Бизнес-план производство макаронных изделий

ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ.

 ДолжностьКол-во

Должностей, чел.Заработная

Плата, руб.Директор 1 1200.00Бухгалтер 1 600.00Работник 1 704.00Работник 1 528.00Итого: 4 3032.00

Заработная плата  это вознаграждение, которое получает работник предприятия в зависимости  от количества и качества затраченного им труда и результатов деятельности всего коллектива предприятия. Она  является важным стимулом для работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводственную и стимулирующую (мотивационную) функции Существуют две формы оплаты труда «сдельная» и «повременная».

На моем предприятии  для производственного персонала  используется простая повременная оплата труда с учетом часовых тарифных ставок. Для одного работника, который обслуживает макаронные линии ЧТС 3 = 4.00 руб, для другого, который обслуживает оборудование по производству вермишели ЧТС4 = 3.00 руб. используя формулу:

Зп = ЧТС х КОЧ, где:

ЧТС часовая  тарифная ставка, КОЧ количество отработанных часов;

Таким образом, можно найти зарплату каждого  производственного рабочего.

Зп3 = 4,00 руб 22 8 = 704.00 (руб)

Зп4 = 3,00 руб 22 8 = 528.00(руб).  

Для оплаты труда  директора и бухгалтера используется штатно-окладная система оплаты труда, так как их рабочий день ненормируемый.

 Зп1 = 1200.00 руб

 Зп2 = 600.00 руб.  

Таким образом, сумма общей зарплаты предприятия  в месяц = 3320.00 руб, входит в затраты  предприятия.

Помимо этой суммы в затраты предприятия входят обязательные отчисления по установленным законодательством нормам на социальные нужды:

в пенсионный фонд 28 %;

в органы государственного страхования 5,4 %;

в фонд обязательного  медицинского страхования 3 %;

в фонд занятости 1,5 %

итого : 37, 9 %.

Такие нормы  существуют на сегодняшний день в  РФ, но они подвижны и ежегодно корректируются государством.

3320,00 руб х  37,9 % = 1258,28 руб. затраты на начисление  по заработной плате.  

Зарплата каждого  работника, указанная в штатном  расписании является номинальной зарплатой. На руки же персонал предприятия получает реальную зарплату. Чтобы найти ее размер, нужно вычесть из номинальной 1% в пенсионный фонд.  

Расчетно-платежная  ведомость на выдачу заработной платы.

 Ф И. О.Кол-во  днейЗ/плата (начисленная)Удержано

1 %К выдаче, руб.Кривошеев  И.Е.221200.0012,001178,00Иванов И.И.22600.006,00594,00Петров  Б.А.22704.007,04696,96Сидоров В.С.22528.005,28522,72  

6. СОЗДАНИЕ УСТАВНОГО  КАПИТАЛА.

Уставной капитал - минимальный начальный капитал, необходимый для обеспечения нормального функционирования предприятия.

Уставной капитал  имеет постоянную величину, зафиксированную  в учредительных документах, а  его увеличение или уменьшение может  быть произведено лишь путем внесения изменений в устав. Таким образом, уставной капитал это сумма затрат, которые необходимы для того, чтобы предприятие начало работать.

Таблица 3. Смета  затрат.

 Наименование  затрат Сумма (руб.)1. Регистрация  предприятия2120.002. Балансовая стоимость  макаронных линий67 000.003. Балансовая стоимость оборудования для производства вермишели 54 000.004. Сырье для макарон28 512.00 5. Сырье для вермишели21 120.00 6. Упаковочные пакеты150.006. МБП2 500.007. Аренда помещения7 000.00 Итого180 282.00

Таким образом, сумма затрат, необходимых

       для работы предприятия, равна 180 282.00руб

Мои личные деньги равны 30 000.00 руб. Мне необходимы еще  средства, чтобы выплатить сумму  затрат, поэтому я привлекаю дополнительный капитал, который поступает со стороны 5 моих партнеров в размере 150 300.00 рублей.

Уставный капитал  ООО составит 180 300.00руб.

Число учредителей  ООО равно шести. Согласно уставу нашего ООО, прибыль должна будет  распределяться пропорционально вкладу в уставной капитал, при этом учредители несут ответственность по обязательствам ООО только в сумме, внесенной в уставной капитал.  

7. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ.

Себестоимость конечного продукта - это стоимостная  оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также затрат на его производство и реализацию.

Существует два  основных подхода классификации  затрат: по экономическим элементам; по калькуляционным статьям.

По калькуляционным  статьям, по способу включения затрат в себестоимость, они делятся на простые и косвенные.

На себестоимость  продукции переносятся затраты  на аренду помещений (косвенные затраты).

АРЕНДА.

Для предприятия  необходимо помещение площадью 100 кв метров:

55 кв м для  установки оборудования,

25 кв м для  хранения сырья и готовой продукции,

20 кв м под  офис.

Арендные ставки составляют 70.00руб. за 1 кв м., включая  затраты на воду.

70.00 х 100 = 7 000.00 (руб) в месяц.  

Электроэнергия :

1 кВт для производственных  зданий стоит 0.53 руб;

300 кВт х 0.53руб  = 1590 (руб) в месяц.  

ПеременныеСумма, (руб.)ПостоянныеСумма,(руб.)Сырье:

а) макароны

б) вермишель 

28 512,00

21 120,001. Аренда7 0002. З/плата непроизводств персонала

1 8002. З/плата  производственного персонала

1 232,003. Начисления

 на з/плату

683,004. Н МА36,003. Начисления на з/плату467,005. М Б П2 500.006. Амортизация: а)макар.линии

б)верм линии

670,00

540,004. Эл.энергия1 590,00 Итого :52921,0013 229,00

Переменные затраты  это затраты, которые изменяются пропорционально изменению объема выпуска продукции.

