение (-) кредиторской задолженности и прочих текущих обязательств (за исключением банковских кредитов)

Итого: сальдо по текущей деятельности

 
II. Денежные потоки  от инвестиционной деятельности

1. Увеличение (-) основных средств и незавершенных капитальных вложений
2. Увеличение (-) долгосрочных финансовых вложений
3. Прибыль (+) от продажи долгосрочных активов

Итого: сальдо по инвестиционной деятельности

 
III. Денежные  потоки от финансовой деятельности

1. Увеличение (+) собственного капитала путем эмиссии новых акций
2. Уменьшение (-) собственного капитала в связи с выплатой дивидендов и выкупом акций
3. Увеличение (+) или уменьшение (-) кредитов, займов, облигационных займов, векселей

Итого: сальдо по финансовой деятельности

 
Суммарное изменение денежных средств должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя плановыми периодами.

Достоинством прямого  метода является непосредственный расчет и охват всего денежного потока. Однако вычисления при помощи косвенного метода полнее показывают соотношение движения денежных средств и хозяйственной деятельности предприятия в целом; раскрывают взаимосвязь между планом прибылей и убытков и планом движения денежных средств.

 
Плановый баланс

Заключительным документом финансового плана является плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого года, который отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятий.

Обычно текущее планирование баланса начинается с планирования активов.

Данные об изменении  материальных активов берутся из перспективного плана, финансовых активов  — из долгосрочного плана финансирования. Из программ производства, снабжения, продаж определяются размеры запасов. Другие статьи нормируемых оборотных средств планируются на основании прошлого опыта и в соответствии с финансовым планом. Основой для планирования стоимости основных средств являются инвестиционные проекты.

В пассиве баланса  изменение собственного капитала рассчитывают исходя из возможности увеличения (уменьшения) капитала на момент составления плана и изменения резервного капитала, образуемого в соответствии с законодательством и учредительными документами. Объем необходимого заемного капитала получают как разницу между активом баланса и собственным капиталом.

Формирование баланса  происходит на основании запланированных  изменений статей планового баланса  предыдущего года, а также плана  прибылей и убытков. Необходимо произвести перегруппировку статей актива и  пассива планового баланса на основании использования денежных средств (левая часть) и их происхождения (правая часть) по ниже приведенной схеме:

Использование денежных средств	Источники денежных средств
I. Увеличение  актива  1. Инвестиции в основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения  2. Прирост оборотных средств	I. Уменьшение актива  1. В области основных средств  2. В области оборотных средств
II. Уменьшение  пассива  1. Погашение кредитов, займов  2. Сокращение собственного капитала: распределение прибыли в фонд потребления, выплата дивидендов, процентов по облигациям, убытки	II. Увеличение пассива  1. Получение кредитов и займов  2. Эмиссия облигаций  3. Увеличение собственного капитала: эмиссия новых акций, повышение резервов и фондов из прибыли

Для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии рекомендуется создание современной системы управления финансами, основанной на разработке и контроле исполнения системы бюджетов предприятий. Система бюджетов включает следующие функциональные бюджеты: бюджет фонда оплаты труда, бюджет материальных затрат, бюджет потребления энергии, бюджет амортизации, бюджет прочих расходов, бюджет погашения кредитов, налоговый бюджет.

Эта система бюджетов полностью охватывает всю базу финансовых расчетов предприятия и является основой построения документов: плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств и планового баланса.

По мере реализации заложенных в текущем финансовом плане мероприятий регистрируются фактические результаты деятельности предприятия. При этом план является результатом планирования, в то время как отчет о фактических величинах показывает реальное положение предприятия, что необходимо ее руководству для выработки решений.

В результате сравнения  фактических показателей с плановыми  осуществляется финансовый контроль. При его проведении особое внимание следует уделить следующим моментам:

• выполнению статей текущего финансового плана для выявления отклонений и причин, которые сигнализируют об улучшении или ухудшении финансового состояния предприятия и необходимости реагирования его руководства на это;
• определению темпов роста доходов и расходов за прошедший год для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;
• наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового года для обоснования их исходного уровня.

Можно также предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам финансовый план был составлен  на основе нереалистичных исходных положений. В любом случае руководство предприятия должно предпринять необходимые действия: изменить способ выполнения плана или ревизовать положения, на которых основываются документы текущего финансового планирования.

 

Итак, важная составляющая финансового раздела бизнес-плана — определение источников капитала, необходимого для деятельности фирмы. Эта часть финансового плана актуальна как для небольших, только вступающих в бизнес фирм, так и для крупных предприятий, нуждающихся в дополнительном притоке капитала. Данные об источниках капитала увязываются с использованием фондов с конкретным указанием способов и направлений использования капитала.

