Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации органами Федерального Казначейства

    В случае одновременного поступления  в орган Федерального казначейства от финансового органа нескольких пакетов электронных документов соответствующие пакеты электронных документов исполняются органом Федерального казначейства в порядке очередности по дате и времени формирования пакетов электронных документов.

    При недостаточности на лицевом счете бюджета средств для осуществления кассовых выплат по всем расчетным документам, входящим в представленный финансовым органом пакет электронных документов, очередность их исполнения орган Федерального казначейства не устанавливает.

    В этом случае неисполненный пакет  электронных документов регистрируется в Журнале регистрации неисполненных  документов, и орган Федерального казначейства направляет финансовому  органу Протокол в электронном виде, в котором указывается причина  возврата.

    Орган Федерального казначейства осуществляет контроль Заявки с учетом того, что  код клиента по Сводному реестру  в кодовой зоне Заявки не заполняется.

    Если  представленная Заявка не соответствует  требованиям, установленным настоящим  Порядком, орган Федерального казначейства регистрирует ее в Журнале регистрации неисполненных документов и:

    при бумажном документообороте между органом  Федерального казначейства и клиентом возвращает клиенту Заявку с приложением  Протокола, в котором указывается  причина возврата;

    при электронном документообороте между органом Федерального казначейства и клиентом направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

    Если  представленные Заявки соответствуют  требованиям, установленным настоящим  Порядком, но на едином счете соответствующего бюджета недостаточно средств для осуществления всех кассовых выплат, Заявки исполняются в порядке очередности их поступления в орган Федерального казначейства с учетом приоритета исполнения, указанного в Заявке.

    Перечисление средств бюджета иным получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации осуществляется на основании представленных в орган Федерального казначейства соответствующим финансовым органом расчетных документов на перечисление средств на счета иных получателей бюджетных средств, открытые в банках, или на основании представленных в орган Федерального казначейства соответствующим главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета субъекта Российской Федерации, в ведении которого находится иной получатель средств бюджета субъекта Российской Федерации, Заявок на кассовый расход на перечисление средств на счета иных получателей бюджетных средств, открытые в банках.

    При перечислении средств бюджета с  единого счета бюджета на счет иного получателя бюджетных средств вместе с расчетным документом финансовым органом представляется Расшифровка к расчетному документу.

    Проведение  кассовых операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации  осуществляется с предварительным  санкционированием оплаты денежных обязательств в порядке, установленном в соответствии со статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации соответствующим финансовым органом. 

2.2. Подготовка  расчетных документов для проведения

кассовых  выплат с единых счетов бюджетов 

    После поступления средств с единого  счета федерального бюджета на счет, открытый на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" соответствующему органу Федерального казначейства, орган  Федерального казначейства на основании  Заявок на кассовый расход, Заявок на получение наличных денег, поступивших от получателей средств федерального бюджета, оформляет расчетные документы на перечисление средств со счета N 40105.

    На  основании Заявок, представленных получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации, органы Федерального казначейства оформляют расчетные документы на перечисление средств со счетов, открытых органу Федерального казначейства на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации".

    Расчетные документы финансового органа при соответствии требованиям, направляются органом Федерального казначейства в банк для перечисления средств со счета N 40201 в пределах свободного остатка средств на лицевом счете бюджета, открытом финансовому органу органом Федерального казначейства, на момент осуществления операции.

    Заявка  может быть отозвана клиентом до момента  отправки Федеральным казначейством  или органом Федерального казначейства расчетного документа в банк.

    Для отзыва Заявки клиент представляет в  Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства Запрос на аннулирование заявки (консолидированной заявки).

    Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования Запроса на аннулирование  заявки.

    При приеме Запроса на аннулирование заявки на бумажном носителе также проверяется:

    соответствие  формы представленного Запроса  на аннулирование заявки форме, установленной  настоящим Порядком;

    наличие в Запросе на аннулирование заявки подписи руководителя или иного  лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом Карточке образцов подписей, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в указанной Карточке образцов подписей;

    отсутствие  в представленном Запросе на аннулирование заявки исправлений.