Постоянные затраты - это затраты, которые не изменяются или меняются в незначительных размерах при изменении объема производства продукции.

П р я м  ы еСумма ( руб.)КосвенныеСумма, (руб.)1. Сырье:

а) макароны

б) вермишель 

28 512.00

21 120.00

1. Аренда7 000.002.З/пл непроизводст. Персонала1 800.002. З/плата производственного персонала 1232,003. Начисл. на з/пл 683,004. Электроэнергия 1590,003. Начисления на з/плату467,005. НМА(амортиз) 36.006. МБП 2500.00 Итого:51331,007Амортизация:

а)макарон. линии  б)оборуд. для верм.

670,00

540,00

 Итого:14 819,00  

Расчет себестоимости  единицы каждого изделия я  буду вести с помощью коэффициентов  эквивалентности.

Такой метод  расчета себестоимости обычно применяют  на предприятиях, имеющих один производственный цех, но несколько видов продукции, как в моем случае.

Общие издержки составляют:

51 331,00 + 14 819,00 = 66 150,00 (руб)

предприятие выпускает  два вида изделий: макароны и вермишель.

Вид продукцииОбъем пр-ва, кг.Длительность пр-ного циклаКоэффициент приведенияПриведенный объем, кг.1. Макароны396022дн х 8 ч = 176 1 3 9602. Вермишель3 52022дн х 6 ч = 132 0,75 2 640 6 600

Себестоимость макарон:

66 150,00 руб : 6 600 кг = 10.00 руб.

Себестоимость вермишели:

2 640 кг х 10.00 руб : 3 300 кг = 8.00 руб.

Итак, себестоимость  1 кг. макарон = 10.00 руб,

себестоимость 1 кг вермишели = 8.00 руб.  

8. УСТАНОВЛЕНИЕ  ЦЕН.

В России переход  к рынку предопределяет радикальные  изменения в механизме ценообразования. Введенная в 1992 году система ценообразования  базируется на ведущей роли свободных рыночных цен. Введение свободных цен без развитой рыночной инфраструктуры и в условиях монополизма предприятий-изготовителей продукции обусловило значительный рост цен на все виды продукции и услуги.

Государственное регулирование цен сохранилось только на продукцию естественных монополий (железные дороги, электроэнергетика, связь, газ).

В зависимости  от экономической ситуации применяется  индексация цен.

Устанавливать цены на продукцию, произведенную на моем предприятии, я буду на основе анализа цен конкурентов.

Изучение цен  и товаров конкурентов важнейший  этап процесса ценообразования. Каждому  предприятию необходимо знать цены конкурентов, качество товара конкурентов. Как я уже говорил, одно из достоинств моих изделий высокое качество. Уже  это должно привлечь покупателя, т.к. продукция, имеющаяся на рынке не отличается своим качеством. Но, так как я начинающий производитель, я должен привлечь покупателя еще и ценой, которая должна быть ниже, чем у конкурентов.

Итак, на 1 кг макаронных изделий Цм = 14.00 руб, а так как упаковки с продукцией по 0,5 кг, то цена упаковки 7.00 руб. Цена 1 кг вермишели Цв = 12.00 руб, 0,5 кг - 6.00 руб.

Таким образом, валовая выручка от продаж произведенных  макарон в месяц:

14.00 руб х 3960 кг = 55 440.00 руб.

Валовая выручка от продажи вермишели:

12.00 руб х 3 520 кг = 42 240.00 руб. 

Таким образом, цена каждого изделия будет находится  в пределах между себестоимостью и ценами конкурентов.  

Таблица 4. Себестоимость, цена, выручка.(по каждому изделию).

Макаронные изделия, руб.Вермишель, руб.1. Себестоимость 1 кг 10,00 8,002. Цена 1 кг. 14.00 12,003. Валовая выручка55 440,0042 240,00 ИТОГО: 97 680,00

9. НАХОЖДЕНИЕ  ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ И ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ.  

Прибыль основной источник финансовых ресурсов предприятия, связанный с получением валового дохода - превышение доходов от продажи товаров (услуг) над произведенными затратами.

Прибыль является одним из обобщающих оценочных показателей  деятельности предприятия.

Она выполняет  две важные функции: 1) характеризует  конечные финансовые результаты, 2) является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия.

Подсчитаем валовые  затраты на производство каждого  из видов продукции:

Макаронные изделия:

Валовая прибыль  равна :

3960 кг. 14.00 руб. = 55440руб.

Таким образом, из графика 1. видно, что производство макаронных изделий является прибыльным и целевая прибыль ЦП (отрезок  АВ) равна:

ВВ ВН = 55440.00 39600 = 15 840.00 руб.

 Точка безубыточности  по графику 1 это точка Е1, для  которой О = 2 829 кг. Все, что находится выше и правее т. Е1 (заштрихованная область) зона прибыли, все что ниже зона убытков.

Вермишель:

Валовая прибыль  от производства вермишели равна:

3520кг. 12.00руб. = 42 240руб.

Из графика 2 видно, что производство вермишели также является прибыльным, при этом ЦП (отрезок АВ) равна:

 ВВ ВН = 42 240руб.- 28160руб. = 14 080руб.

Точке безубыточности Е2 соответствует объем продукции  О = 2 347кг.

График 3. позволяет  получить данные о результатах деятельности предприятия за месяц в целом.

На нем можно  увидеть, что производство макаронных изделий и вермишели в целом  является прибыльным.

Общий объем  производства продукции составляет Оо = 7 480 кг.

Точка безубыточности по графику 3. точка Е3 . В этой точке  валовая выручка равна валовым издержкам.

       Этой точке соответствует объем  производства 5 065 кг.

Отрезок АВ показывает размер целевой прибыли (ЦП):