Цель финансового раздела  бизнес-плана - сформулировать цель, представить  всеобъемлющую и достоверную  систему проектировок, отражающих ожидаемые  финансовые результаты (итоги) деятельности компании. Если эти данные тщательно подготовлены и убедительно подкреплены, они становятся одним из важнейших критериев оценки привлекательности бизнеса.

 

Глава 2. Практическая часть

2.1. Общая характеристика предприятия

       Ввод в эксплуатацию кафе ООО "Лилия" планировался в феврале 2011 года. Открылся ресторан 1 марта 2011 года. Зарегистрировано предприятие как Общество с ограниченной ответственностью. Учреждено одним лицом. Уставный капитал общества не разделен на доли, размер которой определен учредительными документами. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, включая их неоплаченную часть.

Ресторан ООО "Лилия" – общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности: деятельность ресторанов и кафе.

Форма собственности – частная.

Размер уставного капитала – 200000 руб.

Ресторан ООО "Лилия" представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Арендует помещения площадью 200 м² и помещение для кухни 60 м², офиса 30 м²

Руководство деятельностью предприятия  ведёт Директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, имеет право первой подписи, распоряжается  имуществом предприятия, осуществляет приём и увольнение работников. Директор несёт материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчётов, занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчёты предприятия. Основной формой расчетов с поставщиками - является денежная. Она осуществляться наличными деньгами и в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся с участием банка путем списания денежных сумм со счета плательщика и зачисления их на счет получателя. Структура активов предприятия.

Таблица 1.

Актив	Код показателя	На конец отчетного  периода 2012 г. Единица измерения тыс.руб.
I Вне оборотные активы
Основные средства	120	1360
Не завершенное строительство	130	2480
Отложенные налоговые  активы	145	10720
Итого по разделу I	190	12320
II Оборотные активы
Запасы	210	97960
В том числе:
сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	211	63940
затраты в незавершенном  производстве	213	33720
расходы будущих периодов	216	300
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	77080
в том числе:
покупатели и заказчики	241	(3540)
Денежные средства	260	9320
Итого по разделу II	290	182580
БАЛАНС	300	198940

 

Как видно из таблицы 1, структура активов предприятия состоит из вне оборотных активов и оборотных активов. Активы включают: оборудование, товарно – материальные запасы, наличные средства (в кассе и на банковских счетах), дебиторскую задолженность. Активы показывают, как предприятие использовало средства, и дают представление о потенциале предприятия, о перспективах его будущей деятельности.

 

Таблица 2.

Пассив	Код показателя	На конец отчетного  периода 2012 г. Единица измерения тыс.руб.
III. Капитал и резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	179440
Итого по разделу III	490	179440

Как видно из таблица 2. капитал – средства которые отданы владельцами в распоряжение предприятия, а так же средства, сформированные за счет деятельности предприятия (прибыль).

Основные направления  и перспективы развития кафе ООО "Филин".

Являясь достаточно молодым  предприятием, у кафе есть весьма неплохие перспективы для расширения бизнеса. Рассматривается и готовятся  соответствующие документы для  открытия летнего кафе, на прилегающей территории, и организация услуги - кейтеринг (англ. catering - общественное питание) - доставка в офис, на предприятие готовых блюд и развертывание небольшой столовой или буфета.

 

2.2. Организация финансовой службы предприятия

 

На любом предприятии, общий и функциональный менеджмент существуют в органическом единстве, составляя вместе целостную систему менеджмента организации. При этом финансовый менеджмент является неотъемлемой составляющей данной системы и обеспечивает экономическую эффективность развития организации и ее конкурентоспособность в сфере ресторанного бизнеса.

От качества работы финансовой службы на предприятии зависит общее  благосостояние организации.

          Структура финансовой службы предприятия

 

Рассмотрим структуру финансовой службы кафе "Филин".

 

 

Рисунок 1. организационная  структура финансовой службы кафе "Лилия".

 

Структура – линейная (иерархическая).

 

 

2.3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия

 

На основании бухгалтерского баланса  и отчета о прибылях и убытках рассчитаем следующие коэффициенты и показатели для оценки финансового состояния нашего предприятия.

 

Таблица 3-Коэффициенты ликвидности

№ п/п	Наименование коэффициента	Расчет	значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	9219: 562	16.4
2	Коэффициент срочной ликвидности	(9219-3197):562	10.7
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	(466): 562	0.8