    Если  представленный Запрос на аннулирование  заявки не соответствует требованиям, то Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства регистрирует его в Журнале регистрации неисполненных документов и:

    при бумажном документообороте между Федеральным  казначейством или органом Федерального казначейства и клиентом возвращает клиенту Запрос на аннулирование  заявки с приложением Протокола, в котором указывается причина  возврата;

    при электронном документообороте между Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства и клиентом направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

    Если  Запрос на аннулирование заявки соответствует  требованиям, то Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства отклоняет Заявку, указанную в Запросе на аннулирование заявки. 

2.3. Отражение  операций по кассовым выплатам  и кассовым

поступлениям  на лицевых счетах 

    Операции  по списанию банком сумм платежей со счета N 40201 в банке, отражаются на соответствующих лицевых счетах, открытых участникам бюджетного процесса, по кодам бюджетной классификации.

    Кассовые  выплаты на оказание государственных (муниципальных) услуг осуществляются в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и не могут превышать доведенных с начала отчетного периода (текущего финансового года) предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.

    Клиент  вправе в пределах текущего финансового  года уточнить операции по кассовым выплатам и коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для этого он представляет в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

    Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

    Если  кассовые поступления, зачисленные  на счета органа Федерального казначейства, отнесены к невыясненным поступлениям, то они отражаются на лицевом счете администратора доходов бюджета, открытом администратору данных невыясненных поступлений.

    В течение десяти рабочих дней со дня  получения Запроса на выяснение принадлежности платежа получателем средств федерального бюджета может быть представлено в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого поступившие суммы отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств.

    Возврат средств, ошибочно зачисленных и  отраженных на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета, осуществляется на основании Заявки на возврат, оформленной администратором  источников финансирования дефицита бюджета.

    Суммы возврата дебиторской задолженности  прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором  получателя бюджетных средств на счет N 40101 для перечисления в доход  соответствующего бюджета.

    В случае, если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на счет N 40201, минуя счет N 40101, то не позднее пяти рабочих дней со дня отражения соответствующих сумм на лицевом счете получателя бюджетных средств указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке получателем бюджетных средств в доход соответствующего бюджета.

    Учет  кассовых поступлений производится на соответствующих лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства на основании расчетных  или кассовых документов в разрезе  кодов бюджетной классификации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Особенности кассового обслуживания исполнения

бюджетов  субъектов Российской Федерации  при осуществлении органами Федерального казначейства

отдельных функций финансовых органов по организации

исполнения соответствующих бюджетов 

    Если  кассовое обслуживание исполнения бюджета  субъекта Российской Федерации осуществляется органами Федерального казначейства с  открытием финансовому органу лицевого счета бюджета, соответствующий  финансовый орган субъекта Российской Федерации обеспечивает представление в орган Федерального казначейства:

    - Справки о кассовых поступлениях;

    - Справки о финансировании и  кассовых выплатах.

    Если  в соответствии с Соглашением  органами Федерального казначейства открываются  и ведутся лицевые счета главных администраторов или администраторов источников финансирования дефицита, главных распорядителей (распорядителей) или получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации одновременно с документами на открытие лицевого счета представляют в органы Федерального казначейства Справку о финансировании и кассовых выплатах.

    В соответствии с Соглашением о  проведении и учете бюджетными учреждениями субъекта Российской Федерации операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, органы Федерального казначейства при наличии у них организационной и технической возможности осуществляют с начала финансового года кассовое обслуживание операций получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации со средствами, полученными от приносящей доход деятельности:

    а) с ведением на лицевом счете бюджета  учета операций со средствами, полученными  от приносящей доход деятельности;

    б) с открытием лицевых счетов получателям  средств бюджетов субъектов Российской Федерации, наделенным полномочиями на ведение приносящей доход деятельности, в соответствии с информацией, предоставленной в органы Федерального казначейства финансовыми органами, и ведением на данном лицевом счете учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности.

    Высший  исполнительный орган государственной  власти субъекта Российской Федерации  может выбрать любой из указанных  порядков кассового обслуживания операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, а также принять решение об изменении с начала финансового года ранее выбранного порядка.

    На  основании заключенных Соглашений о проведении и учете бюджетными учреждениями субъекта Российской Федерации  операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, финансовые органы субъектов Российской Федерации, обеспечивают закрытие в порядке, установленном Положением Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П, счетов, открытых в банках на балансовых счетах N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" и N 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации":